Просроченная задолженность

Сведения о видах

К текущей задолженности экономисты относят обязательства, по которым дебиторы рассчитаются с компанией на протяжении 12 месяцев с даты баланса

Поскольку в экономических вопросах главным нюансом, определяющим правильность ведения бухгалтерского и налогового учета, становится терминология, разберемся с базовыми знаниями.

Помните, чтобы верно применять конкретные операции, финансистам уместно ориентироваться в классификации видов дебиторских долгов. В этой ситуации «дебиторка» отражает суммарное число недоимки партнеров перед рассматриваемой компанией.

Если рассматривать вопрос с позиции времени появления и периода погашения обязательств контрагентов, недоимка разделяется на два типа: текущая и долгосрочная задолженность.

Отметим, знание определений и умение различать оба варианта долгов гарантируют работникам экономического отдела корректное сведение баланса и отсутствие дальнейших недоразумений.

Текущая задолженность – это размер обязательств компаньонов перед кредитором, которые длятся на протяжении нормального операционного цикла или погашаются в срок 12 месяцев со дня составления баланса организации.

Отметим, в такой классификации уместно опираться на сроки предполагаемого возврата средств

Иными словами, операционным циклом считается промежуток времени, с момента получения фирмой средств на изготовление продукции до дня реализации такого товара.

Соответственно, текущая дебиторская задолженность – это пока не просроченные обязательства, расчет по которым предстоит в будущем на протяжении отчетного года. Экономисты называют этот вид долгов еще краткосрочной формой.

Помните, вторым важным для финансового анализа критерием становится и фактор оплаты. По этому критерию долги дебиторов фирмы делятся на нормальные и просроченные типы.

В первой ситуации день расчета по займу предстоит сторонам в будущем. Во второй ситуации контрагент уже допустил оплошность и не перевел вовремя причитающиеся кредитору средства. Рассмотрим нюансы теоретических аспектов соотношения краткосрочных и просроченных обязательств.

Различия и особенности

Отличие текущей от просроченной задолженности в сроках расчета с кредитором — в первом случае дата оплаты впереди, а во втором — пропущена

Поговорим, чем отличаются текущая задолженность и просроченная задолженность.

Помните, непогашенные обязательства всегда представляют категорию платежей, по которым контрагент уже задолжал выплаты.

А вот краткосрочные виды долгов относятся к группе средств, которые партнеру лишь предстоит оплатить. Соответственно, обе позиции отражаются в бухгалтерии отдельно.

Отметим, просроченные задолженности делятся на две категории: сомнительные и безнадежные формы. В первой ситуации кредитор не уверен в полном расчете с должником, поскольку зафиксировал задержку платежа.

Однако исключать вероятность оплаты тут рано. Вторая ситуация показывает абсолютную уверенность заимодателя в отсутствии возмещения убытков.

Обратите внимание! Такие обязательства образуются в организации после банкротства предприятия-должника.

Правильное определение категории дебиторки — гарантия отсутствия проблем при анализе эффективности работы предприятия

Учитывайте, определенный процент безнадежных долгов дебиторов присутствует в любой фирме.

Таким образом, систематический контроль и анализ этой позиции управляющим препятствует переходу текущей недоимки сначала в просроченные, а затем и в безнадежные обязательства.

Хотя для эффективности функционирования компании создается резерв сомнительных долгов. Эти действия немного снижают понесенный организацией ущерб.

Отметим, мягкая политика взыскания становится главной причиной появления непогашенной вовремя «дебиторки».

По указанной причине глубокий анализ платежеспособности компаньона вкупе с рациональным подходом при взыскании недоимки гарантирует успех в работе предприятия.

Учитывайте, определить, долю неуплаченных платежей удастся после проведения инвентаризации.

Пути появления

Теперь поговорим, как в организации возникает краткосрочная «дебиторка». Здесь экономисты говорят о таких вариантах появления:

Авансовые переплаты в бюджет — текущая дебиторская задолженность компании, которая возвращается или вычитается путем взаимозачета

  1. Поставка продукции или сервиса. В такой ситуации предприятие авансом отгружает партию товара контрагентам либо оказывает определенные услуги с отсрочкой оплаты. Соответственно, со дня подписания акта приема-передачи в балансе отражается сумма, которую партнеры обязуются погасить в сроки, установленные соглашением.
  2. Авансовые платежи по государственным сборам. Текущая задолженность по налогам возникает при перечислении средств в федеральный и местный бюджеты, сумма которых выше установленного размера выплат. Накопление таких платежей предусматривает либо взаимный зачет в счет будущих поступлений, либо возврат излишка компании.
  3. Переплата внебюджетным фондам. Эта статья сходна с описанным выше путем возникновения долгов дебиторов. В таких обстоятельствах компания превышает нормативы платежа в фонды социального обеспечения и страхования.
  4. Расчеты с поставщиками. Авансы, выданные партнерам для поставок сырья или продукции, становятся еще одной статьей возникновения краткосрочной «дебиторки». В бухгалтерии эта операция отражается в дебете. Причем сумма зачета за полученную партию товаров вписывается уже в кредит.
  5. Взаимоотношения с персоналом. Здесь бухгалтера разделяют конкретные источники появления рассматриваемой величины. К подобным статьям относятся расчеты с персоналом и подотчетными лицами, когда сотрудник фирмы задолжал организации определенную сумму из-за ошибки в финансовых поступлениях. Кроме того, сюда же относят и материальный ущерб, нанесенный работником предприятию.
  6. Сотрудничество с иным контрагентами. Здесь задолженность появляется в ситуациях выигрыша в суде по претензии к организации, задержке страховых выплат или дивидендов в пользу фирмы.
  7. Отношения с учредителями. В случае переплаты процентов или дивидендов группе основателей фирмы, компания отражает излишки средств на дебетовых счетах баланса. Как правило, тут уместен дальнейший взаимный зачет либо возврат материальных ресурсов в активы предприятия.

Как видите, путей появления «дебиторки» достаточно много. Однако наиболее частым случаем в реальной практике становятся расчеты с покупателями и поставщиками продукции и услуг. Поскольку корректная запись каждой позиции в бухгалтерском учете гарантирует достоверность информации о работе организации, разберемся с нюансами отражения этих позиций в балансе.

Правила ведения бухгалтерии

В учете этих операций важно правильно определить нужную позицию баланса

Поговорим, как правильно вести учет текущих расчетов и дебиторской задолженности.

Операции, которые совершаются вследствие взаимодействия с поставщиками, отражаются на счете Д-60.

Аналогичные действия, связанные с сотрудничеством с покупателями, вписываются в позицию Д-62.

Дебетовый счет 68 предназначен для фиксации переплаты в бюджетные организации, если компания превысила нужную сумму при уплате налоговых сборов.

Позиция Д-69 определяет сходные авансовые поступления на счета пенсионного и страхового фонда, медицинских выплат. Когда с персонала компании удерживается определенный платеж в пользу предприятия, запись идет по статье «Расчеты с персоналом», которой отвечает Д-70.

Если задолженность образовалась из-за переплаты подотчетным сотрудникам, бухгалтер отражает факты уже по счету Д-71.

Обратите внимание! В ситуациях, когда персонал задолжал предприятию из-за причиненного финансового вреда или вследствие получения ссуды, уместно внести такую запись по Д-73.

Безнадежные просроченные активы, по которым истекли сроки давности взыскания, уместно отразить по статье прочих расходов счета 91

Финансовые обязательства разных дебиторов отражаются позицией баланса Д-76.

Что касается расчетов с учредителями, тут используется дебетовый счет 75.

Как видите, разобраться с указанными правилами ведения бухгалтерии несложно.

Главное – четкая фиксация конкретного факта, подкрепленная первичной документацией.

Отметим, согласно ПБУ 10/99, безнадежные просроченные активы, по которым истекли сроки давности взыскания, уместно отразить по статье прочих расходов. В этом случае используется счет 91 с субсчетом 91-2 с корреспонденцией нужной позиции в кредите.

Причем в обстоятельствах, когда должник-поставщик возвращает недоимку предприятию, запись в бухгалтерской книге выглядит так: Д-51, К-60.

Заключительные моменты

В конце обсуждения отметим, что итоговая краткосрочная или текущая «дебиторка» вносится в строку 240. Причем суммарный показатель долгосрочных обязательств партнеров компании отражается позицией 230. Обе строки вписывают во второй раздел активной части бухгалтерского учета. Учитывайте, полученная сумма приводится после вычета размера РСД.

Скрупулезный и точный учет таких операций гарантирует отсутствие проблем при анализе функционирования фирмы

Кроме того, тут уместно развернутое отражение сальдо расчетов с поставщиками, другими контрагентами и покупателями. Причем дебетовые остатки вносят в раздел активной части учета, а кредитовые результаты вписывают к пассивам. Если недоимка перешла к убыткам, тут используется строка 940. Помните, такие действия нуждаются в отражении операции на протяжении пяти лет с момента списания по позиции 007.

Уточнить особенности избавления компании от недоимки дебиторов, по которой истекли сроки взыскания, удастся прочитать .

Надеемся, приведенная информация окажется полезной и поможет решить стандартные вопросы для новичка в экономическом деле. Напомним, скрупулезный и точный учет таких операций гарантирует отсутствие проблем при анализе функционирования фирмы. Соответственно, здесь руководителю удастся вовремя стабилизировать работу и избежать потери ликвидности компании.

Откуда возникает задолженность

В большинстве случаев виной может послужить мировой кризис. Нестабильная геополитическая ситуация ставит людей в трудное положение. В то время, когда происходит непрерывный рост доллара, люди готовы скупать любые товары с прилавков магазинов. В России произошла иная ситуация. Люди пользовались кредитами, когда в стране соблюдалась стабильная экономическая ситуация, но внезапно грянул кризис и ситуация резко изменилась.

Многие брали кредиты и ипотеки до зарплаты и рассчитывали в скором времени рассчитаться по долгам. Вследствие неожиданного кризиса, средств не хватает. Многие заёмщики начинают пропускать ежемесячные платежи по кредиту и возникает непогашенная задолженность.

Среди основных недостатков долга следует перечислить:

  1. штрафные санкции (пенни);
  2. плохая кредитная история;
  3. регулярные звонки коллекторов;
  4. частые посещения коллекторов;
  5. невозможность пользоваться кредитами и др.

Человек планирует покупку, приобретает товары и услуги с учетом графика платежей и ситуация резко меняется. Но переживать нет смысла. Часто опасения несут лишь сами кредитные организации. В свою очередь, гражданин имеет полное право отстоять собственную правоту. Если взглянуть невооруженным взглядом на статистику судебных процессов, то можно отчетливо увидеть, что суды всё чаще на стороне должника.

91. Просрочка должника. Просрочка кредитора.

  • •1. Гражданское право как ветвь (отрасль) права, его система. Отграничение от смежных отраслей.
  • •2. Предмет и метод гражданского права.
  • •3. Источники гражданского права: понятие и система.
  • •4. Виды гражданско-правовых норм и их толкование.
  • •5. Аналогия закона и аналогия права.
  • •6. Понятие, особенности и виды гражданских правоотношений.
  • •7. Правоспособность гражданина.
  • •8. Дееспособность гражданина: понятие, возникновение, объем дееспособности лиц разных категорий.
  • •9. Ограничение дееспособности гражданина. Признание гражданина недееспособным.
  • •10. Опека.
  • •11. Попечительство.
  • •12. Признание гражданина безвестно отсутствующим и последствия явки такого гражданина.
  • •13. Объявление гражданина умершим и последствия явки такого гражданина.
  • •14. Место жительства гражданина, место нахождения юридического лица и их юридическое значение.
  • •15. Банкротство гражданина.
  • •16. Понятие и признаки юридического лица.
  • •17. Образование юридических лиц. Учредительные документы. Государственная регистрация.
  • •18. Правоспособность юридического лица. Лицензирование его деятельности. Классификации юридических лиц.
  • •19. Дееспособность юридического лица. Органы и представители юридического лица.
  • •20. Реорганизация юридических лиц.
  • •21. Ликвидация юридических лиц (кроме банкротства).
  • •22. Банкротство юридических лиц.
  • •23. Гражданско-правовой статус полного товарищества.
  • •24. Гражданско-правовой статус товарищества на вере.
  • •25. Гражданско-правовой статус акционерного общества.
  • •26. Гражданско-правовой статус государственных и муниципальных унитарных предприятий.
  • •27. Гражданско-правовой статус общественных организаций и автономных некоммерческих организаций.
  • •28. Гражданско-правовой статус учреждения, фонда, религиозной организации.
  • •29. Гражданско-правовой статус объединения юридических лиц, некоммерческого партнерства, государственной корпорации.
  • •30. Гражданско-правовой статус общества с ограниченной ответственностью.
  • •31. Гражданско-правовой статус производственного кооператива.
  • •32. Участие Российской Федерации, ее субъектов и муниципальных образований во внутреннем и внешнем гражданском обороте.
  • •33. Понятие «имущества» в гражданском праве. Предприятие, деньги, валютные ценности как объекты гражданских прав.
  • •34. Вещи как объекты гражданских прав. Правовое значение классификаций вещей.
  • •35. Ценные бумаги: понятие, требования к оформлению, виды, способы передачи, исполнение по ценной бумаге.
  • •36. Акции: понятие, категории, выпуск, размещение, виды прав акционеров.
  • •Осуществление размещения
  • •Сроки размещения:
  • •37. Облигации. Вексель.
  • •38. Работы и услуги, результаты интеллектуальной деятельности, нематериальные блага как объекты гражданских прав.
  • •39. Право на имя и право на честь, достоинство и деловую репутацию и их защита.
  • •40. Сделки: понятие, виды, условия действительности.
  • •41. Форма сделок и последствия ее несоблюдения.
  • •42. Мелкая бытовая сделка. Крупная сделка хозяйственного общества. Сделки, совершенные под условием.
  • •43. Ничтожные сделки: понятие, виды, последствия совершения.
  • •Виды ничтожных сделок и последствия совершения:
  • •44. Оспоримые сделки: понятие, виды, последствия совершения.
  • •Виды оспоримых сделок и последствия совершения:
  • •45. Представительство: понятие, виды, субъекты. Понятие полномочия.
  • •46. Представительство без полномочий. Коммерческое представительство.
  • •47. Доверенность.
  • •48. Сроки в гражданском праве: понятие, виды, порядок исчисления.
  • •49. Понятие, виды сроков исковой давности. Начало течения срока исковой давности.
  • •50. Перерыв, восстановление срока, приостановление течения срока исковой давности.
  • •51. Последствия истечения сроков исковой давности. Требования, на которые исковая давность не распространяется.
  • •52. Понятие, способы и пределы осуществления гражданских прав.
  • •53. Злоупотребление правом: понятие, формы, последствия.
  • •54. Порядок и способы защиты гражданских прав.
  • •55. Понятие и содержание права собственности.
  • •56. Переработка вещи, приобретательная давность, самовольная постройка как способы приобретения права собственности.
  • •57. Возникновение права собственности на находку, клад, бесхозяйное недвижимое имущество.
  • •58. Гражданско-правовые аспекты приватизации государственного и муниципального имущества (кроме жилых помещений).
  • •59. Приватизация жилого помещения.
  • •60. Реквизиция. Конфискация. Обращение взыскания на имущество по обязательствам собственника.
  • •61. Отказ от права собственности. Выкуп бесхозяйственно содержимых культурных ценностей. Выкуп земельного участка для государственных нужд.
  • •62. Право частной собственности гражданина. Особенности правового режима собственности на земельные участки и жилые дома (квартиры).
  • •63. Право частной собственности коммерческих организаций: основания возникновения, фонды, последствия ликвидации.
  • •64. Право государственной собственности.
  • •65. Право муниципальной собственности.
  • •66. Право общей долевой собственности.
  • •67. Право общей совместной собственности.
  • •68. Право собственности супругов.
  • •69. Право собственности членов крестьянского хозяйства. Право собственности собственников помещений в многоквартирном доме.
  • •70. Право постоянного пользования и право пожизненного наследуемого владения земельными участками.
  • •71. Право хозяйственного ведения.
  • •72. Право оперативного управления.
  • •73. Сервитуты.
  • •74. Виндикационный иск.
  • •75. Негаторный иск. Защита прав титульного владельца.
  • •76. Субъекты обязательства. Множественность лиц в обязательстве. Обязательство в пользу третьего лица.
  • •77. Перемена лиц в обязательстве.
  • •78. Понятие денежного обязательства. Ответственность за его неисполнение.
  • •79. Исполнение обязательств: понятие и принципы.
  • •80. Предмет, способ, валюта, место и срок исполнения обязательства.
  • •81. Неустойка как способ обеспечения исполнения обязательств. Виды неустойки.
  • •82. Залог как способ обеспечения исполнения обязательств.
  • •83. Особенности залога недвижимого имущества.
  • •84. Особенности залога вещей в ломбарде и залога товаров в обороте. Последующий залог.
  • •85. Поручительство.
  • •Виды поручительства
  • •86. Банковская гарантия.
  • •87. Удержание и задаток как способы обеспечения исполнения обязательств.
  • •88. Гражданско-правовая ответственность: понятие и значение. Условия, освобождающие от ответственности.
  • •89. Условия наступления гражданской ответственности.
  • •90. Виды гражданской ответственности.
  • •91. Просрочка должника. Просрочка кредитора.
  • •92. Прекращение обязательств по воле сторон.
  • •93. Прекращение обязательств независимо от воли сторон.
  • •94. Понятие свободы договора. Соотношение договора и закона. Действие договора.
  • •95. Существенные и иные условия договора. Толкование договора.
  • •96. Предварительный договор. Договор присоединения. Публичный договор.
  • •97. Заключение договора.
  • •98. Особенности заключения договора на торгах.
  • •99. Изменение и расторжение договора.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *