Снятие ИП с учета

Долги по взносам

Чаще всего у «бездеятельных» бизнесменов возникают долги именно по взносам во внебюджетные фонды — пенсионный и медицинский. Накапливаются они из-за того, что уплачивать эти взносы предприниматель должен даже тогда, когда итог бизнеса отрицательный либо он вовсе приостановлен. Чем дольше оттягивается официальное «закрытие» ИП, тем больше нарастает снежный ком задолженности перед ПФР и ФОМС.

Часто в убыточные периоды предпринимателю просто не с чего уплатить регулярные платежи в фонды, поэтому он оставляет все на потом. Ведь всю сумму взносов за себя можно уплатить вплоть до 31 декабря. Предприниматель рассчитывает, что прибыль появится в следующем квартале, однако этого не происходит. В итоге долги накапливаются.

Некоторые предприниматели заблуждаются, считая, что пока они не погасят долги перед фондами, не смогут сняться с учета. Раньше действительно для «закрытия» требовалась справка из ПФР об отсутствии задолженности. Но теперь вполне законно можно прекратить деятельность ИП, если уплачены не все обязательные платежи.

Как действовать ИП без работников

Снятие предпринимателя с учета, или как еще говорят «закрытие ИП», — это исключение его из единого реестра предпринимателей (ЕГРИП). Чтобы инициировать это исключение, нужно прийти в регистрирующий орган ФНС и подать форму Р26001. К ней нужно приложить квитанцию об уплате госпошлины.

Снять предпринимателя с регистрационного учета налоговый орган обязан. Никакого значения наличие задолженности по налогам либо взносам не имеет.

Более того, ИП обычно «закрываются» с небольшой задолженностью по взносам. А возникает она от того, что точную сумму взносов за год на момент снятия предпринимателя с учета определить невозможно. Ведь она зависит от количества дней, которые бизнесмен числился ИП. А заранее узнать, в какой именно день ИФНС снимет его с регистрационного учета, нельзя.

Внести в реестр запись о прекращении деятельности ИП инспекция должна не позже, чем через 5 дней после подачи формы. Увидеть результат регистрационных действий можно через сервис налоговой службы по адресу egrul.nalog.ru. Целесообразно осуществлять поиск по своему ИНН. Система выдаст основные данные: ФИО, ОГРНИП, дату его присвоения и дату прекращения деятельности. Кроме того, теперь уже бывшему ИП будет выдан лист записи о внесении в реестр сведений о том, что он снят с учета.

Более никакие органы предприниматель о своем»закрытии»уведомлять не обязан. Всю информацию в фонды ИФНС передаст самостоятельно.

Если есть сотрудники

Если предприниматель привлекал работников, то до описанного выше процесса нужно закрыть все вопросы, связанные с трудовыми отношениями. Сотрудники должны быть уволены, соответственно, со всеми должен быть произведен расчет. Также следует отчитаться по взносам в Пенсионный и Социальные фонды по каждому из своих бывших работников. Сделать все это нужно до того, как в ИФНС будут поданы документы на снятие с регистрационного учета.

Алгоритм действия такой:

  1. Сотрудники уведомляются об увольнении в связи с «закрытием» ИП в срок, прописанный в трудовом договоре.
  2. Направляется уведомление в Службу занятости не позднее, чем за две недели до того, как первый сотрудник будет уволен.
  3. Работники увольняются. В качестве основания расторжения договора в трудовых книжках указывается «в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ст. 81 ТК РФ».
  4. Сотрудникам выдаются все документы, связанные с работой.
  5. Представляется персонифицированная отчетность и Расчеты по страховым взносам в ПФР, а также форма 4-ФСС в Социальный фонд. Важно сделать это до того, как будет подано заявление о снятии с учета в ИФНС. Иначе может быть наложен штраф в размере 1000 рублей за каждый документ.
  6. В течение 15 дней делаются все отчисления в фонды за работников.
  7. В ФСС подается заявление и документы о том, что все сотрудники уволены. Если долгов нет, фонд снимет ИП с учета в течение 14 дней.

Когда все эти шаги пройдены, можно отправляться с заявлением в ИФНС.

ИП снят с учета — что дальше?

Но вернемся к долгам. Снятие с учета в качестве предпринимателя не предполагает отмены задолженности. ИП не является организационно-правовой формой — это статус физического лица. Поэтому все долги по налогам и взносам, возникшие у предпринимателя в период его деятельности, должны быть погашены физическим лицом даже после «закрытия» ИП.

В конце 2017 года был принят закон № 436-ФЗ, в соответствии с которым долги по налогам физических лиц, в том числе предпринимателей, должны быть списаны. В связи с этим некоторые ИП ожидают, что им просят все вплоть до начала 2018 года. Однако это далеко не так.

Во-первых, речь в законе идет только о долгах по налогам, включая штрафы и пени, но не по всем. Например, НДПИ или акцизы списанию не подлежат. Долги же по взносам в фонды списывать и вовсе никто не собирался. Во-вторых, речь лишь о задолженностях, возникших на начало 2015 года.

Итак, задолженности по взносам придется погасить. На это бывшему ИП отводится 15 дней с даты, когда в реестр были внесены сведения о прекращении им деятельности.

Еще один миф, который имеет распространение, заключается в следующем: долги можно не уплачивать, и через три года их спишут. Срок исковой давности по подобным задолженностям действительно составляет 3 года. Однако это вовсе не означает, что спустя это время задолженности спишут. Это произойдет лишь в том случае, если за три года в отношении этого долга не проводилось судебных разбирательств. На практике же такое можно встретить очень редко. Обычно контролирующие органы не затягивают со взысканием задолженностей на такой срок.

Важно упомянуть еще один момент — сейчас все расчеты по взносам проходят через Налоговую службу. Ранее за это отвечали сами фонды, но с начала 2017 года эти функции были переданы ФНС. Вместе с ними фонды передали в налоговую данные своего учета, в том числе о состоянии расчетов с плательщиками страховых взносов.

Процесс не обошелся без накладок — во время выгрузки остатков произошел сбой, данные передались с ошибками. Многие предприниматели получили уведомления о необходимости заплатить взносы за периоды до 2017 года, хотя по факту этих задолженностей у них нет. Как быть?

Если предприниматель уверен на 100%, что взносы были им уплачены, и может это подтвердить платежками или квитанциями, повторно уплачивать ничего не нужно. Если же неуплаченные суммы взносов относятся к периодам после начала 2017 года, с большой долей вероятности долги за предпринимателем все же числятся. При возникновении сомнений в их происхождении следует провести сверку расчетов с бюджетом.

Процедура закрытия бизнеса

Процесс, связанный с завершением регистрации физического лица, выступающего в роли субъекта индивидуального предпринимательства, строго установлен в законодательном порядке. При этом учитываются последние изменения и дополнения. Однако у предпринимателя возникают некоторые вопросы и сложности, связанные со снятием с учета, что обусловлено особенностями некоторых механизмов.

Снятие с учета индивидуального предпринимателя основывается на завершении регистрационного процесса. Когда регистрация прекращается, у физического лица прав на ведение деятельности, связанной с предпринимательством больше не будет. Кроме того, при закрытии бизнеса его снимают с учета. А это окончание регистрационного периода для страхователя в фондах, которые функционируют самостоятельно и не относятся к бюджету.

Порядок снятия с учета в инспекции федеральной налоговой службы предусматривает подачу документов. Заявление о снятии с налогового учета ИП следует представить в ту ИФНС, которая занималась регистрационным процессом субъекта предпринимательства. После этого на протяжении 5 рабочих дней сотрудники налогового органа должны сделать запись в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Гражданину, прекращающему свой бизнес, выдается документ с записью единого государственного реестра ИП, поступает уведомление о завершении регистрационного процесса в налоговой службе на физическое лицо, которое выступает индивидуальным хозяйствующим субъектом.

Характерные черты

Важно знать, как снять ИП с учета в налоговой службе, поскольку физическое лицо продолжает оставаться на учете. Каждый гражданин, проживающий на территории Российской Федерации, является ее резидентом и его обязанностью является выплата налоговых сумм государству. ИП в рамках регистрационных манипуляций отличается от предприятий, оформленных как юридические лица, так как они не подлежат учету. Предприниматели, занимающиеся индивидуальной хозяйственной деятельностью, для получения коммерческой выгоды уплачивают налоги (выступают в качестве налогоплательщиков) с тех пор, как они становятся гражданами государства.

Процедура снятия с налогового учета ИП означает, что конкретного гражданина сотрудники службы исключают из единого государственного реестра, он больше не обязан производить выплаты специфических налоговых сумм, которые предполагается уплачивать индивидуальным хозяйствующим субъектам. Однако присвоенный статус плательщика налогов за гражданином остается.

В большинстве ситуаций из-за складывающихся обстоятельств завершение деятельности, связанной с предпринимательством, в официальном порядке предполагает возобновление у граждан обязанности платить налог на получаемый доход.

Нужно обратить внимание, что это понятие в ряде справочников и различных документах применяется к предпринимателям, которые используют специфическую систему взимания налоговых платежей (выплату единой налоговой суммы на вмененные доходы). Когда ИП нужно снять с учета (исключается из гос. реестра), бизнесмен должен написать заявление об этом. Оно связано с переключением его на другую систему уплаты налогов.

Не исключением становятся ситуации, когда согласно законодательным нормам бизнесмен не имеет права воспользоваться конкретным режимом по выплате налоговых взносов. При этом процесс снятия с учета не связывается с окончанием выполнения бизнес-операций, а лишь с преобразованием механизма их совершения.

Прекращение взаимодействия с фондами

Пока предприниматель выступает в роли страхователя и поддерживает отношения с наемными рабочими, он обязан представлять отчетную документацию в Пенсионный фонд и фонд социального страхования, подтверждающую факт уплаты страховых сумм. Поэтому при решении закрытия своего дела необходимо не просто прекратить внесение денежных средств, но и перестать состоять на учете как страхователь.

Снятие с налогового учета ИП после обращения с комплектом документов в налоговый орган, которые удовлетворяют установленным требованиям, исключает необходимость посещения государственного Пенсионного фонда. Этот фонд в самостоятельном порядке осуществляет снятие с учета субъекта, когда ему из налоговой инспекции поступает информация, подтверждающая аннулирование из государственного реестра записи.

Если у индивидуального хозяйствующего лица не имелось работников, числящихся в штате, и существует факт неосуществления за собственную персону страховых взносов, связанных с нетрудоспособностью, случаями получения травм, по материнству, то посещать фонд социального страхования нет надобности. Однако при наличии штатных сотрудников необходимо выполнить несколько действий для снятия ИП с учета как работодателя.

Процедура в случае с ФСС и ПФР

Сначала нужно прекратить любые действия с наемными работниками путем расторжения трудовых соглашений или контрактов, как особой формы трудового договора. Далее предприниматель обязан в фонд социального страхования предоставить заполненное заявление и ксерокопии документации, определяющей завершение трудовых отношений с наемными сотрудниками (копию приказа увольнения или соглашения о том, что трудовой договор разорван).

На протяжении 2 недель с момента подачи документации предпринимателя снимают с учета в фонде социального страхования, ему вручается копия документа, свидетельствующая о выполнении процедуры. При условии подписания не только трудовых соглашений, но и договоров, регулирующих гражданско-правовые отношения с гражданами, действие которых продолжается и в соответствии с которыми выполняются выплаты страховых сумм на случаи возникновения травм, закон исключает потребность осуществления описываемой манипуляции.

Действия, производимые относительно государственного Пенсионного фонда, могут быть неоднозначными, поэтому стратегию поведения предприниматель может выбрать самостоятельно. Сам же порядок становления и снятия определяется специальным документом (постановление фонда), который не требует от ИП обязательного обращения в орган после того, как трудовые отношения с сотрудниками расторгнуты.

Но пребывание индивидуального хозяйствующего лица на учете в качестве работодателя обязует его предоставлять отчетную документацию в Пенсионный фонд, не исключением станет вариант отсутствия работников. Исходя из этого специалисты советуют заинтересованным лицам обратиться в государственный орган с заявлением для снятия его с учета работодателей. В документе указывают причину просьбы. Поэтому нужно обозначить окончание деятельности ИП, который производил действия, связанные с приемом на постоянную работу лиц — наемных сотрудников.

Помимо бланка с заявлением, следует предоставить пакет документов о подтверждении завершения трудовых и гражданско-правовых взаимоотношений с физическими лицами. Подробный список требуемой документации запрашивается в Пенсионном фонде по месту учета субъекта.

Полезные сведения

Перед обращением во внебюджетные фонды предпринимателя, которые использовал наемных граждан, следует удостовериться, что нет никаких задолженностей, связанных со сдачей отчетов в ПФ. Предприниматель должен:

  • погасить любые задолженности перед сотрудниками, связанные с выплатой зарплаты;
  • проконтролировать отсутствие обязательств по прочим возможным платежам;
  • рассчитаться по имеющимся долговым обязательствам, предусматривающих оплату сумм налогов и взносов.

На процедуру, связанную с ликвидацией ИП, факт имеющихся задолженностей не оказывает влияния. Но при этом на гражданина, как на физическое лицо, возлагается обязанность погашения долгов. Если от них не избавиться, то бывшему бизнесмену угрожают судебные разбирательства и привлечение к ответственности.

После обращения в налоговую службу физическому лицу производится выдача свидетельства в соответствии с утвержденными правительственными постановлениями и выписки, сделанной из единого гос. реестра. Чтобы получить указанную документацию, нужно предоставить оригинал паспорта и расписку, выданную налоговым органом во время принятия пакета документов.

После ознакомления с приведенной информацией у предпринимателей не должно возникать никаких трудностей. За разъяснениями следует обращаться в налоговую службу и другие государственные органы.

Подача документов

Снятие ИП с учета осуществляется ИФНС по месту регистрации.

Заявление на снятие с учета ИП можно подать такими способами:

  • лично обратившись в налоговую инспекцию. Этот вариант самый простой и не требующий лишних расходов. Единственным минусом являются очереди;
  • через представителя. Обратившись в фирму, предоставляющую такие услуги, можно сэкономить немного времени, но придется заплатить за такие услуги и за оформление доверенности;
  • почтой России. Отправляют заказное письмо с описью вложенного. Такой вариант подходит в ситуации, не требующей срочности. Бланк заявления о снятии с учета нужно заполнить без ошибок, иначе документы отправят обратно.
  • электронкой. Чтобы отправить заявление таким способом, нужна цифровая подпись.

Налоговая служба рассматривает документы на снятие с регистрационного учета на протяжении 5 рабочих дней. Если результат положительный, предпринимателю выдается справка. Получить ее можно лично, обратившись с паспортом в контролирующий орган. Сделать это может и доверенное лицо.

Если в установленные сроки документ не получен, то налоговая инспекция отправляет его почтой заказным письмом на адрес регистрации бывшего предпринимателя.

В случаях, когда индивидуальные предприниматели с учета в налоговой не снимаются по каким-либо причинам, они получают уведомление об отказе, с указанием оснований.

Снятие с учета в ПФР и ФСС

Если предприниматель осуществлял деятельность без наемных работников, то снятие с учета происходит автоматически. Хотя и рекомендуется обратиться в фонды для подтверждения своего статуса и проведения сверки. При обнаружении неуплаченных взносов, нужно их перечислить. Ликвидация ИП не освобождает от ранее начисленных налогов.

Сложнее стоит вопрос, как снять ИП с учета в ПФР (Пенсионный фонд России), если были наемные работники. Стоит помнить, что увольнение сотрудников проводится до подачи заявления о прекращении деятельности в налоговую инспекцию.

Этапы прекращения трудовых отношений:

  1. Работодатель расторгает договора и вносит соответствующую запись в трудовую книжку.
  2. ИП делает расчет заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и выплачивает причитающиеся суммы сотруднику.
  3. В день увольнения нужно перечислить установленные в 2019 году налоги и сборы, удержанные из зарплаты.

После снятия с регистрации в налоговой, предоставляется выписка из ЕГРИП в Пенсионный фонд.

ПФР и ФСС может потребовать и другие документы:

  • заявление, установленного образца;
  • копию приказа об увольнении последнего работника;
  • копии записей трудовых книжек.

Бывший предприниматель обязан подать отчетность за последний налоговый период. Хотя сделать это можно и до закрытия.

На протяжении 2 недель фондами отправляется письмо, подтверждающее снятие с учета.

Что нужно сделать после закрытия

После получения документа о ликвидации, ИП получает статус физического лица, но это не освобождает его от некоторых обязательств.

Дальнейшие действия:

  1. Закрытие расчетного счета в банке. Это необязательно, но такой шаг освободит от необходимости платить за кассовое обслуживание. Большинство банков взымает установленную сумму, независимо от того были движения по счету или нет.
  2. Снятие с учета контрольно-кассовой техники (ККТ). Для этого приглашается сотрудник центра тех. обслуживания, который снимет фискальный чек. В налоговую нужно обратиться с заявлением, формой КНД-1110021, регистрационной картой ККТ, фискальным отчетом. Госпошлину платить не нужно.
  3. Уничтожение печати, если она была зарегистрирована. Для этого нужно также обратиться в ИФНС с заявлением.

Закрытие ИП не освобождает от обязанности рассчитаться с контрагентами. Предприниматель несет ответственность всем своим имуществом, поэтому прекращение деятельности и отсутствие доходов не будет препятствием для взыскания долгов.

Рекомендуется перечислить задолженность до судебного разбирательства. Иначе кроме суммы по договору придется оплатить судебные издержки, пени и штрафы.

Может ли налоговая проверить ИП после закрытия?

Бывший предприниматель обязан хранить документы, подтверждающие его деятельность, на протяжении 4 лет. Налоговая инспекция имеет право проверить ИП после закрытия.

Существует два вида проверок:

  1. Камеральная. Представитель ИФНС осуществляет контроль достоверности предоставленной отчетности, правильности ее составления и полноту уплаты налогов. Такая проверка не осуществляется у юридических лиц.
  2. Выездная. Проводится по месту проживания ИП или в налоговой инспекции. Такая проверка возможна в период до 3 лет с момента ликвидации.

При проверке представитель контролирующего органа имеет право:

  • требовать любые документы, подтверждающие деятельность;
  • делать запросы контрагентам;
  • пользоваться информацией свидетелей;
  • привлекать независимых экспертов;
  • проводить инвентаризацию;
  • осматривать помещения, где велась деятельность.

Любая проверка пройдет гладко, если документация упорядочена и учет велся грамотно, без нарушений законодательства. Об этом нужно позаботиться в период активности бизнеса. Если есть сомнения в своей документации, рекомендуется обратиться в аудиторскую компанию, которая проведет предварительную проверку и поможет исправить недочеты.

Решение по итогам проверки контролирующего органа может быть оспорено в судебном порядке. Но делать это стоит только в том случае, если вы уверены в своей правоте и можете это обосновать.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *