Сколько стоит открыть ООО

Сколько стоит регистрация и сколько времени она займёт?

Перед тем как начать, хотелось бы дать общее представление о проблеме, решением которой вы планируете заняться. Подсчитаем, сколько стоит открыть ООО и сколько времени это может у вас отнять.

Процесс сбора первичных документов для регистрации ООО может занять от трех до пяти дней. На грамотное составление Устава, учредительного договора, актов, приказов и протоколов обычно уходит от одной до двух недель (14 дней). Сдав все документы в налоговый орган, вы получите комплект свидетельств о вновь созданном предприятии через 10 рабочих дней (на практике — 14 календарных). После этого вам понадобится зарегистрироваться в местном отделении ПФР (ФСС, ФОМС), получить коды статистики, открыть расчетный счет — на все эти телодвижения вы потратите еще неделю. Таким образом, создание нового ООО у вас займет полтора месяца. Если принять во внимание стоимость вашего человеко-часа за 100 рублей, то подобная работа для вас выльется в 36 тысяч рублей. Это без учета накладных расходов на транспорт, телефон, коммунальные платежи, бумагу, бланки, пошлины. В противном случае нужно присовокупить еще тысяч 18-20 к обозначенной ранее сумме.

Если быть точным, то сумма увеличивается за счет:

  • госпошлины — составит 4 тысячи рублей;
  • заверения копий документов у нотариуса — 400 рублей каждый документ (в общей сложности, 5-6 документов — 2-2,5 тысячи рублей);
  • заверение подписи заявителя — 400 рублей;
  • оформление доверенности — 700 рублей;
  • формирование уставного капитала денежными средствами — законодательный минимум 10 тысяч рублей;
  • транспортные расходы — от 300 до 1000 рублей.

А теперь…

Алгоритм открытия ООО

Несмотря на то, что процесс создания ООО регламентирован законодательно, в самом законе прописано, что могут возникать различные нюансы, связанные с деятельностью создаваемого предприятия, составом учредителей, гражданством ключевых фигур (директора и бухгалтера) и так далее. Мы разберем самый типичный случай: двое взрослых людей, граждане РФ, решили провести регистрацию фирмы.

Шаг 1: название фирмы и виды деятельности

Первое, что они должны сделать, — это определиться с названием и видом деятельности новой компании. Обычно к названию особых требований у законодателя не возникает, оно лишь не должно стать в дальнейшем причиной конфликтов на религиозной или национальной почве. И в случае использования в названии таких этимологических морфем, как «рус», «росс», «россия», с вас потребуют уплатить пошлину.

Виды деятельности прописаны в классификаторе кодов, с которым стоит предварительно ознакомиться, чтоб иметь понимание, чем можно заниматься в Российской Федерации.

Шаг 2: юридический адрес

Следующий шаг — получение «прописки» — юридического адреса предприятия. Если у вас нет собственного нежилого помещения, в котором можно было бы организовать офис (склад, магазин), то на этот случай существуют консалтинговые фирмы, специализирующиеся на подборе юридических адресов. Юридический адрес определяет налоговый орган, к которому будет приписано ООО. Фактически же, вы можете арендовать офис в любом другом месте. В этом случае у вас появится «адрес фактического местонахождения», который также надо будет указывать в документах.

Шаг 3: уставной капитал и распределение долей

Третий шаг — определение суммы уставного капитала и распределение долей между учредителями. Надо определиться, какую сумму вы готовы вложить в предприятие (не ниже 10 тысяч рублей) и кто в каких пропорциях будет ее вносить. Обычно это равные доли между обоими участниками (50/50), но бывает, что пай вносится в виде имущества, тогда доля будет составлять актовую стоимость этого имущества. Если это деньги, то обязательно заполняется приходный ордер, если — вещь, то на нее составляют акт оприходования на баланс.

Шаг 4: Кто директор?

Четвертым шагом будет определение директора предприятия. Им может быть кто-то из участников либо приглашенный со стороны наемный работник. На директора оформляется приказ о назначении и трудовой договор.

Шаг 5: собрание учредителей

На стадии пятого шага учредители проводят свое первое собрание, на котором решают все ключевые вопросы по регистрации предприятия: составляется Протокол, в котором прописывают решение о создании ООО, его наименовании, юридическом адресе, уставном капитале, составе учредителей.

Директора по приказу обязывают привести в соответствие с действующим законодательством все документы, необходимые при регистрации юридических лиц.

Шаг 6: Устав

Составляется Устав и Учредительный договор общества.

Шаг 7: идём к нотариусу

На следующей стадии учредители и директор у нотариуса оформляют Заявление по форме № Р11001. Заверяя документы, нотариус обязательно затребует все решения, протоколы и приказы — к этому надо быть заранее готовым.

Обязательно нужно оплатить госпошлину (4 тысячи рублей) и заверение копии приказа (400 рублей). Будьте готовы, что вам никто не компенсирует эти расходы в случае возврата документов на переделку. Поэтому-то часто можно услышать совет о том, что вопросами регистрации ООО самостоятельно лучше не заниматься, а доверить это дело более опытным товарищам.

После того, как все документы собраны (в том числе копии паспортов, договор аренды либо гарантийное письмо от владельца помещения, акты приема имущества, Уставы, договора и выписки из ЕГРЮЛ учредителей — юридических лиц) можно держать путь в регистрирующий орган (ФНС).

Шаг 8: регистрируемся в ФНС

Все документы перед сдачей в налоговую инспекцию шнуруются, страницы нумеруются и скрепляются подписью и печатью (при наличии).

После получения Свидетельств о регистрации, внесении сведений в ЕГРЮЛ и присвоении ОГРН вновь образованной фирме, выписки из ЕГРЮЛ и копии Устава, нужно пройти регистрацию в ПФР и других внебюджетных фондах, а также получить коды в органах статистики. Сделать это будет намного проще, особенно после обретения вами знаний о том, как же открыть ООО самостоятельно.

Параллельно можно заниматься открытием расчетного счета в банке. Без него будет сложно полноценно и оперативно вести финансово-хозяйственную деятельность.

Также, учитывая тот факт, что ООО обязательно должно вести развернутый бухгалтерский и налоговый учет, нужно будет назначить Главного бухгалтера (либо лицо, исполняющее его обязанности, им может быть и генеральный директор), составить приказы об учетной политике и ведении регистров хозяйственного учета.

Сколько стоит сделать Start UP или интернет-магазина

Должен признать, что с интернет-магазином я вам не особо помогу, так как сам никогда не задумывался над тем, чтобы создать подобный проект. К тому же, тут нужно каждый раз индивидуально считать бюджет. У разных интернет магазинов будут совершенно разные доходы и расходы.

Что касается стартапов и различных сервисов, то хоть у меня и есть свой сервис возврата спреда, вы должны понимать, что проект проекту рознь. Кто-то хочет реализовать доску объявлений масштаба Slando, а кто-то хочет сделать простенький и красивый кулинарный сайт, на котором будет всего один скрипт, который будет помогать домохозяйкам выбрать, что приготовить на ужин, исходя их имеющихся у нее продуктов.

Как вы поняли, разные проекты – разные расходы. А вот с контентными сайтами все гораздо проще.

Сколько стоит сделать хороший контентный сайт самому

Контентный проект, это сайт на котором преимущественно размещены информационные статьи. На таких сайтах, как правило, ничего не покупают и не продают, там не предлагают никаких услуг (или их по минимуму). Это просто кладезь большого количества статей. Такой сайт создать проще всего.

Примеры таких сайтов:

  • http://prostoinvesticii.com/
  • http://forex-traider.ru/.

Если сделать все самому, то создать, наполнять и продвигать такой сайт обойдется где-то в 5 долларов в месяц. То есть, вам нужно будет только платить за хостинг (что это такое поговорим позже). Сразу должен сказать, что даже если вы ни малейшего представления не имеете, как создать сайт, то вам вполне по силам все сделать самостоятельно. Для этого я и задумал данную инструкцию.

Под «сделать все самому» нет ничего страшного. Регистрация домена, хостинг, дизайн все это не составит вообще никакого труда. Единственная трудность будет в написании статей. Статей нужно писать как минимум по 1 в день. Поэтому, если писать не умеете – учитесь, если учиться не хотите или нет времени – готовьтесь платить.

Сразу вам скажу, что писать красивые, вменяемые, или более-менее вменяемые тексты может научиться любой. Тут дело практики – чем больше пишете, тем лучше получается. Я когда сел писать первый раз, то мне приходилось искать клавиши и набирал я их одним пальцем. Сейчас слова складываются в осмысленные предложения и скорость набора текста очень даже приличная.

В общем, если все будете делать самостоятельно, то потратите только много времени, 5 долларов ежемесячно за хостинг и до 15 долларов в год за домен.

Если делать сайт не самому, то:

Во-первых, вам может понадобиться программист/дизайнер. Вообще, для контентного проекта он вовсе необязательный. Вы можете потратить немного времени, подобрать себе красивый, бесплатный дизайн для сайта, самостоятельно его натянуть на сайт, все сделать самостоятельно и не потратить ни копейки. Но если у вас нет времени, или желания, или бесплатные варианты дизайна вас не устраивают, то придется воспользоваться услугами программист. Обойдется вам это в сумму от 300$.

Но чтобы вы понимали эта трата необязательна, по крайней мере на старте. Дизайн можно поменять и потом, когда сайт уже встанет на ноги и сделать это будет проще, в плане финансов.

Во-вторых, вам наверняка понадобится копирайтер/рерайтер. Копирайтер это тот, кто самостоятельно пишет статьи на указанные вами темы, рерайтер же переделывает другие тексты (делает их уникальными для поисковых систем). Копирайте будет дороже стоить, но сэкономит вам время. И тот и другой нужен для наполнения сайта контентом (статьями).

Сколько стоит наполнение сайта контентом, зависит от того, какая тематика вашего сайта. Чем сложнее тематика, тем дороже будет стоить копирайтер. Скажем в такой тематике как форекс, стоимость 1000 печатных символов обойдется в районе 3$. В тематике попроще (кулинария например), можно и до 2$ сторговаться.

Чтобы вы понимали, 1000 печатных символов это 1/3 стандартного листа А4. Каждая статья должна быть минимум на 2,5 тыс. То есть, каждая статья тематики форекс вам будет обходиться от 7,5 USD. Статей нужно публиковать хотя бы по 1 в день (первые полгода хотя бы). То есть, получится, что на статьи будет уходить минимум 225 долларов в месяц. Это для тематики форекс. Для других тематик будет чуть дешевле – от 150 долларов в месяц.

Где искать копирайтеров и программистов поговорим чуть позже.

В общем, если нанимать копирайтера, то придется платить от 150 долларов в месяц. Если нанимать еще и программиста, то это еще от 300 долларов (один раз нужно будет заплатить).

Сколько времени уйдет на то, чтобы создать сайт

В общей сложности, на то чтобы создать сайт не уйдет много времени. В зависимости от сложности сайта и от наличия свободного времени, на реализацию проекта может уйти от 1 до 4 недель. Но так как за 1-4 недели я не успею подготовить столько видеоуроков и статей, то создание немного растянется по времени. Но это не столь важно.

Самое главное начинается после создания сайта – его наполнение контентом.

В общем, у вас уйдет несколько недель на то чтобы создать и настроить сайт, а затем изо дня в день, на протяжении полугода-года нужно будет публиковать статьи.

Как зарабатывать на сайтах

На контентных сайтах есть несколько интересных способов заработка (монетизации трафика):

  • Контекстная реклама
  • Партнерские программы
  • Прямые рекламодатели

Есть, конечно, и другие способы заработка. Скажем продажа ссылок или продажа трафика. Но я вам не рекомендую подобным заниматься.

Наиболее распространенный из перечисленных выше – контекстная реклама от Яндекс Директ и Google Adsense. Эти рекламные сети платят за клики. Цена клика может колебаться от 1 цента до нескольких долларов. Все зависит от тематики.

Второй способ – партнерские программы. Сейчас очень многие компании реализовали партнерские программы, став участником которой вы будете привлекать клиентов в определенную компанию, а эта компания будет платить вам определенный процент. Под «привлекать клиентов», как правило, никаких активных действий не подразумевается. В большинстве случаев достаточно повесить себе на сайт баннер, в который вшита специальная ссылка. Посетитель вашего сайта кликнет по такому баннеру и автоматически закрепится за вами.

Если брать на примере форекс брокеров, то вы будете получать процент от спреда, который платит привлеченный вами клиент. Разные брокеры предлагают разный процент – от 10 до 50%.

Третий способ – прямые рекламодатели. В первое время зарабатывать этим способом вам не светит. Чтобы прямым рекламодателям было интересно разместить у вас баннер, нужно чтобы на вашем сайте было много посетителей. Но смысл заработка довольно прост – вы размещаете баннер рекламодателя у себя на сайте, а он вам за это платит деньги. Какие деньги? Зависит от посещаемости и от тематики.

Перечисленные выше способы являются общими и подходят для любых контентных проектов. Но в зависимости от тематики и направленности сайта могут быть и другие очень даже привлекательные способы заработка.

Сколько денег и когда будет приносить сайт

После прочтения того что будет написано ниже, у многих напрочь отпадет желание сделать свой сайт. Дело в том, что когда я делал свой первый сайт (наверное, я тогда носил розовые очки), мне казалось, что буквально несколько месяцев пройдет и у меня будет куча денег. Но на деле все оказалось совсем не так.

В действительности, сколько бы сил и времени вы не тратили на то чтобы создать контентный ресурс, в первые полгода можете даже не рассчитывать, что он вам начнет приносить прибыль. То есть, вам нужно будет полгода, а то и больше поработать на сайт, а затем он будет работать на вас. В этом и преимущество контентного проекта – это отличный источник пассивного дохода.

А теперь попробую ответить на вопрос «сколько денег будет приносить сайт». Размер заработка зависит в значительной мере от двух факторов:

  • Посещаемость
  • Тематика сайта

О посещаемости сложно что-то сказать. Если будете публиковать по 2 статьи в день, то спустя полгода будете иметь свыше 300 посетителей в сутки. Спустя год, свыше 1000-2000 посетителей.

Что касается тематики, то нежелательно брать развлекательную тематику (рецепты, кино, музыка). Сайт необходимо сделать на более денежные темы: авто, недвижимость, стройка, форекс, инвестиции и т.д.

При посещаемости 1000 человек в день. В месяц у вас будет получаться около 600 долларов, только на контекстной рекламе.

И учтите, что спустя год вы уже практически никакого времени не будете тратить на сайт, а деньги он будет продолжать приносить. Причем с каждым месяцем все больше и больше, так как с возрастом сайт становится только лучше (в глазах поисковых систем).

В общем, при упорном труде, сайт начнет приносить деньги не ранее чем через полгода. Доходы будут от 600$/месяц, но они напрямую зависят от посещаемости и тематики.

Подведем итоги

Давайте разберемся, сколько стоит содержание сайта. За первый месяц вам нужно будет:

  • Зарегистрировать домен – 12 USD в год (обязательная трата)
  • Заплатить за хостинг – 5 USD (обязательная трата)
  • Заплатить программисту – от 300 USD (необязательная трата)
  • Платить копирайтеру – от 150 USD (обязательная трата для тех, кто не будет писать тексты самостоятельно)

Итого получается:

  • если делать все самому, то расходы в первый месяц составят в районе 17 долларов. Последующие месяцы будет только плата за хостинг – 5 долларов.
  • если делать не самому, то первый месяц содержания сайта будет стоить от 167 USD (без программиста) или от 467 (с программистом). Последующие месяцы будут стоить от 155 USD.

В этих подсчетах подразумевается публикация одной статьи в день. Но лучше, чтобы было по 2 или даже по 3 статьи в день. Тогда и расходы на копирайтера соответственно удвоятся или утроятся.

Оптимально было бы публиковать по две статьи в день на протяжении года.

Чем больше на сайте статей, тем больше посетителей. Чем больше посетителей, тем больше денег. К тому же, на старте статьи нужно публиковать регулярно, и желательно побольше и конечно же качественных статей, чтобы поисковые системы поняли, что вы намерены сделать хороший проект, а не лажу какую-то, которой полным полно в интернете.

Задание:

Прежде чем приступать к следующему уроку, рекомендую определиться с тем:

  • как вы будете делать сайт: сами или с помощью программистов и копирайтеров;
  • сколько времени ежедневно (еженедельно, ежемесячно) вы готовы тратить на работу над сайтом;
  • сколько вы готовы вкладывать в свой сайт ежемесячно;
  • что вы хотите получить в итоге; какой доход с сайта вы будете считать приемлемым.

В следующем уроке мы поговорим о том, с какой стороны вообще стоит начинать создавать свой сайт. А если точнее, то займемся выбором тематики для сайта.

Вполне вероятно, что я что-то не учел при написании статьи, не ответил на какой-то вопрос, который вас волновал. Поэтому, если есть какие-либо вопросы, что-то не понятно, пожалуйста, спрашивайте через форму комментариев ниже. Я с радостью отвечу на любые ваши вопросы.

Ваши вопросы помогут создать более качественную инструкцию. И помните, что самый глупый вопрос – это незаданный вопрос.

С уважением, Александр.

Следующий урок — Выбор тематики для сайта

В XXI веке многое изменилось, теперь практически каждый может стать бизнесменом. Открытый вопрос, который интересует молодых предпринимателей, заключается в деньгах. Так, сколько же стоит открыть собственное дело? Эта тема наиболее актуальна и это неспроста, ведь имеется шанс существенно сэкономить!

Если вы выбрали форму ООО (общество с ограниченной ответственностью), следовательно, эта информация поможет вам узнать цену в 2015 году. В отличие от ИП, форма ООО требует гораздо больших финансовых затрат.

Определение цены для открытия ООО

Формирование уставного капитала формируются различными путями: или в виде денежных средств или в имущественном плане – стул, компьютер и т.д. Уставной капитал должен быть не менее 10 000 рублей.

Зависит ли от региона?

Нет, это закон, который требует минимального порога в 10 000 рублей. Но это цена не является точной т.к. для разных организаций минимум будет совершенно другой.

Нам не нужна аренда

Нужно определиться с адресом, поэтому перед регистрацией в налоговой, стоит выбрать помещение. Лучше всего, если это будет нежилое помещение. Если вы зарегистрировали собственное помещение, вам не нужно платить за аренду. Зачастую юридический адрес приходится приобретать, в этом случае стоимость открытия увеличивается. Годовая аренда юридического адреса обойдётся бизнесмену в 10 – 40 тысяч рублей.

Как вариант, это аренда недвижимости с приобретение адреса для ООО. В такой ситуации, стоимость будет ещё выше, ведь оплачивать придётся не только аренду помещения.

Обращение к нотариусу

Обязательным является при регистрации посещения нотариуса, на это тоже нужны деньги. Выносится не только фиксированная плата в размере 300 рублей, но и иная работа произведённая нотариусом. Цена будет варьироваться, от 1000 до 15000 рублей.

Пошлина для государства

Регистрация ООО – это целый ряд денежных потерь, например, государственная пошлина. За этот процесс, пошлина будет составлять четыре тысячи рублей.

Чтобы ООО функционировало, нужно от 500 рублей до 3000.

Банковская помощь

Также в стоимость открытия фирмы можно включить получение расчетного счета в выбранном банке. За целую сборку банковских услуг придётся выложить от 2000 до 5000 рублей. Может потребоваться и помощь нотариуса – 1000-2000 рублей.

Нет опыта – плати больше!

Многие предприниматели абсолютно без опыта регистрируют ООО, они бояться ошибиться и обращаются в специализированные юр.фирмы. По России, средняя стоимость за подготовку документом приблизительно 4 тысячи рублей. Существует и полная регистрация фирмы – суммы уже довольно большие, от 10 до 20 тысяч рублей. Хорошие фирмы делают всё качественно и быстро!

Простая экономия

Экономить при регистрации нужно! Можно выбрать нотариуса, который берёт за свои услуги значительно меньше, чем все остальные. За технические услуги, нотариус называет «свою цену». Поэтому крайне важно на этом этапе выбрать подходящую кандидатуру.

Какая минимальная сумма для открытия ООО?

Самая низкая цена составляет 10 500 рублей, но эти расходы могут варьироваться – в зависимости от города! Это без учёта юр.адреса, а также услуги юриста – если самостоятельно не имеете знаний для оформления документации.

Какой следует вывод?

Таким образом, мы рассмотрели основные виды расходов при открытии фирмы. Определить точную стоимость не получиться, всё зависит от региона и множества других аспектов. Это индивидуальное мероприятие, поэтому для каждого случая своя ценовая категория. Прямая зависимость от региона, например, нефиксированная цена за услуги нотариуса, плата за помещение и адрес.

Расходы, которых не было

  • 24.12.2004
  • Рубрика:

Одним из самых простых и доступных вариантов уменьшения налогооблагаемой прибыли считают создание мнимых расходов. Их надо придумать, обосновать и подтвердить документами. Если подойти к решению этой задачи формально, то налоговики легко вычислят, какие из затрат – «липовые».

Любительский подход

Закрыть не слишком большие «дыры» в расходах можно собственными силами, не прибегая к услугам профессиональных обнальщиков. Для этого приобретают первичные документы (накладные, товарные чеки, бланки строгой отчетности) с уже проставленными печатями и реквизитами (репортаж с мест торговли готовой первичкой читайте в следующем номере). За отдельную плату можно купить и кассовый чек на нужную сумму. Некоторые, правда, проблему чеков решают иначе: покупают кассовый аппарат и не регистрируют его в налоговой инспекции. По мере необходимости на нем пробивают чеки, проставляя в них названия и ИНН виртуальных продавцов.

Какие расходы выбирают бухгалтеры в подобных случаях? Прежде всего это затраты на хозяйственные товары, канцелярские принадлежности и представительские расходы. Как показывает практика, за счет мыла, порошков, бумаги, ручек и встреч с партнерами можно ежемесячно списывать вполне ощутимые для небольших фирм суммы. Правда, остановившись на представительских расходах, нужно помнить, что придется оформлять дополнительный пакет документов (приказ или решение директора о выделении денег на представительские расходы, их смету, протоколы встреч, результаты переговоров и т. д.). Кроме того, представительские расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль не целиком, а лишь в пределах 4 процентов от расходов фирмы на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК).

Не забывайте про бухгалтерскую литературу и периодику, тем более что отсутствие «приобретенных» книг, журналов и газет на полках в вашем офисе всегда можно объяснить их моральным износом.

При помощи самодельных первичных документов можно сотворить покупку строительных и отделочных материалов и виртуальный ремонт офиса. Главное, чтобы у вашей фирмы были работники, которые физически способны осуществить такой ремонт, например завхоз или слесарь-сантехник. Естественно, масштаб ремонта должен быть по плечу этим людям, иначе обосновать расходы не удастся.

При расчете налога на прибыль многие бухгалтеры учитывают личные покупки руководства. Компьютеры, оргтехнику, предметы мебели стоимостью до десяти тысяч рублей, приобретенные для домашних нужд, они отражают в составе расходов. Правда, при этом бухгалтеры опасаются инвентаризации, которую могут провести налоговики во время выездной проверки. На самом деле в небольших фирмах налоговики делают ее крайне редко, поэтому риска в подобных затратах практически нет. Но лучше все-таки знать, у кого находится тот или иной предмет, чтобы при необходимости привезти его в офис.

Если у руководителя или учредителей есть автомобили, с ними заключают договоры аренды. Под них можно списывать не только арендную плату, но и собственно транспортные расходы – на ремонт, бензин, оплату стоянки или гаража. Главное условие – оформлять все первичные документы на фирму, а не на собственника авто. Причем вам даже не понадобятся «липовые» бумаги: все расходы, которые ранее оплачивали руководитель или учредители, теперь будет «нести» фирма.

Помимо автомобилей у работников и учредителей арендуют компьютеры, принтеры, ксероксы и аналогичное имущество. Обосновать необходимость аренды транспорта или оргтехники несложно, во всяком случае, налоговики практически никогда не ставят это под сомнение. Главное – собирать чеки на бензин и заполнять путевые листы.

Очевидные плюсы аренды у физических лиц – минимизация прибыли и отсутствие ЕСН (п. 1 ст. 236 НК). Правда, из суммы выплат придется удержать НДФЛ. Существует и другой минус. Арендная плата сотрудникам по сравнению с прочими расходами не содержит НДС, который можно было бы поставить к вычету, что делает общую экономию на налогах не такой значительной, как может показаться на первый взгляд.

В любом случае все перечисленные затраты не позволяют вывести из оборота фирмы по-настоящему значительные суммы, ведь, «создавая» их, бухгалтер может оперировать исключительно наличными деньгами. Основные же поступления приходят на расчетный счет фирмы.

Чтобы действовать по-крупному, так или иначе придется искать профессиональных обнальщиков, которые превратят безналичные деньги в наличные и составят акты якобы выполненных работ или услуг.

Неоказанные услуги

У небольших обнальных фирм есть уже устоявшийся перечень расходов, которые они предлагают своим клиентам в качестве прикрытия для обналички. Несомненные лидеры среди них – консультационные и маркетинговые услуги. Постарайтесь избежать подобных затрат: они действуют на проверяющих как красная тряпка на быка. Именно эти расходы в большинстве случаев становятся причиной встречных проверок и обвинений в недобросовестности.

Если у вас есть офис, торговое помещение, склад или гараж, можно заключить договор на их уборку. Кстати, иногда эти помещения не мешает отремонтировать. При наличии кондиционеров или обычных радиаторов парового отопления вы имеете полное право на их техническое обслуживание.

Если же у вас, кроме офиса, ничего нет, вы можете с чистой совестью заключить договор аренды склада или гаража, конечно, при условии, что вашей фирме есть что хранить на складе и ставить в гараж. Главное, удостоверьтесь, что по указанному в договоре адресу находятся реальные объекты. Причем время от времени стоит менять объекты аренды и виртуальных арендодателей под каким-нибудь благовидным предлогом, который впоследствии вы сможете объяснить проверяющим. Например, в складском помещении было сыро, а гараж находился далеко от офиса.

Эти элементарные действия усложнят работу инспекторов, а вас избавят от лишних подозрений, так как налоговики склонны проводить встречные проверки постоянных партнеров фирмы. Правда, если вы перечислите большую сумму компании, которая единожды возникла на горизонте и больше никогда не появлялась, вероятность ее встречной проверки тоже очень высока. Поэтому во всем, в том числе в продолжительности отношений с виртуальными партнерами, надо соблюдать золотую середину. Как правило, сделать это несложно, так как истинные обнальщики не используют одни и те же фирмы больше года.

Если у вас нет собственного транспорта, можно обналичивать деньги под прикрытием транспортных услуг, пряча реальные затраты на транспортировку в цене приобретаемых товаров. В этом случае придется пересмотреть свои соглашения с поставщиками: из них надо убрать любые упоминания о доставке, договорившись о ней устно. Проблему с первичными документами в этом случае решить несложно. Пусть поставщик оформит простую накладную по форме № ТОРГ-12, а виртуальный перевозчик – акт выполненных услуг.

Кроме того, значительную статью расходов могут составить отчисления сторонней фирме на упаковку, расфасовку, маркировку, погрузку и разгрузку товаров при их продаже.

Производственные фирмы могут время от времени «ремонтировать» свое оборудование, а также проводить его ежемесячный профилактический осмотр и наладку. Не возбраняется и виртуальная аренда дополнительных производственных площадей. При этом не забывайте, что явившиеся с проверкой инспекторы будут интересоваться уже прошедшими налоговыми периодами. Поэтому время от времени, например раз в квартал, меняйте арендаторов. Если налоговики захотят посетить арендуемое помещение, вы скажете, что договор уже расторгнут.

По-настоящему неисчерпаемый простор для деятельности могут дать компьютеры фирмы. Чем их больше, тем больше расходов вы сможете под них списать. Прежде всего вы можете организовать компьютерную сеть, а затем заключить договор на ее обслуживание. В вашей сети может произойти сбой с потерей всех данных, и восстановление информации выльется в значительную сумму. Кроме того, вам необходимо защищать свои компьютеры от несанкционированного доступа, вирусов и спама, а за это тоже надо платить. Ну и наконец, можно создать сайт фирмы, на развитие, поддержание и обновление которого время от времени списывать определенную сумму денег (подробно об этом способе мы рассказывали в августовском номере «Расчета» на стр. 84).

Некоторые фирмы «платят» за доставку своей корреспонденции, если, конечно, они на самом деле в такой доставке не нуждаются, некоторые – за поиск персонала. Причем расходы можно будет списать, даже если такой «поиск» оказался безрезультатным, с чем в настоящее время уже согласились налоговики (письмо МНС от 27 сентября 2004 г. № 02-5-11/162). Они признали, что каждый конкретный расход не всегда должен приносить фирме прямые доходы. Главное, что он связан с деятельностью, направленной на получение доходов.

Последнее время в качестве расходной схемы все чаще используют аутстаффинг (договор аренды персонала), который позволяет еще и экономить на ЕСН. К сожалению, использовать аутстаффинг не так просто, как кажется: при малейшей ошибке эта схема разваливается как карточный домик (см. «Изъяны “схемного” аутстаффинга» на этой странице). Альтернативой в какой-то мере может стать ученический договор, который фирма заключает с работниками, не прибегая к помощи третьих лиц (о том, как работает эта схема, читайте на стр. 82).

Очень важно оформлять различные услуги и работы от имени разных фирм: очевидно, что одна и та же компания вряд ли может обслуживать компьютеры, убирать и ремонтировать офисы, продавать канцелярские принадлежности и подбирать персонал. Поэтому важно правильно выбрать не только расходы, но и виртуальных исполнителей.

При этом совершенно не обязательно рисковать, обращаясь к обнальщикам напрямую. Для многих гораздо спокойнее создать собственные «карманные» фирмы, которые работают на упрощенной системе налогообложения и платят единый налог с доходов. Со всех полученных денег им придется перечислить в бюджет 6 процентов единого налога. Суммы, которые остались после этого, можно с чистой совестью обналичить и распределить между учредителями. Ведь расходы, которые такой фирме понадобится «понести» для обналички, никого не интересуют – она-то платит единый налог с доходов.

Схемы для профессионалов

Стандартная обналичка, при которой фирма создает у себя виртуальные расходы, – далеко не самый удачный вариант. Вместо нее профессиональные юристы предлагают более спокойные схемы.

Например, ваша фирма работает как комиссионер, то есть от своего имени, но за счет другой компании – комитента. Понятно, что эта компания создана специально для подобных схем. По ее поручению вы покупаете товар, например, за 100 рублей, продаете за 150 рублей и десять рублей оставляете себе, чтобы выплатить зарплату и перечислить налоги. Остальные деньги вы отдаете комитенту, который вернет их наличными за вычетом небольшого вознаграждения. Никакие налоги с них он платить, разумеется, даже и не собирается.

Возможен и другой вариант. В этом случае вы создаете расходы изначально, не позволяя возникнуть большой прибыли. Для этого между собой и реальным поставщиком вы ставите вспомогательную фирму-однодневку, которая купит товар за 100 рублей и продаст вам за 150 рублей, вы же продадите его с минимальной наценкой, к примеру за 151 рубль.

Суть следующей схемы заключается в создании больших убытков, которые фирма будет списывать в течение нескольких лет. Сделать это можно при помощи различных способов. Например, вы заключаете договор на покупку товара. Одновременно вы заключаете с другой – вспомогательной – фирмой договор на продажу этого товара, установив в нем санкции за несвоевременную поставку. Затем ваш поставщик срывает сроки поставки, а ваш покупатель расторгает договор и требует уплаты санкций. Вы признаете штраф и отражаете его в налоговом учете в составе внереализационных расходов (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК). Затем по мере необходимости вы перечисляете деньги на счет покупателя, получая взамен наличные.

Эти схемы достаточно сложны, чтобы их удалось организовать при помощи даже вполне приличных обнальщиков. При их разработке необходимо учитывать специфику конкретной фирмы, и поручать такое дело лучше специалистам.

Изъяны «схемного» аутстаффинга

Сам по себе аутстаффинг призван оптимизировать работу фирмы. Суть его такова: вы поручаете кадровому агентству заключить с нужными вам работниками трудовые договоры и взять на себя все обязанности работодателя – рассчитывать и выдавать зарплату, больничные, премии и отпускные, начислять налоги и страховые взносы, решать трудовые споры и т. д. Затем агентство предоставляет сотрудников в распоряжение вашей фирмы за определенную ежемесячную плату. Она включает в себя зарплату работника, налоги и взносы с нее и собственно доход агентства.

Это позволяет фирме не только обойтись без кадровой службы и «сидящих на зарплате» бухгалтеров, но и регулировать численность работников, которая в некоторых случаях немаловажна. Например, если у вас работают больше 15 человек – надо сдавать статотчетность, если больше 100 – придется отказаться от упрощенной системы налогообложения.

На стоимость услуг агентства можно уменьшить налог на прибыль (подп. 19 п. 1 ст. 264 НК). Кроме того, агентства, как правило, работают на упрощенной системе, что позволяет экономить на ЕСН. Все это и стало причиной популярности аутстаффинга в качестве схемы минимизации налогов.

Но есть у аутстаффинга существенный минус. При определенном желании налоговики смогут доказать притворность сделки с агентством и признать ее недействительной. Дело в том, что затеянный ради обналички аутстаффинг приводит к увеличению связанных с персоналом расходов фирмы по сравнению с обычным их объемом. Это и вызывает первые подозрения и вопросы.

Причем проще всего разоблачить фирмы, которые переводят в агентства уже работающих сотрудников. Чтобы раскрыть схему, достаточно опросить этих сотрудников и убедиться, что они никогда не видели представителей агентства, работают, как и прежде, получают зарплату в бухгалтерии своей фирмы и т. д.

Чтобы снизить этот риск, можно использовать аутстаффинг только в отношении новых сотрудников. То есть, нанимая людей, изначально оформлять их на работу в агентство, услугами которого впоследствии воспользуется истинный работодатель. При этом работники должны знать, что нанимал их не он, а именно агентство.

Юлия САВИЦКАЯ Источник материала —

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *