Погашение дебиторской задолженности

Планирование погашения дебиторской и кредиторской задолженности

Бюджет предприятияБюджетирование и контрольСистема бюджетированияОписание КИС:Бюджетирование 2.2Инструкция «Быстрый старт»Конфигуратор бюджетной моделиКниги по бюджетированию

  • Калькуляция внутренних услуг, как способ распределения косвенных затрат
  • Распределение косвенных затрат по местам их возникновения (МВЗ)
  • Распределение косвенных затрат
  • Шаги совершенствования системы бюджетирования
  • Бюджетирование в MS Excel, преимущества и недостатки (часть 5)
  • Бюджетирование в MS Excel, преимущества и недостатки (часть 4)
  • Бюджетирование в MS Excel, преимущества и недостатки (часть 3)
  • Бюджетирование в MS Excel, преимущества и недостатки (часть 2, дополнение)
  • Бюджетирование в MS Excel, преимущества и недостатки (часть 2)
  • Бюджетирование в MS Excel, преимущества и недостатки (часть 1)
  • Эффект от маркетинговых коммуникаций
  • Коммуникативная политика в системе маркетинга
  • Маркетинговые коммуникации
  • Маркетинговые исследования
  • Бюджетирование. Контроль денежного потока.
  • Флибустьеры бюджетирования
  • Бюджетирование – есть ли такой китайский иероглиф?
  • Что такое бюджетирование и как с этим бороться?
  • Влияние изменения цен на изменение прибыли при различных значениях ценовой эластичности
  • Вероятностный подход к оценке рисковых ситуаций
  • Об одном методе компьютерного поиска оптимального размера рекламного бюджета
  • Метод калькулирования себестоимости АВС в системе бюджетирования (часть 2)
  • Метод калькулирования себестоимости АВС в системе бюджетирования (Часть 1)
  • Метод калькулирования себестоимости по видам деятельности (Activity Based Costing)
  • Метод на основе переменных маржинальных затрат
  • Метод на основе прямых издержек (Direct Costing)
  • Методы вычисления затрат на выпуск продукции
  • Калькулирование фактической себестоимости производства продукции (часть 2)
  • Калькулирование фактической себестоимости производства продукции (часть 1)
  • Себестоимость продукции на примерах (часть 2)
  • Себестоимость продукции на примерах (часть 1)
  • Себестоимость продукции
  • Методы учета затрат
  • Цели и задачи системы управления затратами. Классификация затрат
  • Система управления затратами
  • Что первично: управленческий учет или бюджетирование?
  • Бюджетный период
  • Построение финансовой структуры
  • Формирование структуры бюджета предприятия
  • Исполнение бюджета предприятия. Проблема формирования учетных данных
  • Новое решение для эффективного планирования деятельности предприятия
  • Планирование деятельности с использованием методов линейного программирования (часть 2)
  • Планирование деятельности с использованием методов линейного программирования (часть 1)
  • Принятие решений с использованием численных значений вероятностей исходов
  • Минимаксное решение. Критерий Гурвица
  • Максимаксное и максиминное решение
  • Правила принятия решений
  • Расчет ошибки на основе линейной модели регрессии
  • Метод экспоненциального сглаживания
  • Анализ мультипликативной модели (часть 2)
  • Анализ мультипликативной модели (Часть1)
  • Методы прогнозирования. Анализ аддитивной модели
  • Принципы планирования
  • Виды планирования деятельности предприятия
  • Планирование деятельности предприятия
  • Структура и состав показателей отчета о прибылях и убытках
  • Структура и состав показателей бухгалтерского баланса. Собственный капитал
  • Структура и состав показателей бухгалтерского баланса. Обязательства
  • Структура и состав показателей бухгалтерского баланса. Долгосрочные активы.
  • Структура и состав показателей бухгалтерского баланса. Оборотные активы
  • Структура и состав бухгалтерского баланса
  • Состав финансовой (бухгалтерской) отчетности и ее содержание. Различия в форме предоставления отчетности между РСБУ и МСФО
  • Концепции капитала и поддержания капитала
  • Признание элементов финансовой отчетности
  • Оценка элементов финансовой отчетности
  • Элементы финансовой отчетности
  • Основные принципы построения и учета финансовой отчетности
  • Информационное обеспечение финансового менеджмента
  • Организационная структура финансового менеджмента
  • Финансовый менеджмент как система управления
  • КИС:Финанализ — программа для анализа финансово-производственной деятельности предприятия
  • Беата Кремин-Бух: Курс лекций по планированию и бюджетированию (часть 4)
  • Беата Кремин-Бух: Курс лекций по планированию и бюджетированию (часть 3)
  • Беата Кремин-Бух: Курс лекций по планированию и бюджетированию (часть 2)
  • Роберт Рахлин: Практическое руководство по бюджетному планированию
  • Беата Кремин-Бух: Курс лекций по планированию и бюджетированию (часть 1)
  • Юрген Даум: Пионеры внедрения концепции безбюджетного управления (часть 8)
  • Юрген Даум: Новые методы и инструменты управления предприятием (часть 7)
  • Юрген Даум: Новые методы и инструменты управления предприятием (часть 6)
  • Юрген Даум: Новые методы и инструменты управления предприятием (часть 5)
  • Юрген Даум: Новые методы и инструменты управления предприятием (часть 4)
  • Юрген Даум: Новые методы и инструменты управления предприятием (часть 3)
  • Юрген Даум: Новые методы и инструменты управления предприятием (часть 2)
  • Юрген Даум: Новые методы и инструменты управления предприятием (часть 1)
  • Осень — время планирования.
  • Расчет показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности. (часть 5)
  • Расчет показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности. (часть 4)
  • Расчет показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности. (часть 3)
  • Расчет показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности (часть 2)
  • Расчет показателей, характеризующих эффективность финансово-хозяйственной деятельности (часть 1)
  • Формирование прогнозного баланса (Пассивы).
  • Формирование прогнозного баланса (Активы).
  • Формирование бюджетов подразделений.
  • Формирование бюджета движения денежных средств.
  • Формирование плановой себестоимости.
  • Формирование бюджета доходов и расходов.
  • Формирование бюджета коммерческих расходов.
  • Формирование бюджета оплаты труда.
  • Формирование бюджета энергоресурсов.
  • Формирование бюджета закупок
  • Формирование бюджета продаж
  • Формирование плана производства
  • Формирование общего бюджета предприятия
  • Планирование расходов будущих периодов
  • Планирование незавершенного производства
  • Планирование коммерческих издержек
  • Планирование кредитной политики
  • Планирование инвестиционной деятельности
  • Составление графика финансирования
  • Планирование погашения дебиторской и кредиторской задолженности
  • Планирование ценовой политики
  • Прогноз макроэкономических показателей
  • Первые шаги по автоматизации бюджетного процесса. Собственный практический опыт
  • Налоговое планирование
  • Амортизационные отчисления
  • Условно-постоянные затраты
  • Нормируемые затраты
  • Планирование производственных возможностей.
  • Прогнозирование расчетов с поставщиками
  • Планирование складских запасов
  • Планирование доходов и расходов от внереализационной деятельности
  • Планирование доходов от прочей реализации.
  • Разработка бизнес-прогнозов. Планирование спроса
  • Составление структуры бюджета
  • Бюджет начального уровня. Разработка целевых бюджетных показателей

Купить КИС:БюджетированиеЗагрузки файлов и программ

Проводки по договору цессии у продавца долга

В бухучете, ссылаясь на п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н), доходы от реализации долга учитываются как от продажи прочих активов в составе прочих доходов. Выручка от реализации долга проходит по сч. 91 в корреспонденции со счетом учета прочих дебиторов. В момент перехода долга списывается и реализованная задолженность, учитываемая у цедента на сч. 62. Следовательно, в бухучете цедента проходят записи:

  • Дт 76 Кт 91.1 — отображена выручка от продажи долга;
  • Дт 91.2 Кт 62 — списана сумма проданной дебиторки;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — зачислены средства за уступку права долга.

Согласно ст. 146 НК РФ переход прав облагается НДС. Ст. 155 НК РФ устанавливает порядок обложения для данной ситуации. Так, при первичной уступке долга, возникшего в результате реализации ТРУ, облагаемой НДС, изначальный кредитор начисляет НДС на положительную разницу между доходом от уступки и суммой продаваемой дебиторки. Если сумма уступки меньше или равна долгу покупателя, НДС не возникает.

Начисление НДС отражается проводкой:

Дт 91.2 Кт 68.

В случае последующей переуступки база для НДС определяется для ее продавца как разница между доходом, полученным от ее покупателя, и суммой, изначально потраченной на приобретение долга.

Финансовый итог от уступки долга соответственно определяется как разница между кредитовым и дебетовым оборотами по сч. 91, как правило, он отрицателен.

В налоговом учете продавца долга также будут доходы и расходы. При этом датой получения дохода будет дата подписания акта уступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Когда уступка убыточна, нужно учитывать положения ст. 279 НК РФ. Так, если передача долга была проведена после установленного сторонами сделки срока оплаты, полученный убыток дозволено принять в расчет налога на прибыль в общей сумме разово на дату уступки. Если же договор цессии был заключен до этого срока, для принятия убытка нужно руководствоваться п. 1 ст. 279 НК РФ и учетной политикой.

Ознакомиться с порядком нормирования убытка, посмотреть пример можно в материале «Убыток от уступки права требования с 1 января 2015 года учитываем по новым правилам».

Отражение операций по договору цессии у покупателя долга

Для цессионария полученный дебиторский долг — финансовое вложение (п. 3 ПБУ 19/02), какое по Плану счетов отражается на одноименном сч. 58. Учет финансовых вложений регламентируется ПБУ 19/02 (приказ Минфина РФ от 10.12.2002 № 126). Приобретение задолженности отражается после подписания акта уступки проводкой:

Дт 58 Кт 76.

Цессионарий учитывает полученную дебиторку в сумме, перечисленной цеденту с учетом всех затрат на приобретение долга. В случае наличия входного НДС от цедента налог можно принять к вычету, соблюдая общие условия вычета.

Ознакомиться подробнее с учетом финансовых вложений, в т. ч. с бухучетом выданных займов, вложений в ценные бумаги, узнать, как ведется учет финансовых вложений в УК или простое товарищество, можно в статье «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».

Перечисление денег изначальному кредитору сопровождается записью:

Дт 76 Кт 51 (50).

Право требования как финансовое вложение, согласно ПБУ 19/02, выбывает в момент получения денег от дебитора или подписания акта переуступки уже другому кредитору. П. 34 ПБУ 19/02 в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» (приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н) причисляет доходы по финвложениям к прочим доходам в том случае, если они не являются предметом основной деятельности компании.

Соответственно, поступление денег от должника сопровождается следующими записями в бухучете:

  • Дт 51 (50) Кт 76 — получена сумма от дебитора;
  • Дт 76 Кт 91.1 — отображен доход от уступки права требования;
  • Дт 91.2 Кт 58 — отражена сумма, потраченная на приобретение долга;
  • Дт 91.2 Кт 68 — в случае превышения суммы погашения долга над суммой, переданной изначальному кредитору, начисляется НДС с суммы превышения.

Аналогичные записи будут и в случае передачи долга другому кредитору:

  • Дт 76 Кт 91.1 — уступлен долг;
  • Дт 51 (50) Кт 76 — получены средства от нового кредитора;
  • Дт 91.2 Кт 58 — списана стоимость передаваемого права требования;
  • Дт 91.2 Кт 68 — начислен НДС (если есть положительная разница).

В налоговом учете исполнение от должника или доход от уступки, согласно п. 3 ст. 279 НК РФ, цессионарий признает при получении денег от дебитора или дальнейшей переуступке долга. Эта же дата является датой признания расходов по уступке. Если дебитор возвращает долг постепенно, то и доходы признаются частями, и расходы учитываются прямо пропорционально им.

Эффективные методы возврата дебиторской задолженности

Семинар предназначен для: руководителей компаний, коммерческих и финансовых директоров, руководителей и сотрудников отделов продаж, кредитных инспекторов компаний, работающих с клиентами на условиях отсрочки платежа.

По окончании семинара участники смогут:

  • Использовать различные инструменты кредитной политики;
  • Оценивать риски и проводить профилактику возникновения просроченной дебиторской задолженности;
  • Эффективно вести переговоры по возврату просроченных долгов, не «передавливая» клиентов;
  • Использовать методы взыскания безнадежных долгов.

В программе:

ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ВЕДЕНИЕ ПЕРЕГОВОРОВ О ВОЗВРАТЕ ДОЛГОВ

Организация работы с дебиторской задолженностью на предприятии.

  • Как сформировать кредитную политику организации и систему управления дебиторской задолженности?
  • Какие службы должны участвовать в процессе управления задолженностью?
  • Как стимулировать менеджеров по продажам к профилактике и возврату долгов?
  • Как контролировать уровень дебиторской задолженности?

Оценка платежеспособности.

  • Как выделить в клиентской базе «группу риска»?
  • Как выявлять наличие финансовых проблем у клиента на раннем этапе их возникновения?
  • Какие источники информации использовать для оценки платежеспособности клиента?

Профилактика возникновения просроченной дебиторской задолженности.

  • Как войти в число приоритетных поставщиков — которым всегда вовремя отдают деньги?
  • Взаимодействие с «группой риска» — потенциальными неплательщиками
  • Что делать за неделю до платежа?

Переговоры по возврату долгов.

  • От ориентации на клиента к ориентации на возврат денег: ужесточение переговоров с каждым этапом просрочки долга
  • Как эффективно вести переговоры по возврату просроченных долгов, не «передавливая» клиентов

Платеж не поступил.

  • С кем контактировать по поводу оплаты
  • Особенности напоминания о просрочке платежа
  • Как получить у клиента обязательство о сроках погашения долга

Длительная задержка оплаты.

  • Как создать дискомфорт для должника
  • Сценарии переговоров о возврате долга и наиболее эффективные решения
  • Прояснение объективной причины и скрытых мотивов неплатежа
  • Как работать с типичными отговорками и уловками должника?
  • Как вернуть деньги и не «передавить» клиента

Типы неплательщиков.

  • Стратегии работы с разными типами должников
  • Приемлемые и неприемлемые методы работы

Отказ клиента платить.

  • Ультимативное требование к должнику
  • Переход к другим методам взыскания долга

ЭФФЕКТИВНОЕ ВНЕСУДЕБНОЕ ВЗЫСКАНИЕ ПРОБЛЕМНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ.

  • Классификация методик взыскания долгов: что есть кроме суда и переговоров?
  • Отличие работы с проблемными долгами от управления дебиторской задолженностью
  • Различные подходы к взысканию долгов (юридические, экономические, коррупционные, переговорные) и их место в системе мер для обеспечения долговой безопасности
  • Коллекторство как внесудебное комплексное взыскание проблемных долгов
  • Характеристика корпоративного коллекторства, т.е. взыскания долгов организаций

Планирование эффективных взысканий. Стратегия взыскания.

  • Основной алгоритм планирования взыскания с учетом юридических и внесудебных методик
  • Системное описание долговой ситуации. Анализ систем, в которые включены оппоненты и поиск ключевых точек для воздействия
  • Моделирование поведения должника. Основные моменты для прогнозирования эффективности взыскания (почему не платят, могут ли погасить долго, чего хотели бы избежать и как могут сопротивляться)
  • Письменная программа взыскания: секреты эффективности

Тактика ведения взыскания.

  • Точечное и публичное информационное воздействие в корпоративном коллекторстве
  • Особенности внесудебного воздействия на различные виды ключевых точек: партнеров, контрагентов, объединения предпринимателей, контролирующие органы
  • Техника использования информационных угроз: описание, демонстрация, реализация
  • Типовые документы расширенного претензионного порядка решения долговых споров (Уведомление о начале информационного (PR) сопровождения взыскания, письма контрагентам, ассоциациям и союзам, переписка с контролирующими органами, включая, ИФНС и т.д.)
  • Публичное информационное воздействие (как подготовить и использовать пресс-релиз, основы общения со СМИ по поводу взыскания долгов)
  • Публичные мероприятия в рамках программы взыскания
  • Типовые программы взыскания (по отраслям, ситуациям – «брошенные» компании, банкроты и т.д.)

Исполнительное производство.

  • Основные условия эффективной работы по исполнению судебных решений: активная помощь судебным исполнителям, упрощение исполнения обязательств должником
  • Особенности сопровождения различных видов исполнительных действий
  • Информационное (PR) сопровождение исполнительного производства. Рейтинг приставов как способ мотивировать их к эффективной работе

Продолжительность: 16 ак.ч

Договор-оферта на предоставление права участия в семинаре

Как закрыть свой кредит с помощью чужой дебиторской задолженности?

Уважаемый читатель, в преддверии Вебинара с участием экспертов-судебных приставов «Как закрыть свой долг перед банком? Дебиторка, вексель или выкуп? Узнайте правду от судебных приставов!», я предоставляю многим авторам высказать свою точку зрения на применимость того или иного способа (инструмента) уменьшения и ликвидации своей задолженности перед банком. Сразу оговорю, что не всегда и не во всём моя точка зрения совпадает с мнением этих авторов (я опираюсь на судебную практику и конкретные результаты)

Многих читателей конкретно интересует такой способ — закрыть свой кредит с помощью чужой дебиторской задолженности. Возможно ли это, купить на аукционе по банкротству или где-либо чужой долг и закрыть этим долгом свой кредит в банке? Многие юристы-практики скептически к этому относятся, но есть ряд специалистов, которые утверждают: «Да, это возможно! Закрыть свой кредит с помощью чужой дебиторской задолженности- это практически осуществимо!»

Мои коллеги, команда сайта Procollection.ru, любезно согласились предоставить статью на тему Как закрыть свой кредит с помощью чужой дебиторской задолженности. С удовольствием размещаю на своем блоге:

«На сегодняшний день практически все экономически активное население страны обращалось в банки за предоставлением кредитов. Многие делали это по несколько раз. Получается, что 40% от общего числа жителей России имеют долговые обязательства перед финансовыми организациями.

Еще 10% от этой суммы допустили просрочки и числятся в категории проблемных заемщиков. Долги перед кредиторами составляют миллиарды рублей. А поскольку банки являются основой экономики страны, то прощать эти деньги никто не собирается. Наоборот, взыскание ужесточается с каждым годом, а судебная система практически всегда занимает позицию того, кто предоставлял заем.

Поскольку Россия считается цивилизованной страной, то власти не могли не обратить внимание на такие серьезные цифры. Все понимают, что нельзя взять и выставить за черту бедности сразу несколько миллионов человек отобрав у них последнее имущество.

Поэтому разрабатываются законы и поправки способные при грамотном подходе облегчить жизнь должников и помочь им выбраться из долговой ямы. Например, недавно вступил в силу закон о банкротстве физических лиц, но действовать он начинает при долге от 500 тыс. рублей. Это довольно высокий показатель, а большинство заемщиков не обладает такими долгами.

Сами банки в большинстве случаев предоставляют возможность закрыть свой долг. Правда, всегда делают это, исключительно, в свою пользу. Наверняка все слышали о таких понятиях, как:

  • реструктуризация;
  • переаккредитация;
  • кредитные каникулы;
  • кредит с помощью скоринговой системы и т. д.

Но такие действия не всегда применимы. Многим должникам они могут навредить, а не помочь, как заверяют банкиры. Поэтому приходится искать альтернативные решения с помощью законодательства.

Одним из таких методов является закрытие своего кредита с помощью чужой дебиторской задолженности. Для большинства этот способ мало известен, потому что требует определенных знаний и вложений. Но закрыть средний долг в 200-300 тыс. рублей вполне приемлемо, а бюджет не превысит стоимости услуг юриста.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это долг одной коммерческой организации перед другой. Давайте рассмотрим простой пример. Две компании работают друг с другом несколько лет. Одна покупает оптом товар у второй и продает его в розницу. У них давно сложились доверительные отношения, и оплата за продукцию осуществляется с задержкой платежа примерно на две три недели.

Но вот что-то происходит и одна из фирм не переводит деньги в срок. Таким образом, появляется долг, который и называется дебиторской задолженностью.

Далее, сценарий будет развиваться в двух направлениях:

  1. Кредитор подает в суд на должника и взыскивает имущество фирмы с помощью судебных приставов.
  2. Продает дебиторскую задолженность на специализированных аукционах или биржах за небольшой процент от общей суммы.

Чтобы закрыть свой долг перед банком, мы как физические лица имеем право купить дебиторскую задолженность и предъявить ее в качестве своего имущества. Но давайте обо всем по порядку.

Как купить дебиторскую задолженность?

Приобрести дебиторскую задолженность можно на специализированных интернет-площадках. Самое главное, что вы не будете ее взыскивать. Поэтому интерес представляет только стоимость задолженности и ее сумма. Чем дешевле, тем лучше. Ее ликвидность должна интересовать вас меньше всего, конечно, если вы не собирайтесь, таким образом, заработать.

Поэтому обращаем свое внимание на старые долги, срок которых больше года. Скорее всего, имущество фирмы давно снято с баланса. Взыскать его не представляется возможным, поэтому цена такого долга будет минимальна.

Главное, на что нужно обратить внимание, чтобы организация чей долг вы собирайтесь купить не находилась на стадии банкротства или ликвидации. В противном случае пристав не примет ее в счет погашения вашего долга.

Возврат долга с помощью дебиторки

Предположим, вы нашли подходящую по цене и сумме дебиторскую задолженность. Купили ее и получили от продавца соответствующие документы. А что делать с ней дальше?

Если у вас просрочка по кредиту, но суда еще не было, можно предложить банку забрать вашу дебиторку в счет долга. Естественно, вам откажут в 99% случаев. Главное, получите письменный отказ.

Прошел суд, и сотрудники ФССП возбудили против вас исполнительное производство. Взыскание проводится в соответствии с ФЗ 229 и 118. На основании этих законов приставы обязаны принять вашу дебиторскую задолженность, как имущество первого уровня, наравне с деньгами, акциями и ценными бумагами.

Далее, банку предлагается принять дебиторскую задолженность на баланс в счет долга. В ряде регионов крупные банки подписывают соглашение с приставами о принятии любого имущества должников.

Если банк в письменной форме отказывается брать вашу дебиторку в счет погашения долга, то пристав закрывает исполнительное производство в связи нежеланием истца принять имущество. В любом случае должник остается в выигрыше. Либо его долг закроют, либо закроют исполнительное производство, а судиться и предъявлять дебиторскую задолженность можно бесконечно долго.»

Статья подготовлена командой сайта бесплатная юридическая помощь должникам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *