Взыскание дебиторской задолженности

Содержание

Взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Суды по взысканию дебиторской задолженности с юридических лиц – одни из самых распространённых в России. Юристы нашей компании имеют значительный опыт во взыскании задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Это интересно: в 2014 году суммарная дебиторская задолженность составляла 20% активов крупного и среднего бизнеса России или 28,5 триллионов рублей из 140 триллионов рублей активов. В последние три года размер просроченной дебиторской задолженности растёт. Таковы данные Федеральной службы государственной статистики.

В этой статье рассматривается вопрос взыскания дебиторской задолженности с правовой стороны, а не с точки зрения финансового дела или бухгалтерского учёта.

Важно знать: сам термин «дебиторская задолженность» — бухгалтерский, финансовый, а не правовой. Например, в Гражданском кодексе эти слова используются всего один раз (и даже не объясняется их значение). Однако при взыскании дебиторской задолженности приходится пользоваться несколькими нормативно-правовыми актами:

  • Гражданским кодексом Российской Федерации (поскольку там прописаны правовые основания возникновения дебиторской задолженности, основное из которых — договор);
  • Арбитражным процессуальным кодексом (в нём содержится описание правового порядка взыскания задолженности с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей);
  • Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Порядок обращения в суд за взысканием дебиторской задолженности

Этот порядок во многом зависит от того, есть ли в договоре пункт о досудебном порядке урегулирования спора.

Важно знать: если в договоре указано, что контрагенты обязуются использовать претензионный порядок урегулирования спора, то необходимо направить претензию, а не идти сразу в суд. Пункт 8 части 2 статьи 125 АПК и пункт 7 части 1 статьи 126 АПК совершенно однозначно говорят, что претензионный порядок соблюдать надо, если он предусмотрен в договоре. Суд оставит иск без движения, если не соблюдён обязательный досудебный порядок (часть 1 статьи 128 АПК).

Никакой закон не обязывает контрагентов, будь то юридические лица или индивидуальные предприниматели, использовать претензионный порядок взыскания дебиторской задолженности, если в договоре этого нет.

Иными словами, если в договоре о претензии ничего не сказано, то по своему усмотрению можно направлять претензию, а можно сразу подавать иск в арбитражный суд. Если же претензионный порядок взыскания дебиторской задолженности прописан, то извольте соблюдать его.

Важно знать: претензия – вовсе не бумажка, нужная, «чтобы была». Грамотно составленная претензия способна убедить вашего контрагента, что лучше заплатить по-хорошему, чем через суд. Хотя бы потому, что профессиональный юрист щедро распишет в претензии, что ждёт должника при проигрыше в суде. Ведь дебитору ещё придётся оплачивать услуги юриста, который представлял победителя.

В части доказывания арбитражный процесс мало отличается от гражданского процесса. Каждая из сторон доказывает верность своей позиции (статья 65 АПК). Доказательствами могут быть документы, письменные, вещественные доказательства, аудио- и видеозаписи, заключения экспертов и другое.

Сложность в доказывании по арбитражным делам в том, что отношения юридических лиц, как правило, сильно формализованы (это ещё не считая формальностей при подаче иска). Например, доказательствами в деле взыскания дебиторской задолженности могут быть:

  • акты сдачи-приёмки предоставленных услуг;
  • акты приёмки выполненных работ;
  • акты сверки взаиморасчётов;
  • поручения об оплате услуги;
  • товарные накладные;
  • документы бухгалтерской отчётности;
  • товаротранспортные накладные;
  • поручения об оплате товара с указанием основания оплаты товара;
  • накладные на отпуск товара;
  • и множество договоров, которые предполагают возникновение дебиторской задолженности.

Важно знать: с претензией всё не так просто. Она должна быть составлена по правилам. Иначе арбитражный суд может и вовсе не признать её претензией и оставить иск без движения. Практика показывает, что часто претензии – это список жалоб, обвинений, упрёков, а не перечень конкретных требований, основанных на договоре и законе. Юрист составит претензию, которую не только суд признает, но и которая реально побудит контрагента платить.

Если договор есть, и если договора нет

Правовая сторона взыскания дебиторской задолженности будет различаться в зависимости от того, был договор или же его не было.

Важно знать: отсутствие договора отнюдь не «ставит крест» на надежде взыскать дебиторскую задолженность с юридического лица или индивидуального предпринимателя. Хороший представитель добьётся победы в суде, даже если договор не составлялся, ведь статья 8 Гражданского кодекса ясно говорит, что права и обязанности возникают не только из договора.

В каждом конкретном случае необходимо смотреть, что закон говорит о данном типе правоотношений. Договоры подряда, аренды, найма жилого помещения, перевозки, выполнения работ, транспортной экспедиции – разные. И правовая механика взыскания дебиторской задолженности тоже будет разной. Юристы, как правило, опираются на статьи об исполнении обязательств (309, 310 ГК РФ).

Если же договора не было, то юрист будет опираться на вспомогательные документы. То есть документы, которые создавались в процессе работы с должником, будь то юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Это могут быть товарные накладные, акты сверки задолженности, претензионные письма, документы, подтверждающие частичную оплату. Возможно, будет целесообразно обратиться к статьям 1102 «Обязанность возвратить неосновательное обогащение» и 1105 ГК РФ «Возмещение стоимости неосновательного обогащения».

Почему нужно обратиться к юристу

  • Давно замечено, что арбитражные суды относятся к праву как к науке, и это очень хорошо. Однако «научность» означает, что всё должно быть очень чётко, очень правильно, с точным соблюдением всех норм. Да, порядок взыскания дебиторской задолженности очень любит точность. Лучше поручить это опытному юристу, который имеет соответствующую практику.
  • Сбор и систематизация документов для подачи в арбитражный суд – это целый процесс. Может быть, имеет смысл не отрывать время от бизнеса, а нанять юриста?
  • Вообще подготовка к суду похожа на битву. Надо просчитать своё положение и положение оппонента, его возможные ходы и ваши решения. Опытный профессионал здесь просто незаменим.
  • Правовая сторона взыскания дебиторской задолженности с юридических лиц не так проста, как может показаться. Вот есть договор, вот передан товар, а денег нет, всё просто – это так только кажется. На каких статьях основывать требование? Что написать в претензии? Как изложить обстоятельства в иске? На практике возникает множество трудностей.
  • Важнейшая деталь – обеспечение иска. Чтобы контрагент, являющийся юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, не продал имущество, которое может пойти в счёт погашения долга, нужно прибегнуть к этой мере. Опытный юрист знает, как добиться того, чтобы суд удовлетворил ходатайство об обеспечении иска.
  • Юридические «увёртки» позволяют должникам не исполнять решения суда примерно в 30-40% случаев. Хороший юрист заранее «отрежет пути отступления» вашему контрагенту, чтобы решение суда не осталось только на бумаге, а конвертировалось бы в виде денег на ваш счёт.

Услуги наших юристов

  • бесплатная юридическая консультация по вопросам взыскания дебиторской задолженности;
  • профессиональный анализ документации, касающейся возникновения дебиторской задолженности;
  • анализ судебной перспективы дела;
  • составление и отправление должнику досудебной претензии, ведение переговоров с должником;
  • составление искового заявления и его отправка в арбитражный суд;
  • представительство ваших интересов в арбитражном суде, осуществление от вашего имени всех необходимых процессуальных действий.

Иногда, чтобы знать, как действовать дальше, хватает юридической консультации — у нас она полностью бесплатна. То есть вы можете задать на консультации все вопросы, которые вас интересуют, и не заплатить за это ни рубля. Никто не может принудить вас воспользоваться платными услугами компании.

Оставьте сообщение в форме ниже или позвоните нам сами. В арбитражном процессе сроки играют значительную роль. Не ждите, пока просроченная задолженность превратится в безнадёжную! Действуйте оперативно, и вы получите свои деньги.

Подробная инструкция, как правильно работать с дебиторской задолженностью. Часть 2

В этой части юрист компании Allford Morisson Олег Стречень рассказывает о процедуре взыскания долгов.

– В первой части мы говорили о том, какие типы недобросовестных должников существуют и как максимально обезопасить себя от них еще до начала сотрудничества. Сегодня речь об этапах взыскания компаниями долгов и ухищрениях, на которую могут идти дебиторы.

Олег Стречень

Юрист компании Allford Morisson

Практика взыскания просроченной дебиторской задолженности в Беларуси показывает, что в большинстве случаев этот процесс делится на три этапа:

Этап 1. Переговоры с должником

Стороны пытаются договориться в ходе личной встречи или телефонных переговоров, не прибегая к переписке или обращению в суд. Этот этап выделяется условно и законодательно он не прописан.

Этап 2. Досудебная переписка

Это обязательный с точки зрения закона этап. Направление претензии должнику – это законодательное требование для дальнейшего обращения в экономический суд. Следует отметить, что не любое письмо с требованием о погашении долга считается претензией.

В претензии должны быть отражены следующие сведения:

  • Требования заявителя
  • Сумма претензии
  • Обоснованный расчет суммы претензии
  • Перечень прилагаемых к претензии документов
  • Иные сведения, установленные законом.

Если вы намерены взыскать не только основной долг, но и штрафные санкции (неустойка, проценты за пользование деньгами), то об этом также нужно указать в первом письме. В противном случае, суд обяжет вас вновь обратиться с претензией к должнику.

Этап 3. Обращение в экономический суд

Существует два основных способа обращения в суд: приказное и исковое производство. Основные различия:

После получения исполнительного документа из суда, у кредитора есть 6 месяцев, чтобы выставить платежное требование к расчетному счету (в банк) должника и попытаться списать деньги с него, не обращаясь к судебным исполнителям (безакцептное списание).

Обращение в банк – обязательное условие для обращения в службу судебных исполнителей. При этом не важно, сколько требование «пролежит» в банке без оплаты – достаточно самого факта обращения.Если достоверно известно, что операций по счетам должника не предвидится, но у него есть имущество, на которое можно обратить взыскание – важно как можно быстрее выставить платежное требование к расчетному счету, затем отозвать его и обращаться с заявлением к судебным исполнителям.

Как взыскать долг с помощью судебных исполнителей

Чтобы взыскать долг, одной из мер судебного исполнителя может стать приостановление операций по счетам должника. Это парализует любую работающую компанию, и, как правило, приводит к 100% взысканию долга в считанные дни. Должники готовы платить, чтобы им дали работать дальше.

Кроме того, судебный исполнитель может арестовывать имущество должника, принудительно взыскивать деньги с его дебиторов, изымать наличные из кассы и т.д.Хуже, если компания-должник (предприниматель) не работает, на счетах отсутствуют деньги, нет ликвидного имущества, которое можно арестовать и продать.

Фото с wordpress.com

К сожалению, в такой ситуации, в подавляющем большинстве случаев, о возврате денег можно забыть. Единственное утешение – возможность «положить на расходы» сумму невозвращенного долга. Тем самым можно уменьшить налог на прибыль.

На практике процент реального исполнения решений суда, дошедших до стадии принудительного исполнения, достаточно высок – в среднем 60-70%. Хуже дела обстоят в Минске и Минском районе. Это деловые центры страны, где в принципе создается и закрывается больше компаний. Здесь же сосредоточено больше всего фирм-однодневок, а также других компаний, «брошенных» хозяевами. В Минске процент реального исполнения решений суда на порядок ниже – 40%.

Как должники уклоняются от погашения долгов

Из-за несовершенства нашего законодательства существуют абсолютно законные способы не платить на разных стадиях взыскания просроченной «дебиторки».

Выделим лишь некоторые из часто встречающихся.

Способ 1. Затягивание времени

Самый безобидный, однако популярный способ. Как правило, принимает следующие формы:

  • Устные и письменные обещания заплатить. Ведется длительная переписка с кредитором, чтобы отсрочить его обращение в суд.
  • Фото сайта kodexrf.com

  • Предложение мирового соглашения в суде. Часто это делается без реального намерения договориться.
  • Заявление ходатайств о рассрочке/отсрочке исполнения решения суда без намерения платить в будущем.

В таких ситуациях рекомендую не идти на поводу у должника, а активно отстаивать свою позицию как на досудебной стадии, так и в суде (заявлением соответствующих ходатайств и отзывов суду).

Способ 2. «Вывод» активов в новую компанию, либо «выделение» долга на новую компанию

Некоторые собственники заранее заботятся о сохранности активов, стараясь провести реструктуризацию бизнеса: выстроить схему работы и управления так, чтобы минимизировать потери в случае претензий контрагентов и госорганов.

Приведу простой пример (названия компаний являются вымышленными – прим. «Про бизнес.»).

Есть ООО «Альфа», занимающееся строительством. В собственности компании находится строительная техника и недвижимое имущество.
В результате реструктуризации из ООО «Альфа» выделяется ООО «Омега». К ней, как к правопреемнику ООО «Альфа» по разделительному балансу, переходит строительная техника и недвижимое имущество. Получаем две компании:

1. ООО «Альфа» – «операционная» компания. Это «рабочая лошадка», которая занимается строительством. Она и примет на себя удар кредиторов. Так как ООО «Альфа» не имеет на балансе имущества, ею можно «пожертвовать» (например, обанкротить), а после открыть другую «рабочую лошадку» – ООО «Альфа-плюс».

2. ООО «Омега» – держатель активов. Компания занимается исключительно сдачей в аренду «операционной» компании строительной техники, недвижимости. Другой деятельности она не ведет и должником не бывает.

Зачастую недобросовестные должники также используют законные процедуры реорганизации юрлица исключительно, чтобы не платить долгов. Случай из практики.

В отношении ООО «Альфа» возбуждено исполнительное производство о взыскании в пользу ООО «Бета» 1 млрд белорусских рублей.

В ходе производства из ООО «Альфа» выделяется новое общество ООО «Альфа-плюс». К ООО «Альфа-плюс», согласно разделительному балансу, переходит:

  • Кредиторская задолженность ООО «Альфа» перед ООО «Бета».
  • Дебиторская задолженность ООО «Гамма» перед ООО «Альфа» на аналогичную сумму в размере 1 млрд рублей (заведомо неисполнимая).

ООО «Альфа» – обращается в суд с заявлением о замене должника на ООО «Альфа-плюс». Суд выносит определение о замене.

Итог: вместо действующего ООО «Альфа», обладающего деньгами и имуществом для погашения долга, деньги нужно взыскивать с ООО «Альфа-плюс». У нее из активов лишь дебиторская задолженность ООО «Гамма», взыскать которую практически невозможно.

К сожалению, эффективных инструментов для борьбы с такими должниками пока нет.

Способ 3. Уход в процесс ликвидации

Этот способ встречается часто. Его суть проста: в случае ликвидации, исполнительные производства, возбужденные в отношении должника, оканчиваются. А принятые принудительные меры – прекращаются.

Учредитель у ЧУП или общее собрание участников (если это ООО,ОАО, ОДО, ЗАО) принимают решение о добровольной ликвидации организации. После чего в регистрирующий орган направляется соответствующее письмо. Далее о ликвидации уведомляется судебный исполнитель, который должен возвратить кредиторам все исполнительные документы в отношении должника. Исполнительные производства останавливаются, а аресты и ограничения, наложенные на должника, снимаются.

Как только это произошло, должник немедленно принимает решение о возобновлении деятельности и выходе из состояния «ликвидации». В результате, такой должник, отделавшись от «преследования» судебных исполнителей, вновь продолжает работу. Кредиторы уверены, что должник ликвидируется, а потому не обращаются к судебным исполнителям.

Должник получает возможность несколько месяцев (до повторного обращения кредиторов к судебным исполнителям) спокойно работать.

Скриншот с сайта Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Нужно регулярно проверять через интернет-портал ЕГР состояние должника: не «вышел» ли он из ликвидации. И если вышел, то нужно оперативно обращаться в службу судебных исполнителей.

Способ 4. Открытие новых расчетных счетов в других банках

Если у должника арестован расчетный счет, то он может открыть новый, но уже в другом банке. Как правило, судебный исполнитель нечасто обновляет информацию об актуальных счетах должников.

В этой ситуации очень важно всегда быть на связи с судебным исполнителем, требуя от него время от времени делать запросы в налоговую, куда автоматически «стекается» вся информация о счетах должника.

Способ 5. Плата малыми долями

Чтобы «усыпить» бдительность судебного исполнителя и не навлекать на себя весь арсенал принудительных мер, некоторые должники выбирают тактику «признания долга» и активного «сотрудничества». Это проявляется в погашении долга небольшими частями.

Конечно, похожая тактика не всегда говорит о недобросовестности должника. Тем не менее, иногда должник, имея реальные возможности погасить «все и сразу», избирает именно ее, чтобы подольше пользоваться чужими деньгами или из-за личного неприязненного отношения к кредитору. Последнее также нередко встречается.

Совет в этой ситуации один: следует требовать от судебного исполнителя немедленного выявления и ареста имущества должника, а также взыскать средства с расчетных счетов дебитора.

Способ 6. Открытие новой компании

Простой и повсеместно используемый способ. Если компания погрязла в долгах, то ее учредители просто открывают новую. По закону они не отвечают по долгам учрежденной ими компании. Равно как новая компания не отвечает по долгам уже созданной ранее.

При этом для учредителей, которые открывают новую компанию, важно, чтобы «старая» компания оставалась формально действующей. То есть не находилась в состоянии ликвидации, экономической несостоятельности (банкротства). Ведь в этом случае государственные органы откажут в регистрации новой компании. А даже если она и будет зарегистрирована, суд впоследствии может признать недействительной такую регистрацию и взыскать все доходы бизнеса в доход государства.

К сожалению, эффективного метода борьбы с такими должниками пока нет. Поэтому бизнесу следует внимательно выбирать партнеров и пытаться максимально обезопасить себя еще до начала сотрудничества.

Порядок списания дебиторской задолженности

Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/96), утвержденному приказом Минфина России от 8.02.96 г. N 10, дебиторская задолженность должна подтверждаться результатами инвентаризации. Инвентаризация дебиторской задолженности проводится согласно Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденным приказом Минфина России от 13.06.95 г. N 49.

Необходимо проанализировать результат инвентаризации дебиторской задолженности по каждому должнику.

Прежде всего выявляются дебиторы, обязательства которых могут быть списаны на основании прекращения обязательств.

В соответствии с главой 26 Гражданского кодекса Российской Федерации (ст. 407 — 419) причинами, по которым прекращается обязательство дебитора, могут быть:

исполнение;

предоставление взамен исполнения отступного (уплата денег, передача имущества и т. п.);

зачет встречного однородного требования, за исключением случаев недопустимости зачета;

зачет при уступке требования;

прекращение обязательства при совпадении должника и кредитора в одном лице;

соглашение сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством между теми же лицами, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация);

прощение долга;

прекращение обязательства невозможностью исполнения;

прекращение обязательства на основании акта государственного органа;

прекращение обязательства смертью должника;

прекращение обязательства ликвидацией юридического лица.

Далее выявляются дебиторы, задолженность которых не ликвидируется уже длительный срок, так называемый срок исковой давности. В соответствии с п. 67 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 26.12.94 г. N 170, дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается либо на финансовые результаты хозяйственной деятельности организации, либо на счета учета средств резерва сомнительных долгов.

Справка. Порядок создания и использования резервов по сомнительным долгам изложен в Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденной приказом Минфина СССР от 1.11.91 г. N 56, в ст. 61 и 67 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 26.12.94 г. N 170.

Дебиторская задолженность, по которой созданы резервы по сомнительным долгам, в годовом бухгалтерском балансе уменьшается на сумму этих резервов. Уменьшение дебиторской задолженности производится внесистемно, т.е. без корреспонденции по счетам учета дебиторской задолженности и счету 82, субсчет «Резервы по сомнительным долгам». В пассиве баланса сумма образованного резерва по сомнительным долгам отдельно не отражается (см. п. 2.11 Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности (приложение 2 к приказу Минфина России от 12.11.96 г. N 97 в редакции приказа Минфина России от 21.11.97 г. N 81н).

Исковая давность — это период времени, в течение которого можно требовать принудительного осуществления и защиты нарушенного права через арбитражный суд.

Срок исковой давности зависит от характера дебиторской задолженности и определяется Гражданским кодексом Российской Федерации. На основании ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности составляет три года.

Течение срока исковой давности по обязательствам с определенным сроком исполнения начинается по окончании срока исполнения (ст. 200 ГК РФ), т.е. срок исковой давности начинается не с момента возникновения дебиторской задолженности, а только с момента, установленного договором для оплаты товаров, работ или услуг.

Например, договором поставки предусмотрена обязанность покупателя оплатить переданный ему товар в срок не позднее 15 марта. Если покупатель не выполнил это обязательство, то право на предъявление иска и соответственно течение срока исковой давности начнутся 16 марта.

В случаях когда обязательство не предусматривает срок исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства (ст. 314 ГК РФ).

Обязательства, не исполненные в разумный срок, и обязательства, срок исполнения которых определен в договоре моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении. Течение срока исковой давности начинает исчисляться после семи дней с момента предъявления претензий должнику, поэтому началом течения срока исковой давности в этом случае станет не день предъявления требований, а восьмой день с момента их предъявления.

До истечения срока исковой давности, установленного законодательством, можно списывать дебиторскую задолженность, реальную для взыскания. Нереальность взыскания задолженности должна подтверждаться документами.

Так, согласно ст. 63 ГК РФ документом, подтверждающим ликвидацию организации, является запись о ее исключении из единого государственного реестра. Справку об исключении из реестра можно получить в налоговом органе, где стояла на учете ликвидированная организация.

Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, а также долги, не реальные для взыскания, согласно ст. 3.9 Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности (приложение 2 к приказу Минфина России от 12.11.96 г. N 97) показываются по статье «Прочие внереализационные расходы» по строке 130 формы N 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Истребование дебиторской задолженности является необходимым условием для включения сумм списанной дебиторской задолженности в состав внереализационных расходов (и уменьшения налогооблагаемой прибыли на эти суммы).

Пунктом 15 Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденного постановлением Правительства РФ от 5.08.92 г. N 552, предусмотрено, что в состав внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, включаются суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями, а также отдельными лицами за продукцию, товары, работы и услуги. В соответствии с п. 5 письма Госналогслужбы России от 5.01.96 г. N ПВ-4-13/3н во внереализационные расходы следует списывать только те долги, которые числятся на счетах 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

При заключении договоров необходимо обязательно учесть требования, изложенные в Указе Президента Российской Федерации от 20.12.94 г. N 2204 «Об обеспечении правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)». Обязательным условием договоров, заключенных после 1 января 1995 г. и предусматривающих поставку товаров (работ, услуг), является определение предельного срока исполнения обязательств по расчетам за поставленные по договору товары (работы, услуги), который не может превышать трех месяцев с момента фактического получения товаров (работ, услуг) покупателем. Кроме того, должны соблюдаться форма договора, полнота и своевременность исполнения обязательств.

Положениями Указа N 2204 и изданным на его основе постановлением Правительства РФ от 18.08.95 г. N 817 «O мерах по обеспечению правопорядка при осуществлении платежей по обязательствам за поставку товаров (выполнение работ или оказание услуг)» определены меры воздействия на стороны договора в случае подтверждения умысла на неполучение средств. Несвоевременное исполнение обязательств по расчетам предприятиями-должниками, а также неистребование предприятием-кредитором в судебном порядке долга является подтверждением цели на совершение ничтожной сделки и соответствующего умысла сторон.

В случае подтверждения судом умысла сторон на неполучение средств основная сделка может быть признана ничтожной. К сторонам могут быть предъявлены требования о взыскании в доход бюджета РФ к организации-дебитору — всего полученного по сделке, а к организации-кредитору — всего причитающегося по сделке.

Справка. Право заявить в суд иск о признании сделки недействительной принадлежит юридическому лицу, совершившему сделку, его учредителям (участникам) или государственным органам, осуществляющим контроль или надзор за деятельностью юридического лица.

Налоговые органы не могут признать сделку юридического лица недействительной и взыскать полученное по сделке в доход государства в бесспорном порядке без обращения в арбитражный суд. Статьей 14 Закона РФ от 27.12.91 г. N 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» налоговым органам предоставлено право предъявлять в суд или арбитражный суд иски о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам.

При списании дебиторской задолженности надо учитывать, что она может быть надлежаще истребованной и неистребованной.

Истребованной дебиторской задолженностью считается та, по которой организация-кредитор приняла все меры для ее погашения (возврата) предприятием-дебитором (должником).

Общий порядок предъявления, рассмотрения и удовлетворения претензии изложен в Положении о претензионном порядке урегулирования споров, утвержденном постановлением Верховного Совета РФ от 24.06.92 г. N 3116-1.

Предприятие-кредитор должно пройти досудебный порядок урегулирования споров, а затем предъявить иск в арбитражный суд не позднее четырех месяцев с момента отгрузки продукции (товаров, работ, услуг), предварительно оплатив государственную пошлину. Ответчику (дебитору) направляется копия искового заявления с приложенными к нему необходимыми документами. В таком случае дебиторскую задолженность организации можно считать истребованной (т.е. были приняты все возможные меры для ее взыскания).

По истечении срока исковой давности (три года) истребованная дебиторская задолженность списывается с баланса записью по дебету счета 80 (либо 82) и кредиту счета 62 или 76.

В целях налогообложения финансовый результат деятельности организации в этом случае уменьшается.

При поступлении оплаты по списанной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете делается запись по дебету счета 51 и кредиту счета 80.

Полученная сумма является внереализационным доходом организации и увеличивает налогооблагаемую прибыль.

Неистребованная дебиторская задолженность — это задолженность, по которой организация-кредитор не приняла меры к ее возврату.

Согласно п. 1 постановления N 817 неистребованная дебиторская задолженность обязательно списывается на убытки и относится на финансовые результаты организации-кредитора по истечении четырех месяцев со дня фактического получения организацией-должником товаров, работ или услуг. Сумма списанной неистребованной дебиторской задолженности не уменьшает финансовый результат, учитываемый при налогообложении прибыли организации-кредитора.

Если в бухгалтерском учете организации в нарушение постановления N 817 по истечении четырех месяцев неистребованная дебиторская задолженность не списывается, а продолжает числиться по дебету счета 62 или 76 и при поступлении денежных средств от должника она (задолженность) закрывается проводкой дебет счета 51, кредит счета 62, то это может быть расценено как сокрытие внереализационного дохода организации и занижение налогооблагаемой прибыли.

Примечание. В связи с обязанностью списывать дебиторскую задолженность через четыре месяца организациям в учетной политике целесообразно предусмотреть проведение инвентаризации дебиторской задолженности чаще, чем один раз в год.

При списании на убытки неистребованной дебиторской задолженности через четыре месяца организация-кредитор, учитывающая выручку для целей налогообложения по оплате, начислит налог на добавленную стоимость с этой выручки в момент списания задолженности. Налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет в сроки, установленные для уплаты налога за отчетный период, в котором списывается дебиторская задолженность.

Согласно письму Минфина России от 22.05.96 г. N 04-03-11 «О налоге на добавленную стоимость» и письму ГНИ по г. Москве от 26.09.97 г. N 13-06/23974 о правильности налогообложения платежей по обязательствам, вытекающим из договоров поставки, суммы денежных средств, полученные организацией-кредитором в счет оплаты товаров (работ, услуг) после уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет, повторно в оборот, облагаемый этим налогом, не включаются.

Организация, ведущая учет выручки для целей налогообложения по отгрузке, налог на добавленную стоимость с этой выручки будет начислять именно в момент отгрузки.

В случае поступления денежных средств от предприятиядолжника после осуществления операций, изложенных в названном письме Минфина России, в погашение дебиторской задолженности предприятие-кредитор при ведении бухгалтерского учета в целях исключения повторного налогообложения должно произвести сторнировочную запись и отразить поступившую выручку от реализации с начислением сумм налога на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

Если организация не произвела списание неистребованной дебиторской задолженности по истечении четырех месяцев, но на момент проверки дебитор уже погасил свой долг, то предприятие-кредитор ответственности не несет. В данном случае свидетельством отсутствия умысла может служить сам факт погашения дебиторской задолженности.

Если сумма ранее списанной дебиторской задолженности была взыскана или погашена путем выполнения обязательств, поступившие денежные средства или стоимостная оценка поступившего имущества зачисляются на счет учета прибыли в составе внереализационных доходов:

дебет счета 51, кредит счета 80 — на сумму поступивших денежных средств;

дебет учета счетов имущества, кредит счета 80 — на сумму стоимости поступившего имущества.

Списание долгов в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием дебиторской задолженности. После списания любая дебиторская задолженность должна отражаться на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение 5 лет для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников.

Списать дебиторскую задолженность на убыток можно только согласно оформленному приказу или распоряжению руководителя организации по результатам проведенной инвентаризации дебиторской задолженности и резервов сомнительных долгов.

С 21.01.97 г. после внесения изменений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» Федеральным законом от 10.01.97 г. N 13-ФЗ льгота по исключению сумм отчислений от прибыли, направленных на создание резервного и других аналогичных фондов акционерными обществами и совместными предприятиями, более не применяется.

Указ Президента РФ от 22.12.93 г. N 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней», имевший силу законодательного акта Российской Федерации, утратил силу в соответствии с Указом Президента РФ от 15.11.97 г. N 1233.

Пунктом 29 Указа Президента РФ N 2270 устанавливалось, что к плательщикам налогов могут применяться меры бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов. Признание данного Указа утратившим силу привело к тому, что налоговые органы лишились с 15.11.97 г. права на бесспорное взыскание недоимки по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов, поскольку законодательное закрепление данного положения в настоящее время отсутствует.

В соответствии с письмом Госналогслужбы России от 15.01.98 г. N ВП-6-18/30 инкассовые поручения (распоряжения) налоговых органов на бесспорное взыскание сумм, причитающихся недоимщику по его платежам в бюджет от его дебиторов, выписанные до 15 ноября 1997 г. на основании п. 29 Указа N 2270, но не исполненные до указанного срока, подлежат отзыву в установленном порядке.

Т.М. Панченко, аудиторская фирма «Русский Стиль», «Аудиторские ведомости» N 5, май 1998г.

Как взыскать дебиторскую задолженность + Причины возникновения и способы возврата

Дебиторская задолженность представляет собой особую категорию долгов, которые могут формироваться в результате ведения хозяйственной деятельности определенного предприятия, и которые причитаются для получения на законных основаниях от иных субъектов деятельности, сотрудничающих с компанией.

Сейчас развитие торгово-денежных отношений формирует довольно много уровней взаимодействия физических и юридический лиц. Одной из разновидностей таких отношений выступает дебиторская задолженность, когда для многих компаний или фирм появляется не только возможность более интенсивного и широкого распространения товаров либо услуг на различных рынках сбыта, но и появляется преимущество использования дополнительных оборотных средств с отложенным временем возврата.

Естественный фактор возникновения такой задолженности – это наличие типовых договорных отношений между предприятиями или компаниями. В данном случае речь идет о том, что происходит типичная ситуация, когда переход права собственности на перечень товаров или услуг и внесение за них оговоренной платы не совпадают по времени. Формируемая таким образом дебиторская задолженность может серьезным образом влиять не только на деятельность компании, но и на ее итоговое финансовое состояние. Ведь те средства, которые входят в состав задолженности извлекаются из оборота, что не является положительным моментом.

Проблемы начинаются, когда дебиторская задолженность не только начинает возрастать, но и определенные участники финансовых отношений проявляют признаки отсутствия желания или возможности платить по счетам, затягивая значительно сроки, что в ряде случаев может спровоцировать крах хозяйствующего субъекта. Как правило за состоянием обязательств долгового типа следят ответственные лица или бухгалтерский отдел, которые осуществляют необходимый контроль и мониторинг общего состояния дел. Если появляются нежелательные признаки роста задолженности, то необходимо начинать использовать необходимые меры по взысканию всей суммы средств за оказанные услуги.

В данном случае необходимо активизировать наиболее популярные и действенные способы по истребованию долга в полном объеме. Особенно это относится к тем ситуациям, когда закончился срок обязательной оплаты, отраженный в договоре.

Обычная практика в таких ситуациях заключается в предварительном оповещении о необходимости внесения оплаты. Если никаких изменений не происходит, и должник никак не отреагировал, то в дальнейшем применяются официальные способы воздействия. Речь идет об урегулировании вопроса без суда, когда должнику направляется претензия, в которой отражается нарушение и предлагается решить вопрос в ближайшее время, с указанием об существующей ответственности за невыполнение условий договорных отношений. Если должник на данную претензию прореагирует, то можно выработать совместный план по срокам возврата образовавшегося долга с составлением соответствующего графика. Если по-прежнему никаких действий не предпринимается, то придется использовать иные методы воздействия.

Причины возникновения

Ведение любой хозяйственной деятельности вне зависимости от ее характера и особенностей, это получение определенной выгоды. Тем не менее во взаимоотношениях различных контрагентов, по различным причинам могут возникать определенные осложнения во взаиморасчетах. Это может выражаться в том, что те компаньоны, которым поставляется продукция или оказываются услуги, могут не вовремя или с серьезной задержкой предоставлять необходимую оплату. Но эти средства довольно сильно необходимы поставщику услуг, ведь необходимо не только развивать бизнес дальше, но и платить по счетам. Поэтому возникает необходимость применения ряда действий для возврата причитающихся средств.

Основанием для появления задолженности дебиторского формата, могут быть следующие ситуации:

  • При установлении договорных отношений также формируются параметры сроков, к которым относятся временные рамки, в течении которых в обязательном порядке должны быть предоставлены денежные средства за товар или услуги. Тем не мене периодически могут возникать ситуации, когда при стечении определенных обстоятельств появляется задолженность, которая не была вовремя оплачена. Такие ситуации весьма часто возникают по причине человеческого фактора, когда недостаточная компетентность специалиста или же определенная халатность привели к задержке выплат. Такие просрочки могут довольно быстро устраняться и не влияют на взаимоотношения компаний;
  • Приобретатель продукции исходя из своих личных интересов и преследуя временную выгоду для получения дополнительных преимуществ ведения деятельности, намеренно не платит по счетам. Когда приходит время окончания срока, когда нужно внести необходимую сумму, происходит максимальное откладывание перевода средств. В данном случае такой злой умысел или мошенническая схема нарушают договорные отношения, что негативно сказывается на финансовом состоянии поставщика. К тому же существует вероятность, что если общая сумма долга выросла до слишком больших размеров, то должник вовсе исчезнет из поля зрения;
  • Наиболее опасная причина возрастания дебиторской задолженности — это наличие реальной неплатежеспособности компаньона. Возникнуть она может из-за неэффективности хозяйственной деятельности и ряда иных факторов, когда нечем платить по счетам. В данном случае несмотря на то, что участник договорных отношений признает свою вину и не скрывается, все равно приходится задействовать такие непопулярные и вынужденные меры возврата средств в виде судебного разбирательства или банкротства.

Несмотря на причины появления дебиторской задолженности и ее размер процесс возврата средств является довольно хлопотным и длительным мероприятием. Хорошо, когда компания-должник идет на встречу и оказывает всяческое содействие. Если же идет активное противодействие и недобросовестное поведение, то все может сильно усложниться. Хорошим вариантом предотвращения подобных негативных событий является тщательное изучение потенциального компаньона на предмет его надежности, состоятельности его финансовой деятельности. Такая предварительная проверка благонадежности, перед тем как будет начато сотрудничество и подписан договор, поможет снизить вероятность появления дебиторской задолженности, которую трудно будет вернуть.

Методы взыскания дебиторской задолженности

Следует отметить, что процедуру взыскания наиболее удобно осуществлять в добровольном порядке. В данном случае, стороны просто договариваются об условиях возврата, что провоцирует возможность исключить сложные судебные процессы. В определенных случаях, используется вариант принудительного взыскания. Такая ситуация предполагает, что могут быть начислены дополнительные штрафы за просрочку и использованы определенные санкции.

Структура принудительного взыскания осуществляется на основании сотрудничества с арбитражным судом.

Существуют такие методы взыскания:

Договорной метод

Суть процесса сводится к тому, что формируется договоренность о добровольном погашении обязательств. При этом, такая договоренность является возможной в том случае, если речь идет о добросовестном контрагенте. Практика показывает, что такая методика является эффективной в 50% случаев. Нередко бывает так, что выплаты контрагентом не были осуществлены своевременно не по причине отсутствия желания, а исключительно по причине отсутствия возможностей. Определенные временные сложности могут наложить такой неприятный отпечаток, который впоследствии может стать причиной возникновения достаточно существенных сложностей. Если вы видите, что присутствует ответственность со стороны контрагента, можно с ним переподписать соглашение с новыми условиями и сроками возврата средств.

  • Возврат через суд

Если не представляется возможным осуществить процедуру рассмотрения ситуации в добровольном порядке, то возникает необходимость подачи иска в суд. Процесс предстоит весьма серьезный и достаточно сложный. Тем не менее, наличие доказательной базы спровоцирует возможность формирования нужного вам решения. Процедура взыскания впоследствии будет основана на работе исполнительной инстанции, она будет принудительной. Соответственно, можно осуществить взыскание не только основного долга, но еще и средств в виде процентной ставки, определенной пени и пр. Способ возврата средств через суд считается достаточно эффективным. Но, все действия должны быть осуществлены грамотно и правильно, тогда ответчик заплатит не только сумму долга, но также все издержки судебного формата, различные дополнительные выплаты в виде штрафов и пени. В тоже время, вы должны понимать, что сам процесс может занять достаточно существенное количество времени. Также немало времени будет потрачено на сам процесс взыскания.

  • Коллекторы

Заметим, что коллекторы не слишком активно работают с дебиторскими долгами. Но, все же, есть компании, которые готовы предоставить вашему вниманию такие услуги сотрудничества. Профессионалы имеют ряд наработанных методик, посредством которых осуществляется взаимодействие с клиентами. Тут же нужно заметить, что такие профессиональные услуги потребуют от вас оплаты. То есть, до пятидесяти процентов от суммы долга придется заплатить именно коллекторам. Можно также воспользоваться услугами юридических компаний, способных организовать структуру переговоров с должником, а также смогут гарантировать высококачественную помощь в случае необходимости осуществить процесс судебного взыскания. И даже на этапе исполнительного производства юристы будут максимально курировать процесс, стараясь создать надежные условия для быстрой реализации полученного судебного заключения.

  • Заявление в правоохранительные органы

Данная методика имеет свою эффективность. Тем не менее, обратиться в такие инстанции можно исключительно в том случае, если присутствуют данные о мошенническом факторе в поведении контрагента. В действительности, бывают ситуации, когда контрагенты изначально осуществляют ряд действий для получения выгоды, с учетом того, что в дальнейшем никакие денежные средства уплачены не будут. Такие действия приравниваются к мошенничеству, а значит, в соответствии с законом можно будет осуществить процесс обращения в полицию и прокуратуру.

Перед судебным процессом обязательно нужно должнику отправить специализированную претензию, в которой указывается сумма долга, срок для возврата, а также описываются в последовательности все действия, к которым вы можете прибегнуть в случае отсутствия выплаты. Как правило, контрагенты, которые желают исключить сложные судебные последствия после предоставления претензии начинают выходить на контакт.

Пошаговая инструкция

  • Шаг 1: Мониторинг

Изначально нужно осуществить процедуру анализа сложившейся ситуации. То есть, определяется сумма долговых обязательств, а также осуществляется аспект изучения возможностей добровольного возврата. Проверяется ответственность контрагента, анализируются возможности решения проблемы в судебном процессе.

  • Шаг 2: Оповещение должника

Обязательно нужно оповестить должника о том, что сформирован долг, нужно указать данные о сроках и сумме предоставления выплаты. Оповещение может быть осуществлено по телефону, в режиме смс информирования, или же можно произвести действия, которые будут направлены на подготовку к последующим судебным разбирательствам. То есть, можно сразу же составить претензию и отправить ее контрагенту, чтобы получить на руки доказательства о вашем желании разрешить ситуацию в досудебном процессе.

  • Шаг 3: Составление иска

Если все ваши действия по разрешению проблемы с долговыми обязательствами не дали никаких результатов, то в данной ситуации нужно осуществлять процесс подготовки к судебным разбирательствам. При отправке претензии обязательно нужно составить описание вложения, а также получить извещение. Таким образом, вы получите доказательства того, что предоставляли контрагенту возможность разрешить ситуацию в добровольном порядке.

Далее нужно составить иск. Есть немало интернет ресурсов, где вы сможете увидеть образцы документов, и на их основании осуществить процесс составления заявления самостоятельно. Если у вас возникают определенные сложности в данном вопросе, то вам непременно нужно хорошо подумать о преимуществах сотрудничества с опытным юристом. То есть, по сути, вы можете воспользоваться профессиональными услугами на этапе составления документа, а впоследствии воспользоваться услугами специалиста в качестве представителя в судебном процессе.

  • Шаг 4: Уведомление о направлении дела в судебные структуры

Контрагенту нужно будет предоставить специализированное уведомление, которое определяет, что дело передано на рассмотрение в судебную инстанцию. При этом также формируется дополнительное предложение осуществить процесс выплаты долга до момента начала разбирательств. В определенных случаях такое предупреждение является самым эффективным методом активизации интереса контрагента к возникшей проблеме.

  • Шаг 5: Отправка документов в юридический отдел

После окончания всех перечисленных действий обязательно осуществляется процедура подготовки и сбора документации. К ним относятся – накладные, акты, платежные квитанции, передаваемые потом в юридический отдел. Такие действия осуществляются для того, чтобы в дальнейшем можно было осуществить представление доказательств, доводов и фактов в судебном процессе.

  • Шаг 7: Судебное заседание

Если дело дошло до суда, вам непременно нужно осуществить процесс максимального контроля всех этапов. Лучшим решением станет представительство опытного юриста, который сможет добиться не только полноценного возврата долга, но еще и гарантирует получение ряда дополнительных выплат в виде штрафов и санкций.

Когда взыскать долг будет невозможно

Бывают обстоятельства, когда осуществить процедуру взыскания долга дебиторского формата просто не представляется возможным. Такие ситуации в первую очередь связаны с истечением срока давности когда возможно подать иск. По сути, установлены нормы, которые говорят о том, что обратиться в суд по данному вопросу можно исключительно в течение трех лет с момента образования долга. Если в течение данного периода никаких действий взыскатель не произвел, то формируется отсутствие разрешения ситуации в судебном порядке.

Невероятное количество сложностей может возникнуть в том случае, если дебитором выступает компания, которая считается зарубежной. По сути, осуществить процедуру взыскания в добровольном порядке можно без проблем. Но если основанием выступает судебное решение, то сделать это будет крайне непросто. Именно по этой причине в определенных случаях от сотрудничества с компаниями, которые являются иностранными лучше всего отказаться.

Если дебитор находится в процессе ликвидации, то также возникает немало сложностей. И известно немало случаев, когда осуществить процедуру взыскания в таких ситуациях вовсе не представлялось возможным. Все дело в том, что даже посредством суда можно получить необходимое решение, но сам процесс ликвидации предполагает, что компания теряет все свои активы, и все выплаты осуществляются в четко установленном порядке. Правда, в сложившихся обстоятельствах можно настоять на солидарной ответственности руководителя, если будет доказано, что им были совершены неправомерные действия. В такой ситуации может быть реализовано личное имущество руководителя.

Нередко возникают ситуации, когда дебитор просто прекращает свою деятельность как юридическое лицо, и в данном случае формируется сложность возмещения средств. Если дебитор не просто прекратил свое существование, но еще и выбыл из единого реестра, то возвратить средства будет невозможно. Ну, и конечно же, нередкими будут ситуации, когда дебитор осуществил процесс банкротства или же находится в данном процессе. Итогом становится отсутствие возможности осуществить принудительное взыскание.

То есть, существуют ситуации, когда истребование в полном объеме дебиторской задолженности даже при наличии грамотной юридической помощи будет невозможным. Именно по этой причине рекомендуется очень внимательно относиться к процессу выбора контрагентов, чтобы максимально защитить свои интересы от многочисленных возможных сложностей.

Советы по предотвращению дебиторской задолженности

Использование заемных средств при ведении хозяйственной деятельности различного уровня считается довольно обыденным явлением. Успешная компания всегда имеет возможность к проведению необходимого рефинансирования различных долгов при появлении определенных сложностей. Тем не менее иногда все же возникают ситуации у различных участников ведения бизнеса, когда доступ к капиталам может быть ограничен или возросло финансовое обслуживание некоторых аспектов деятельности, что закономерным образом влияет на рост дебиторской задолженности.

В результате многие компании испытывают проблемы и не могут выполнить в полной мере те обязательства, которые для них являются первоочередными. Особенно сильно это может проявляться в периоды спада спроса на услуги или отсутствие востребованности в определенных товарах на рынке. Итогом таких ситуаций может быть формирование банкротства или возникновение закономерной цепочки неплатежей среди компаньонов. Для тех, кто не слишком уверенно стоит на ногах такие события весьма нежелательны.

Поэтому, очень важно надлежащим образом отслеживать все изменения дебиторской задолженности, чтобы в случае необходимости как можно оперативнее принимать меры по ее взысканию. К тому же существует ряд советов, которые позволят свести к минимуму ее появление или рост.

При заключении договорных отношений необходимо обязательно отразить в них решение проблем с возникающими задолженностями. Это осуществляется посредством точного указания всех сроков, обязательств сторон при расчетах. Необходимо подробное описание процедуры взыскания задолженности;

Рекомендуется оговорить возможность обеспечительных мер, гарантирующих возврат любых средств. Для этого может устанавливаться значительный размер неустойки, определенное имущество может быть указано в качестве залогового, к тому же одной из форм доверия может выступать поручительство;

Необходимо обращать внимание на работу партнеров. Если становится известно об особенностях изменения работы компании, происходит смена руководства или производится реорганизация, то необходимо уточнять условия сотрудничества и при необходимости переоформлять договор;

Имеет смысл формировать кредитные лимиты в тех случаях, когда расчеты производятся в иностранной валюте. В том числе создаются приемлемые условия, помогающие снизить последствия значительных колебаний курса;

При выборе заказчиков услуг стремитесь отдавать предпочтение государственным учреждениям. В данном случае опасаться невозврата любой задолженности не имеет смысла, так как в любом случае судебное разбирательство будет на вашей стороне.

1. Что такое взыскание дебиторской задолженности?

Прежде чем изучить процесс взыскания дебиторской задолженности следует для начала разобраться с терминологией.

Практически у любого коммерческого предприятия есть дебиторские долги. Дебитором называют должника, который не рассчитался за поставки и услуги в определённые договорами и соглашениями сроки.

Дебиторская задолженность – это сумма долгов, не выплаченных компании за поставленные товары либо предоставленные услуги.

Сам термин «дебиторская задолженность» относится к бухгалтерской, а не правовой сфере. Однако взысканием таких долгов занимаются арбитражные суды на основании Гражданского и Арбитражного кодексов РФ, а также Закона об исполнительном производстве.

Дебиторские долги возникают по разным причинам – нежелание должника выплачивать установленную договором сумму, финансовая несостоятельность дебитора, споры между компаниями относительно взаимных обязательств.

Условно дебиторские долги делятся на несколько видов:

  • нормальная дебиторская задолженность – долг, по которому ещё не наступил срок выплаты;
  • просроченная – долг, срок оплаты которого уже прошёл;
  • сомнительная задолженность – долг, не выплаченный в срок и не обеспеченный банковской гарантией или залогом;
  • безнадёжная задолженность, оплата которой невозможна ввиду объективных причин.

Если у компании имеются значительные дебиторские долги, это снижает оборачиваемость активов, негативно влияет на показатели платежеспособности, что в итоге снижает её коммерческую эффективность и стоимость.

По этой причине вопросы управления дебиторской задолженностью всегда актуальны для предприятий, заинтересованных в коммерческом успехе.

У каждого предприятия есть Положение по взысканию дебиторской задолженности. В этом документе подробно расписан алгоритм действий юридического отдела в случае возникновения дебиторских долгов, порядок списания таких долгов с баланса и прочие важные моменты относительно работы с контрагентами.

Успех любого действующего бизнеса – будь то частная хлебопекарня или крупнейший завод по производству бытовой техники – связан с оперативной и своевременной ликвидацией дебиторской задолженности. Управление такими долгами – важная часть финансового менеджмента каждой компании.

Факт

Ежегодно общая сумма дебиторской задолженности в стране составляет около 20% от всех активов среднего и крупного бизнеса. В переводе на деньги это составляет колоссальную сумму – более 25 трлн рублей. При этом с каждым годом этот показатель повышается.

Дополнительные подробности – в статье «Взыскание долгов с юридических лиц».

2. Какие существуют методы возврата дебиторской задолженности – 4 основных метода

Дебиторская задолженность взыскивается как в добровольном порядке, так и принудительно. В первом случае стороны самостоятельно, без привлечения третьих лиц договариваются о погашении долга и выплаты штрафов за просрочку. Иногда пострадавшая компания в порядке поощрения должника списывает ему часть санкций.

Принудительное взыскание проводится через арбитражный суд. Чтобы судебные органы вынесли положительное решение по иску, предприятие должно предоставить неоспоримые доказательства долга.

Для углубления в тему читайте обзорную статью на нашем сайте «Возврат долгов».

А теперь подробно о каждом методе взыскания.

Метод 1. Договорный метод

Договориться о погашении просроченной дебиторской задолженности можно только с ответственным и лояльным контрагентом. Статистика свидетельствует, что вернуть долги без привлечения суда удаётся лишь в 60% случаев.

Бывает, что выплатить долги контрагент просто забывает либо не успевает ввиду загруженности работой или неопытности бухгалтерского отдела компании. В таких ситуациях достаточно предъявить неплательщику письменную претензию, чтобы инициировать процедуру выплаты.

Иногда не требуется даже письменных напоминаний – сотрудники финансового отдела просто звонят должнику и напоминают о просрочке.

Читайте статью по смежной тематике – «Досудебное взыскание долгов».

Метод 2. Возврат долга через суд

Попытки урегулировать финансовый спор без привлечения третьих лиц не всегда заканчиваются успехом. Иногда должник отказывается погасить задолженность либо не имеет для этого свободных средств.

В таких случаях обращение в суд неизбежно. Если дебитор признаёт задолженность, возможен упрощённый порядок судебного разбирательства. Решение выносится в одностороннем порядке, при этом присутствие сторон на заседаниях не обязательно.

Нагрузка на российские арбитражные суды очень велика. За один день работы судье приходится рассматривать с среднем 3-5 дел, касающихся невыполнения долговых обязательств. Судебным органам легче и выгоднее проводить упрощённые процедуры взыскания, чем вести длительные разбирательства, однако не всё зависит от их предпочтений.

Для быстрого и правильного завершения дела истцу нужно подготовиться к суду заранее:

  • собрать доказательства (акты выполненных работ, договоры, переписку с должником, бухгалтерские документы, копии претензий к должнику);
  • подготовить иск;
  • уплатить госпошлину.

Результат успешного судебного процесса – исполнительный лист или приказ о принудительном взыскании долга. Эти документы передаются либо истцу, либо в службу судебных приставов.

Возврат через суд – довольно эффективный способ взыскания задолженности. Если действовать грамотно, можно вернуть не только долги и штрафы за просрочку, но и затраты на судебные издержки.

Однако есть и отрицательные моменты – процесс отнимает много времени, и ещё больше времени отнимет исполнительная стадия взыскания. Даже самые опытные судебные приставы не могут гарантировать немедленного возврата средств после вступления в силу судебного решения.

Если вы находитесь в Москве, адвокат Носков Игорь Юрьевич обеспечит надлежащее взыскание дебиторской задолженности и защитит интересы предпринимателей и компаний, оказавшихся в спорной или затруднительной ситуации.

Если ваша проблема связана с подрядом, недвижимостью, оказанием услуг, торговлей, денежными обязательствами или банкротством, вы пришли по адресу.

«Если судиться, то побеждать» — это принцип, которому Игорь Юрьевич следует в своей работе, а десятки выигранных дел говорят сами за себя.

Метод 3. Привлечение коллекторов

Коллекторы охотнее работают с просроченными банковскими кредитами, но могут заняться и дебиторскими долгами. У профессионалов есть свои секреты для успешного возврата средств, но минус в том, что за свои услуги агентства берут от 30 до 50% от суммы долга.

Для сравнения: юридические компании предпочитают фиксированную ставку, которая в разы меньше вознаграждения коллекторов. Кроме того, последние изменения законодательства существенного ограничили профессиональных взыскателей в правах.

Их функции сводятся по своей юридической сути к информированию должников и мотивированию их к выполнению своих финансовых обязательств. С физическими лицами психологические методы ещё проходят, а вот на юридические субъекты они почти не действуют.

Метод 4. Обращение в правоохранительные органы

Такой метод предполагает совершение должником каких-либо противоправных действий – в основном это мошенничество той или иной разновидности.

Пример

Организация заключает договор на поставку товара. Продукция успешно отгружается покупателю, при этом составляется официальный договор.

После получения товара фирма исчезает с радаров, и никакой оплаты на счета от неё не поступает. При проверке выясняется, что в руководителях компании числится подставное или фиктивное лицо.

Чтобы избежать таких ситуаций, юридическим и финансовым отделам компаний необходимо тщательно изучать контрагентов ещё на стадии переговоров. А лучше вести дела с проверенными и надёжными партнёрами, с которыми уже налажено многолетнее и успешное сотрудничество.

В таблице наглядно показаны преимущества каждого метода взыскания дебиторского долга:

Метод взыскания задолженности Преимущества
1 Договорный метод Позволяет избежать судебных издержек
2 Арбитражный суд Высокая вероятность возврата средств
3 Коллекторы За дело возврата долга берутся профессионалы
4 Правоохранительные органы Помогут вернуть деньги жертвам афер и мошенничества

Полезная ссылка по долговой тематике – «Взыскание долгов».

3. Как происходит взыскание дебиторской задолженности – 7 основных этапов

С одной стороны, возврат дебиторских долгов – более простая процедура, чем взыскание задолженности с физических лиц. Дебиторские долги обычно имеют документальное подтверждение и доказать их наличие относительно нетрудно.

Однако в случае взаиморасчетов между юридическими субъектами речь, как правило, идёт о более крупных суммах, чем бытовые долги. При этом не всегда предприятия-должники имеют «физическую» возможность рассчитаться с истцом в установленные судебным решением сроки.

Иногда компании придерживаются политики «не платить до последнего», пока не явится судебный пристав с исполнительным листом на руках. Другие более сговорчивы, но тоже попортят вам немало нервов, прежде чем рассчитаются по всем пунктам.

Чтобы процесс взыскания прошёл с минимальными потерями, придерживайтесь отлаженной схемы действий.

Этап 1. Мониторинг дебиторской задолженности

Для начала следует провести предварительный анализ ситуации. Профессиональные юристы и финансисты всегда в курсе – хотя бы в общих чертах – почему у контрагента появляются долги. Выяснив причину просрочки, легче выбрать грамотную линию поведения.

Следует решить, какую тактику избрать – мирных «дружеских» переговоров, сухого официального тона, давления. Если вы уже в курсе, что эта компания не любит отдавать долги вовремя, нужно заранее напомнить её представителям о возникшей дебиторской задолженности, чтобы должным образом «подготовить клиента».

Этап 2. Оповещение должника

Сторона кредитора звонит дебитору, пишет письма, отправляет сообщения голубиной почтой и любыми другими способами извещает контрагента о факте задолженности. Цель таких напоминаний – мотивировать должника, не дать ему успокоиться.

Если неплательщик придумывает отговорки, это верный признак того, что лёгкой жизни ожидать не стоит. Психологически подготовьтесь к судебной тяжбе и отбросьте ложные надежды на благополучный исход.

Вы вежливым тоном уведомляете контрагента о наличии задолженности. В первый раз неплательщик оправдывается тем, что у него заболел бухгалтер. Затем говорит, что его самого подвели поставщики (покупатели, транспортные компании, складские рабочие).

Потом у него ломается компьютер или закрывается на праздники банк. Всё это свидетельствует о том, что вам придётся принимать более решительные меры.

Этап 3. Подготовка и отправление официального письма должнику

Пишем официальную претензию. Это важный документ, так что составлять его нужно строго по правилам. Претензия пишется не просто «для галочки», эта бумага даёт неплательщику последний шанс «одуматься» и закрыть свои долги мирным путём.

Если претензию составляет опытный в долговых делах юрист, он должен во всех подробностях расписать, что ждёт дебитора в случае невыполнения обязательств. Кроме того, этот документ понадобится на следующей стадии взыскания – при составлении иска.

В содержании должны быть обязательно указаны следующие сведения:

  • сумма долга, процентов и неустойки за просрочку;
  • конкретная дата возврата долга;
  • реквизиты вашей компании, по которым можно произвести расчет;
  • последствия неуплаты задолженности.

Письмо составляется в 2 экземплярах, один из которых отправляется контрагенту.

Этап 4. Составление искового заявления о взыскании задолженности

Если через 30 дней после отправки претензии дебиторская задолженность так и осталась непогашенной, переходим к следующему этапу – составляем исковое заявление о взыскании долга для обращения в суд. Оформление этого документа желательно доверить профессиональному юристу.

В иске указываются требования истца, подкреплённые правовой базой. Обязательно нужно отразить в документе, что были предприняты все надлежащие попытки урегулировать финансовый спор до суда. К иску прилагаются: копия претензии, накладные на товары, документальные подтверждения выполненных работ и услуг.

Посмотрите, как выглядит исковое завление о взыскании дебиторской задолженности.

Этап 5. Направление уведомления о передаче дела в суд

Контрагенту нужно обязательно передать уведомление о передаче дела в суд вместе с предложением всё-таки погасить задолженность и решить вопрос «полюбовно». Возможно «последнее китайское предупреждение» поможет решить вопрос во внесудебном порядке.

Этап 6. Передача документов в юридический отдел банка

Далее документы передаются в юридический отдел. Помимо искового заявления нужны подтверждения требований истца – накладные, акты, фактуры, платежные документы, переписка с контрагентом. Понадобится также копия регистрации истца в качестве юридического субъекта и платежное поручение об уплате госпошлины.

Этап 7. Проведение судебного заседания

И заключительный этап – судебный процесс. Если за дело берётся опытный юрист, представляющий интересы истца, вероятность положительного решения довольно велика. Не помешает даже неявка ответчика на судебное заседание, если суду представлены все доказательства задолженности, а иск оформлен по всем правилам.

4. Кто предоставляет услуги взыскания дебиторской задолженности – обзор ТОП-3 компаний по предоставлению услуг

Шансы на возврат долгов будут выше, если вы делегируете обязанности по взысканию профессиональным организациям, специализирующимся на таких делах.

Мы подготовили обзор трёх наиболее компетентных фирм в этой области.

1) Правовед

Уникальный в своём роде проект Правовед создавался как портал для удалённой помощи гражданам и юридическим лицам. Сегодня с сайтом сотрудничают тысячи квалифицированных юристов и адвокатов, в том числе – специалистов по возврату долгов.

На ресурсе можно получить консультационные услуги, а также полноценную юридическую помощь вплоть до представительства в суде. Для этого вам нужно отыскать специалиста из своего региона и встретиться с ним лично.

На сайте Правоведа имеется обширный архив, в котором, возможно, уже есть ответы на интересующие вас вопросы. Если ответа найти не получилось, задайте свой вопрос прямо на главной странице портала или в соответствующем разделе.

Сайт работает в круглосуточном режиме, без праздников и выходных. Все юристы, сотрудничающие с компанией, имеют подтверждённую квалификацию, опыт работы по специальности и рейтинг, сформированный самими пользователями сайта.

2) BDA

Юридическая компания «BDA» занимается профессиональной поддержкой малого и среднего бизнеса. Взыскание дебиторских долгов – одно из основных направлений деятельности организации. Все специалисты компании – практики с высокой квалификацией, которые помогут найти оптимальное решение любого финансового или правового спора.

Алгоритм работы с компанией предельно прост: клиент заказывает бесплатный звонок, стороны договариваются, после чего специалисты самостоятельно готовят документы для передачи дела в суд либо занимаются урегулированием дела в досудебном порядке.

3) АКМ

Коллекторское агентство АКМ предлагает клиентам эффективное взыскание дебиторских и любых других долгов в досудебном и судебном порядке. Компания работает без предоплаты и по каждому делу разрабатывает уникальную стратегию.

Юристы АКМ выступят представителями в суде и помогут на стадии исполнительного производства. Компания имеет страховку профессиональной ответственности и опыт работы с десятками известных коммерческих структур во всех регионах РФ.

5. В каких случаях не происходит обращение взыскания на дебиторскую задолженность – обзор основных ситуаций

Не всегда возврат дебиторской задолженности возможен с правовой точки зрения.

Перечислим ситуации, когда обращаться по поводу взыскания долгов с контрагентов нецелесообразно или вовсе бесполезно.

Ситуация 1. Истек срок исковой давности задолженности

В типичных случаях срок взыскания дебиторского долга – 3 года. Однако если у вас есть к примеру, долговые претензии к транспортным компаниям, то уложиться с возвратом средств нужно в более короткий период – 1 год.

Ситуация 2. Дебитор находится в иностранном государстве

Если дебитор – компания, зарегистрированная в другом государстве, причём таком, у которого с Россией не заключено соглашение о взаимной правовой поддержке, вернуть средства через суд не получится. Вообще никак не получится – разве что договориться напрямую.

Поэтому, заключая контракты, заранее отслеживайте этот пункт.

Ситуация 3. Дебитор находится в стадии ликвидации

Если ваш должник пребывает в стадии ликвидации предприятия и сворачивания коммерческой деятельности, то взыскать с него долги через суд вряд ли получится.

Для таких случаев предусмотрен другой порядок погашения кредитов и задолженностей. Вполне вероятно, что такой долг придётся просто списать в вынужденные убытки. Бывает.

Ситуация 4. Дебитор прекратил свою деятельность в качестве юридического лица

Ещё сложнее, когда контрагент полностью завершил своё существование как юридический субъект и выбыл из Единого Государственного Реестра юрлиц (ЕГРЮЛ). Совет в таком случае только один – действовать до того, как произошло такое событие.

Ситуация 5. В отношении дебитора введена процедура банкротства

Если должник находится в процессе банкротства, обычные способы взыскания задолженности не будут работать.

Вам придётся ждать реализации активов предприятия и окончания других мероприятий, которые позволят юрлицу рассчитаться с долгами. Опять же, вам повезёт, если средств, вырученных от продажи активов, хватит на погашение вашей задолженности.

Интересные подробности о дебиторской задолженности смотрите в коротком видеоролике по теме.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *