Снижение дебиторской задолженности

Мероприятия по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Уменьшение дебиторской задолженности снижает коэффициент покрытия. Предприятие приобретает признаки несостоятельности и становится уязвимым со стороны налоговых органов и кредиторов.

Поэтому необходимо решать не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской. В этом случае важно изучить условия коммерческого кредита, предоставляемого фирме поставщиками сырья и материалов.

3)

Разработка мероприятий по повышению эффективности управления кредиторской задолженностью. Деятельность любого предприятия связана с приобретением материалов, продукции.

Если расчеты за продукцию производятся на условиях последующей оплаты, как и у ФГУП Учебно-опытное хозяйство «Миловское» БГАУ, можно говорить о получении предприятием коммерческого кредита от своих поставщиков.

Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании. Для снижения размера такого финансового показателя необходимо добиться погашения долгов от клиентов. Для этого можно использовать компромиссные решения или обращаться в суд. В любом случае только слаженная работа сотрудников, своевременный анализ и корректная реакция в зависимости от его результатов помогут добиться эффективности в финансовой работе компании. Доступные файлы (3): Диплом Паршенкова Т. А. дистант, Нелидово, Б-06.doc 3.2. Основные пути снижения кредиторской задолженности В процессе развития у организации по мере пополнения ее финансовых обязательств возникает потребность в привлечении новых заемных средств. Источники и эффективные формы привлечения заемных средств многообразны и зависят от потребностей организации на различных этапах ее деятельности.

Разработка мероприятий по уменьшению дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность — под этим под этим термином понимается сумма дебиторских долгов. В свою очередь дебит — это задолженности, которые возникли в результате невозвращенного кредита.

Предприятие, получившее кредита в банке, который не был вовремя возвращен, является дебитором. А его долги для кредитующей стороны называются дебиторской задолженностью. При этом в дебиторскую задолженность включается вся сумма долгов, в том числе и проценты с кредита, и пени. Снижение дебиторской и кредиторской задолженности ведет к нормализации финансового положения предприятия. Для этого необходимо: 1. Реструктуризация кредиторской задолженности.

Одним из активов предприятия считается дебиторская задолженность. При этом для повышения эффективности функционирования компании показатели данной задолженности рекомендуется минимизировать. Перед рассмотрением мер по снижению дебиторской задолженности стоит дать определение и рассмотреть сам смысл такого актива.

Данный финансовый показатель относится к скрытым оборотным активам предприятия.

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов компаний и частных клиентов перед рассматриваемой организацией. Возникает она при поступлении товаров (предоставлении услуг) клиенту, но только при частичной оплате или ее полном отсутствии со стороны покупателя.

Сроки погашения и размер такого показателя могут быть достаточно разными. При этом гарантией оплаты является непосредственно роспись должника на документах, подтверждающих получение товара или услуги. Несмотря на то, что дебиторская задолженность является совокупностью долгов перед фирмой, ее относят к активам, поскольку рассматривают в качестве ожидаемого получения финансовых средств.

Факторы, влияющие на уровень дебиторской задолженности

На уровень и размер показателя дебиторской задолженности влияют внутренние факторы и внешние, при этом последние можно только прогнозировать и невозможно полностью устранить.

Среди внешних факторов особое внимание стоит уделить:

  1. Общему экономическому состоянию страны, которое будет оказывать влияние на ведение финансовых взаимоотношений между разными компаниями.
  2. Эффективность денежной политики центрального банка и состояние рынка. Стоит отметить, что при недостатке оборотных средств на рынке, уровень дебиторской задолженности будет неуклонно расти.
  3. Инфляционные показатели страны. При росте инфляции часто наблюдается спад в погашении долгов, так как со временем инфляция приведет к снижению суммы долга.
  4. Вид продукции и состояние рынка сбыта. При реализации сезонных товаров и услуг, также при работе на узком и насыщенном рынке сбыта, показатель задолженности растет.

К внутренним факторам относят:

  1. Продуманность, обоснованность и качество кредитной политики предприятия. К данному пункту относят корректное предоставление кредитования предприятием, установку порядка получения и сроков кредита.
  2. Наличие системы проверки и мониторинга за дебиторской задолженностью.
  3. Личные и профессиональные качества менеджеров и финансовых специалистов компании.

Пути и мероприятия по снижению задолженности

Выделяют четыре основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:

  1. Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплаты.
  2. Рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств.
  3. Прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств.
  4. Обращение в суд для получения суммы долга.

Управление показателем дебиторской задолженности становится залогом успешной финансовой деятельности предприятия. Одним из самых важных мероприятий по снижению показателя дебиторской задолженности является контроль финансовых расчетов с партнерами.

Кроме этого, стоит выделить такие мероприятия и операции, проведение которых будет положительно сказываться на уровне рассматриваемого финансового показателя предприятия:

  1. Постоянный контроль уровня дебиторской задолженности.
  2. Методическая оценка рисков заключения той или иной сделки.
  3. Расчет возможных сроков, на которые допустимо предоставлять кредит партнерам.
  4. Разработка системы скидок и санкций для кредиторов в зависимости от текущей ситуации.
  5. Формирование четких правил и стандартов по ведению кредитной деятельности.
  6. Введение системы оценки надежности и стабильности предприятия перед предоставлением ему кредита.
  7. Разработка детальных индивидуальных графиков погашения дебиторской задолженности для каждого из партнеров-должников.

Образец

Рассмотрим работу мероприятий по снижению дебиторской задолженности на примере предприятия 1. К примеру, данным предприятием реализуется продукция на сумму 990 тысяч рублей, при этом оплата поступает в размере 770 тысяч рублей. В ходе несложных расчетов получаем дебиторскую задолженность в размере 220 тысяч рублей.

Рассмотрим деятельность предприятия 1 при реализации оптимизации финансовых сделок и применении методов снижения задолженности. При введении обязательной предоплаты покупателями и системы рассроченных платежей поставщикам дефицит оборотных средств снизится. Прибыль, полученную таким образом, предприятие может перераспределить на собственные нужды и платежи на погашение кредитов.

При внедрении гибкой системы работы с клиентами возможно изначально снизить размер дебиторской задолженности в два раза. Таким образом, при требованиях предоплаты и рассрочках в расчетах, сумма задолженности составит 110 тысяч рублей.

Этапы снижения

Работу по снижению уровня долгов перед предприятием (как ожидаемых к выплате, так и безнадежных) можно условно разделить на такие этапы:

  1. Мониторинг и анализ текущей финансовой ситуации на предприятии и выявлении суммы долгов.
  2. Проведение досудебных мероприятий, направленных на снижение суммы долга.
  3. Формирование и подача судебного иска и другие судебные работы.
  4. Проверка исполнения судебного решения.

Для выполнения всех вышеуказанных этапов работы необходимо составить четкую стратегию финансового мониторинга внутри компании. Для этого нужно проводить полноценный и квалифицированный анализ ситуации для выявления источников задолженности, оценки возможных рисков и путей решения. На основе результатов анализа принимается дальнейшее решение о работе с должником. Для корректного принятия решения необходимо взвесить все обстоятельства возникновения долга и динамику его развития.

После оценки результатов анализа есть два пути урегулирования погашения кредита. Можно в рамках досудебных мероприятий найти компромисс с должником и сформировать условия своевременного погашения задолженности с предоставлением гарантий. В противном случае, предприятие имеет полное право обращаться в судебные органы с целью принудительного взыскания суммы долга или имущественных прав на требуемую сумму.

В случае судебного разбирательства, важно иметь квалифицированных юристов, которые после вынесения судебного решения проконтролируют его своевременное и полноценное исполнение.

Дебиторская задолженность формируется вследствие суммирования всех долгов третьих лиц перед рассматриваемым предприятием. Она подразумевает последующее получение денежных средств, следовательно, увеличение прибыли компании.

Для снижения размера такого финансового показателя необходимо добиться погашения долгов от клиентов. Для этого можно использовать компромиссные решения или обращаться в суд. В любом случае только слаженная работа сотрудников, своевременный анализ и корректная реакция в зависимости от его результатов помогут добиться эффективности в финансовой работе компании.

> ПУТИ СНИЖЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ОАО «ПУВВ

Виды дебиторской задолженности

Обеспечение деятельности предприятия ОАО «ПУВВ» финансовыми ресурсами в значительной степени зависит от уровня фактической собираемости платежей за оказанные услуги по водоснабжению и водоотведению. Серьезным резервом улучшения финансового состояния предприятия является снижение имеющейся дебиторской задолженности.

На современном этапе хозяйственной деятельности предприятий дебиторская задолженность классифицируется по видам (рисунок 3.1.)

Виды дебиторской задолженности предприятия

v v v v v v

Дебиторская задолженность за услуги водоснабжения и водоотведения, срок оплаты которых не наступил

Дебиторская задолженность за услуги, неоплаченные в срок

Дебиторская задолженность по векселям полученным

( на предприятии не применяется)

Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом

Дебиторская задолженность по расчетам с персоналом

Прочие виды дебиторской задолженности

Рисунок 3.1. Состав основных видов дебиторской задолженности предприятия

Дебиторская задолженность за услуги, срок оплаты которых не наступил — услуги оказаны, а по договору оплата еще не произведена.

Дебиторская задолженность за услуги, неоплаченные в срок — потребитель по расчетным отношениям с поставщиком не выполнил свои договорные обязательства в установленные сроки за оказанные услуги.

Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом — услуги оказаны, а обязательства по расчетам бюджетные организации не выполнили.

Дебиторская задолженность по расчетам с персоналом — предприятие не выполнило свои обязательства перед работниками предприятия по заработной плате.

Сокращение дебиторской задолженности оцениваются положительно, если это происходит за счет сокращения периода её погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности предприятия.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение — положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создаёт финансовое затруднения, так как предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и другое. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие заинтересовано в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей.

Ускорить платежи путем совершения расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты.

Как уже было сказано выше, в ОАО «ПУВВ» наблюдается устойчивое снижение дебиторской задолженности, благодаря использованию эффективных методов работы с покупателями.

Проводя усиленную работу по сокращению дебиторской задолженности, работниками предприятия проводятся следующие мероприятия:

  • — инвентаризация и юридическая экспертиза договоров на водоснабжение;
  • — при выявлении дебиторской задолженности абонентов, которые имеют нестабильное финансовое положение, производится заключение соглашения о добровольном погашении задолженности. В соглашении указывается сумма задолженности, сроки ее погашения и гарантия оплаты текущих платежей. Соглашение имеет юридическую силу и является основанием для обращения в Арбитражный суд в случае нарушения сроков оплаты;
  • — ежемесячно производится рассылка предупреждений о наличии текущей задолженности и сроках ее погашения;
  • — ежемесячно представляются сводные реестры о наличии задолженности и текущем потреблении услуг организациям, находящимся в подчинении Управление образования, областного и городского комитетов здравоохранения и другим бюджетным организациям;
  • — по данным аналитического учета своевременно выявляются организации, с которыми можно провести взаимозачеты встречных требований;
  • — ведется усиленный контроль за оперативным оформлением претензий;
  • — производится сверка взаиморасчетов с покупателями путем предоставления им актов сверки. Но в связи с тем, что на предприятии не установлены сроки проведения инвентаризации дебиторской задолженности, существует вероятность, что ошибки могут быть несвоевременно выявлены.

Следовательно, изучив особенности учета расчетов на предприятии, можно предложить и другие пути снижения дебиторской задолженности потребителей услуг.

Организовать тесную работу с судебными приставами по взысканию дебиторской задолженности с физических лиц путем наложения ареста на имущество для его дальнейшей реализации. Так как существует такая категория граждан, которая имеет неучтенные доходы и в то же время не погашает задолженность за потребленные услуги.

Крайняя мера по взысканию дебиторской задолженности использовать право на ограничение и отключение водоснабжения и водоотведения у потребителей, применяемая ранее, упорядочена Постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 года № 307 «О порядке предоставления коммунальных услуг гражданам» и применяется только в случаях неоплаты потребителем услуг более 6 месяцев.

Давать сведения о злостных неплательщиках в средства массовой информации (телевидение, радио).

Для решения такой важной проблемы, как снижение существующей дебиторской задолженности, необходима единая информационно-программная система учета на предприятии. Иначе работа с дебиторской задолженности делает учет трудоемким и не исключает ошибок.

В связи с тем, что предприятие имеет большую дебиторскую задолженность, существует необходимость создания резервов по сомнительным долгам.

Организация, желающая воспользоваться данным правом, должна отразить это в учетной политике для целей налогообложения.

Чтобы создать резерв, нужно провести инвентаризацию дебиторской задолженности. Она проводится по состоянию на последний день отчетного месяца (квартала) или налогового периода (года). Так как в Налоговом кодексе не оговариваются условия и порядок проведения инвентаризации, поэтому организация вправе самостоятельно разработать правила проведения инвентаризации дебиторской задолженности, или использовать порядок, установленный Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

По результатам инвентаризации задолженности составляется акт по предусмотренной унифицированной форме N ИНВ-17 «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, с поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами». Согласно показателям данной формы дебиторская задолженность делится на подтвержденную, не подтвержденную и задолженность с истекшим сроком исковой давности.

Нужно отметить, что инвентаризация резервов сомнительных долгов заключается не только в проверке и оценке уже числящихся сумм резервов, но и в оценке сумм числящейся дебиторской задолженности для создания новых резервов. Для этого выявляются все покупатели, не рассчитавшиеся за оказанные услуги.

Порядок формирования резерва по сомнительным долгам описан в пункте 4 статьи 266 НК РФ. Он предусматривает следующее:

  • — по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней в резерв включается полная сумма долга;
  • — по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) в резерв включается 50% от суммы долга;
  • — сомнительная задолженность со сроком до 45 дней не включается в резерв.

Срок отсчитывается не с даты возникновения задолженности, а с момента, когда она стала сомнительной.

Сумма резерва не должна превышать 10 % от выручки отчетного или налогового периода.

Так как задолженность в налоговом учете формируется с учетом НДС, то и формирование резерва производится с учетом этих сумм.

Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном или налоговом периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, может быть перенесена на следующий период. Сумма резерва, вновь воздаваемого по результатам инвентаризации, должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного или налогового периода.

Одним из путей снижения дебиторской задолженности на предприятии может быть применен метод скидок к размеру задолженности в обмен на ускорение платежа, который влияет на бедующие денежные потоки.

Кому предлагаются скидки:

  • — дебиторам, с которыми необходимо поддерживать хорошие отношения (крупные потребители услуг);
  • — дебиторам, которые, вероятно, будут эффективно сопротивляться любым юридическим действиям против них по взысканию долга;
  • — дебиторам, которые вряд ли заплатят ближайшем будущем.
  • — Какую скидку предлагать:
  • — анализируется, в какой степени дебитор стремится уменьшить свою задолженность;
  • — анализируются затраты, связанные с судопроизводством против дебитора;
  • — анализируется размер скидок, принятых в данный момент, другими дебиторами.

Предоставление специальных скидок создает стимулы потребителям быстрее платить по счетам.

Это предполагает:

  • — привлечение новых потребителей, которые расценивают скидку, как снижение цены за услугу;
  • — скидка приведет к сокращению периода погашения дебиторской задолженности, так как часто постоянных потребителей услуги ускорит оплату с целью получения скидки.

Рассматривая пути и методы снижения дебиторской задолженности, можно выделить как положительные моменты, так и отрицательные. Необходимые выводы представлены в приложении З

Таким образом, информация, изложенная, в приложение З отражает, основные направления и пути по снижению дебиторской задолженности. Используя указанные мероприятия и выработав единую политику по работе с дебиторской задолженностью можно получать значительные суммы дополнительных денежных средств, для улучшения платежеспособности и финансового состояния предприятия.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *