Транспортный налог при УСН

Системы налогообложения для ИП в сфере грузоперевозок

Для легализации бизнеса грузоперевозок предприниматель может выбрать один из следующих налоговых режимов:

  • ОСН – общеустановленная система налогообложения;
  • УСН – упрощенный режим;
  • ЕНВД – форма с единым налогом на вмененный доход;
  • ПСН – патентная система налогообложения.

При решении вопроса, какой вид налогообложения выбрать, учитывают существующие ограничения по количеству транспортных единиц, работников, объему выручки, возможности сочетания двух систем.

Плюсы и минусы общеустановленной системы налогообложения

Этот режим – один из наиболее сложных, с точки зрения учета. Его обычно выбирают предприниматели, у которых в получении дохода участвует значительное количество транспорта и персонала. Для ОСН характерны следующие преимущества:

  • Ограничения по количеству техники, персонала, размеру выручки отсутствуют. Эта особенность часто используется для уменьшения налоговой нагрузки.
  • Можно оказывать услуги по грузоперевозкам для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих с использованием общеустановленной системы налогообложения с уплатой НДС.

Минусы режима:

  • Необходимо оформить большое количество документации, подтверждающей расходы.
  • Для ведения правильной отчетности необходим бухгалтер с профессиональными навыками.
  • Обязанность уплаты НДС. Однако если перевозчик не планирует оказывать услуги компаниям с обязательствами по НДС, то от уплаты НДС можно отказаться. Для отказа подают заявление на освобождение в ИФНС. Освобождение необходимо ежегодно подтверждать.

Во многих случаях более выгодными являются специальные системы налогообложения.

Упрощенный режим налогообложения: особенности

УСН предполагает два типа ставок:

  • 6% – если налог уплачивается с доходов;
  • 15% – если налог рассчитывается с объекта «доходы минус расходы».

ИП, выбравший эту форму налогообложения, в течение года сменить его не может. По закону №243 от 03.07.2016 этой системой могут воспользоваться ИП, чья деятельность удовлетворяет следующим условиям:

  • численность – не более 100 человек;
  • совокупный объем выручки за отчетный период – до 120 млн рублей;
  • предел объема выручки – 90 млн рублей.

Эта система налогообложения рекомендуется только предпринимателям, не работающим с клиентами с обязательствами по НДС. Преимущества, которые предоставляет упрощенная система:

  • Два вида налоговой ставки, из которых можно выбрать оптимальный вариант для конкретного бизнеса. Налоговую ставку, если она окажется невыгодной для ИП, можно сменить после окончания текущего налогового периода.
  • Небольшое количество учетной документации, обязательной к ведению.
  • Возможность снизить налог, если будут уплачены установленные отчисления в ПФР.

Отдельный плюс выбора уплаты ставки от дохода – возможность не вести обязательную документацию по расходам.

Как и все системы налогообложения, УСН имеет минусы:

  • ограничения по штату;
  • верхний предел по выручке;
  • возможность перейти на другой вид налогообложения существует только после окончания текущего налогового периода.

В каких случаях выгоден налог на вмененный доход?

Эта форма налогообложения популярна среди предпринимателей, оказывающих услуги по грузоперевозкам. Однако режим ЕНВД (вмененного дохода), действующий в 2018 году для ИП, занимающихся грузоперевозками, в ближайшие годы планируется отменить. Это связано с тем, что ряд чиновников и экономистов считают его неэффективным, поскольку ИП с очень разными доходами платят одинаковые суммы.

Возможность использования вмененного дохода ограничена достаточно жесткими рамками:

  • Количество техники не должно превышать 20 машин. В их число входят и автомобили, взятые во временное пользование (ст. 346.26 п. 2.5).
  • Количество наемных работников – до 100 человек.
  • Доля прочих юридических лиц – до 25%.

Если в наличии имеется несколько видов ОКВЭД, то по каждому из них по показателям работ ведется отдельный учет.

Плюсы выбора этого режима:

  • Учитывается только один показатель – количество единиц техники. Учитывать количество топлива, затраты на покупку запчастей, проведение ремонтов и прочие расходы для отчета в налоговой службе не требуется.
  • Возможность совмещать ЕНВД и УСН. Это совмещение целесообразно с упрощенной системой при уплате доходов по ставке, учитывающей только доходы (без учета расходов). Сочетание этих двух режимов позволяет создать условия для снижения ставки налога.

Недостатки этого вида налогообложения:

  • ограничение по количеству транспортных средств – не более 20 штук;
  • необходимость оплачивать налог, независимо от того, были оказаны услуги или нет.

В условиях малого количества автотехники и недорогих контрактов предпринимателю рекомендуется рассмотреть и сравнить два оптимальных вида налогообложения – ЕНВД и ПСН. Для этого сравнивают величину налога на вмененный доход и стоимость патента в конкретном регионе.

Общая учетная документация

При оказании услуг по грузоперевозкам должна присутствовать обязательная документация.

  • Путевые листы. Должны выписываться на каждую поездку. Форма этого документа отлична от вида документа, используемого юрлицами, но также регламентируется определенными правилами. Выдача осуществляется в присутствии медицинского работника. Все выданные путевые листы заносят в книгу учета.
  • Водитель должен иметь в поездке копию трудового договора и доверенность на право водить данный автомобиль.
  • Договоры транспортной экспедиции.

Отсутствие путевых листов влечет невозможность зачесть в статью «Расходы» использованное топливо, запчасти, расходные материалы, что повлечет увеличение налога и вероятное наложение пени и штрафов. Документация, оправдывающая расходы, имеет особое значение при режимах ОСН и УСН при выборе ставки «доходы минус расходы».

Пример расчета налогов по различным системам налогообложения

Для определения наиболее подходящей системы примерно просчитывают, какие вероятные суммы налогов придется платить в каждом конкретном случае. Это можно сделать для УСН, ЕНВД, ПСН. Для ОСН этот расчет сложен, и выполнить его могут только бухгалтеры с профессиональным образованием.

Исходные данные для расчета:

  • правовая форма грузоперевозчика – ИП;
  • место регистрации предпринимателя – г. Ростов-на-Дону;
  • количество транспорта – 12 единиц;
  • выручка за последний квартал предыдущего года – 875 000 руб.;
  • сумма страховых взносов за сотрудников, уплаченная в последнем квартале прошлого года – 40 000 руб.;
  • при использовании ЕНВД уплачено фиксированных взносов за последний квартал прошлого года – 8 000 руб.

Из налоговых отчислений вычитают суммы, уплаченные за рабочих в госфонды. Налоги в таких случаях могут быть уменьшены не более чем на 50%.

Таблица примерного расчета налогов по разным системам налогообложения за 1-й квартал текущего года

Вид налогового режима

УСН

ЕНВД

ПСН

Налог с доходов

Налог с «доходы+расходы»

Региональная ставка налога

6%

10%

15% от БД – базового дохода – на 1 машину за 1 месяц (величина, установленная налоговым законодательством, в данном примере она равна 6 000 руб.) умножается на количество машин.

К1 = 1,798 (величина этого коэффициента устанавливается ежегодно правительством РФ), К2 = 1 (определяется для конкретного региона, меняется редко, узнать его можно на сайте местной администрации).

6% от потенциального годового дохода, определяемого налоговым законодательством.

В нашем случае на 12 машин он равен 3 832 000 руб., за 1 месяц – 319 333 руб.

Расчет налога

0,06 * 875 000 (выручка за последний квартал прошлого года) = 52 500 руб.

При условии всех установленных выплат в госфонды эта сумма может быть уменьшена до 50% от изначальной величины налога, и составлять 26 250 рублей

0,01 * (875 000 – 40 000) = 83 500 руб.

Из выручки за прошлый квартал были вычтены страховые взносы.

0,015 * БД * кол-во машин * К1 * К2 * 3 мес.

0,015 * 6 000 * 12 * 1,798 * 1 * 3 = 58 255,2

При условии уплаты всех положенных сумм в госфонды размер налога может быть уменьшен, но не более чем на 50%. В этом случае он составит 29 127,6 руб.

0,06 * 319 333 * 3 мес. = 57 480 руб.

26 250 руб.

83 500 руб.

29 127,6 руб.

57 480 руб.

Бизнес на грузоперевозках, который можно начать с покупки малотоннажной машины ГАЗель, а затем существенно расширить, – выгодное мероприятие при условии его грамотной организации, выбора оптимального налогового режима и грамотного ведения отчетной документации.

>Транспортный налог ИП в 2018 году. Порядок и сроки уплаты.

Необходимо ли индивидуальному предпринимателю уплачивать транспортный налог в 2018 году?

Транспортный налог индивидуального предпринимателя

Транспортный налог или же налог на транспортные средства снимается как с предпринимателей, так и с физических лиц. Давайте сегодня рассмотрим все «подводные камни» данного налогообложения и основные ошибки, которые совершают люди при его уплате.

Как известно, каждое юридическое лицо и любая организация, которые имеют в своём распоряжении (собственности) транспортное средство, обязаны уплачивать определённый налог. Нужно отметить, что к транспорту относятся не только автомобили, но и различный грузовой транспорт. При этом, при расчёте сбора следует учитывать каждое из транспортных средств, стоящих на учёте ГИБДД. К такому виду транспорта относятся:

  • тракторы для уборки территории;
  • автобусы для доставки сотрудников на работу и иных целей;
  • мотороллеры, которые доставляют продукты, пиццу и пр.;
  • мототранспорт (например, мотоциклы, снегоходы и сани);
  • водный транспорт (гидроциклы, мотолодки, баржи, катера, яхты и парусники);
  • воздушный транспорт (самолёты, вертолёты и пр.).

Однако, данный транспортный налог не следует уплачивать на:

  • суда и лодки на вёслах;
  • водный транспорт с мотором, который имеет мощность до 55 л.с.;
  • сельскохозяйственную технику.

Обратите внимание! Выяснить ставку транспортного налога для индивидуального предпринимателя в 2018 году, актуальную для того или иного региона Российской Федерации, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию по места вашей регистрации.

Какие транспортные средства подлежат налогообложению транспортным налогом для ИП в 2018 году?

  • автомобили
  • грузовые машины
  • тракторы для уборки территории;
  • автобусы для доставки сотрудников на работу и иных целей;
  • мотороллеры, которые доставляют продукты, пиццу и пр.;
  • мототранспорт (например, мотоциклы, снегоходы и сани);
  • водный транспорт (гидроциклы, мотолодки, баржи, катера, яхты и парусники);
  • воздушный транспорт (самолёты, вертолёты и пр.).

Какие транспортные средства не подлежат налогообложению транспортным налогом для ИП в 2018 году?

  • суда и лодки на вёслах;
  • водный транспорт с мотором, который имеет мощность до 55 л.с.;
  • сельскохозяйственную технику.

Как рассчитать транспортный налог для ИП в 2018 году?

Ставка транспортного налога для индивидуального предпринимателя меняется из года в год. При этом расчет налога имеет существенные отличия для ИП и организаций.

В настоящий момент предусмотрен следующий порядок уплаты транспортного налога для ИП:

  1. На почтовый адрес индивидуального предпринимателя ежегодно приходит квитанция, где указана сумма налога к уплате, а также перечень транспортных средств, на которые был начислен транспортный налог. Налоговая инспекция выставлять налог исходя из сведений, полученных ей из Государственной инспекции Безопасности дорожного движения (ГИБДД).
  2. Индивидуальный предприниматель обязан осуществить платеж в установленные сроки по указанным в квитанции реквизитам.

Также, необходимо учитывать то, что транспортный налог меняется каждый год. Вот и в 2018 году его расчёт немного отличается для компаний и ИП. Вначале на почтовый адрес индивидуального предпринимателя приходит квитанция в которой указана фактическая сумма оплаты. Все расчёты производятся на базе сведений, предоставленных ГИБДД налоговой службе.после этого можно просто уплатить указанную сумму.

Компании, применяющие в качестве типа налогообложения УСН должны заполнить специальную декларацию. А для расчёта данного налога им следует умножить налоговую базу на ставку. При больших количествах транспортных средств (например, в автопарках) готовые суммы складывают.

При этом «ставка» берётся из налогового регионального реестра, а налоговая база – это цифра, которая равна мощности машинного двигателя. К примеру, легковой автомобиль, который имеет мощность 90 л.с. имеет налоговую базу 90. Кроме того, ставка может зависеть от класса автомобиля, его мощности, вместительности, а также года выпуска транспортного средства.

Декларация по транспортному налогу для ИП в 2018 году

ИП обязан сдавать транспортный налог раз в год, а период оплаты длится с октября по ноябрь.

Сроки уплаты транспортного налога для ИП в 2018 году (таблица):

Сроки транспортного налога для ИП в 2018 году

Поделиться «Транспортный налог ИП в 2018 году. Порядок и сроки уплаты.»

Поделитесь с друзьями:

Кто давно пребывает в сфере бизнеса, тот уже четко понимает его законы, распознает обязательные платежи, умеет правильно оформлять декларации на прибыль, чтобы выгодно рассчитать транспортный налог для ИП. Известно, что, имея статус «индивидуального предпринимателя», бизнесмен причисляется к категории физических лиц, поэтому все расчеты ведутся по общеизвестным формулам.

Как можно уменьшить транспортный налог для ИП

В законодательстве прописан ряд категорий налогоплательщиков, которые могут освобождаться от ежегодных выплат в пользу регионального бюджета или же ставка на несколько процентов снижается. Когда это может произойти?

  • Если бизнесмен имеет статус участника боевых действий или же является ветераном войны.
  • Не платят транспортный налог для ИП те лица, которые имеют инвалидность, причем разных категорий. Главное перед лицом закона установить данный факт, подать требуемый пакет документов в соответствующие органы и рассчитывать на лояльность закона к бизнесменам из-за имеющегося статуса.
  • Снимается статус «субъекта налогообложения» с тех предпринимателей, которые используют имеющийся в наличии транспорт для доставки сотрудников на место работы, выполняют регулярно и бесплатно развоз по домам.

Как можно уменьшить транспортный налог

Чтобы получить статус льготника, предприниматель должен подать в соответствующие органы подтверждающие документы (допускается копия). Но при этом обязательно еще и оформляется заявление, и все «доказательства» статуса направляются в налоговый орган. А там все полученные данные заносятся в базу, и уже по-другому выполняется расчет.

Образец заявления

Если допустить ошибку при оформлении «статуса льготника» и не получить ему подтверждение, то можно дойти до сложной ситуации, когда будет копиться задолженность, а сверху нее еще и пеня.

Что такое схема упрощенного налогообложения

Имеется в НК привычная аббревиатура – УСН, то есть упрощенная система налогообложения. Чем она может быть полезна для предпринимателя, стоит разобраться. Во-первых, стоит изучить определенную документацию, все необходимые пункты НК, особенно обратить внимание на ст. 224 в пунктах 2, 4, где очень подробно описана так называемая «упрощенка» для ИП. Во-вторых, прибегнув в УСН, вам в процессе ведения бизнеса не надо будет держать в штате бухгалтера. В итоге на фирму будет снижена налоговая нагрузка, потому что станет меньше отчетной документаций, гор бюрократических подтверждений того или иного статуса.

Налоговый кодекс

Еще оказывается, что предприниматель, прибегнувший к уплате УСН, выбирает способ расчета налога, то есть ставки может варьироваться от 5% до 15%. Все зависит от региона, особенности предпринимательской деятельности.

Схема УСН

Но имеется важная нагрузка, требующая проявления ответственности со стороны предпринимателя:

  1. Выполнять учет всех проводимых кассовых операций.
  2. Оформление стандартной отчетности по стандартным бланкам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *