Отчисления в ПФР ИП

ИП – плательщик страховых взносов

В зависимости от характера, объёма и трудности выполняемой работы, ИП может:

  • вести дело самостоятельно, не прибегая к помощи посторонних;
  • производить наём сотрудников по трудовому договору;
  • пользоваться услугами работников по договору подряда.

В каждом из этих случаев индивидуальный предприниматель обязан пополнять фонды Российской Федерации страховыми выплатами за себя. Если работу за плату выполняет кто-то помимо самого ИП, бизнесмен в роли работодателя должен перечислять суммы за наёмных работников.

Взносы на себя

Решившись зарегистрировать статус ИП, гражданин должен учитывать факт возникновения обязательств, касающихся этой организационно-правовой формы. Главной обязанностью является оплата взносов Пенсионного и Медицинского фонда для физического лица в роли ИП в 2019 году. Это не зависит от того, осуществляется деятельность или нет. Даже если предпринимательская деятельность не ведётся, но ИП не снят с регистрационного учёта как бизнесмен, он перечисляет страховые суммы. Расчёт взносов для ИП индивидуален, суммы зафиксированы на законодательном уровне. Отчисления на себя имеют ряд отличающихся черт от платежей за работника, например, даты оплаты, алгоритм расчёта.

Куда ИП должен платить обязательные взносы:

  • Пенсионный фонд Российской Федерации – ПФР – перечисления состоят из двух сумм (обязательный платёж и сумма с дохода);
  • Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования – ФФОМС (фиксированная сумма).

Кроме того, ИП вправе добровольно перечислять дополнительные суммы в ФОМС. Это делают для возможных или непредвиденных ситуаций: больничный лист по болезни, по родам и материнству.

Фонд социального страхования – ФСС – предусматривает внесение платежей на страхование от несчастных случаев, заболеваний профессионального характера. ИП на себя перечислять суммы в ФСС не может даже добровольно.

Взносы за сотрудников

Решив прибегнуть к помощи наёмных рабочих, стоит понимать, что каждый работодатель обязан перечислять страховые платежи за людей, в чью пользу производит начисления. Регулируется это Налоговым Кодексом (Глава 34), для расчёта сумм берутся все выплаты физическому лицу. В этом случае нет разницы между индивидуальным предпринимателем и организацией.

Стоит отметить, что пенсионные и прочие страховые взносы для ИП в 2019 году – это расходы работодателя. То есть эти суммы не удерживаются из заработка работника, как НДФЛ, а оплачиваются дополнительно.

В общей сложности страховые платежи составляют 30% от начисленной зарплаты, из них:

  • 22% идут на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское;
  • 2,9% — в соцстрах.

Индивидуальные предприниматели при регистрации имеют право выбора любой системы налогообложения и любого вида деятельности. В зависимости от произведённого выбора, ИП может попадать под различные льготы, в том числе на уплату страховых взносов.

Правила пользования льготными ставками:

  1. Определить, что ИП относится к определённой льготной группе.
  2. Начислять и уплачивать страховые суммы за работников по общим ставкам до достижения предельной базы (1021000 рублей на пенсионное страхование и 815000 рублей на медицинское) по каждому работнику.
  3. Применять для начисления взносов сниженные льготные ставки.

Даже если ИП не входит в группу налогоплательщиков-льготников, как работодатель по достижению предельных сумм, он также имеет право на снижение процентов для уплаты пенсионного взноса до 10% и освобождения от перечисления социальных взносов за сотрудников. Платежей в ФФОМС послабления не касаются.

Итак, какие же предприниматели имеют право на льготы:

  1. ИП – упрощенцы. Некоторые коды ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности) при упрощённой системе налогообложения дают понижение процентных ставок страховых платежей. Главным условием является то, что доля выручки по льготному коду должна превышать 70-процентный порог при общей выручке ИП не больше 79 млн рублей. При соблюдении всех параметров ИП не платит взносы в ФФОМС и ФСС, а в ПФР уходят 20% от заработка сотрудников.
  2. Индивидуальные предприниматели на ПСН. Патентная система налогообложения, также в союзе с определёнными видами деятельности, дают преимущество ИП при уплате взносов. Если ИП платит патент и не занимается розничными продажами товаров, арендой или общепитом, он, как и упрощенец, не пополняет медицинский и страховой фонд, и платит льготные 20% на пенсионное страхование.
  3. Предприниматели, которые ведут деятельность на территориях с особым статусом экономической зоны. 13% в Пенсионный фонд, и привычные 2,9% и 5,1% в остальные фонды уплачиваются ИП при ведении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.

Индивидуальные предприниматели участники разработок на территории Сколково, экипажи судов, занимающиеся информационными технологиями и прочие – также относятся к категории льготных налогоплательщиков.

Кто может не платить взносы

Многие думают, что индивидуальный предприниматель – «свободная птица». Отчасти, это так, ведь физическое лицо может планировать своё рабочее время и досуг, свободен в выборе вида деятельности, без проблем распоряжается средствами и обладает всем необходимым для успешного ведения бизнеса. Но стоит понимать, что ИП – это и огромная ответственность за своё детище. Непогашенные обязательства – имущественная ответственность гражданина, неудачи и промахи – психологическая, долги по сдаче отчётности – налоговая и т. д. Индивидуальный предприниматель не делит ни с кем результаты своего труда. Но эти результаты могут быть как положительными, так и отрицательными.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Столкнувшись с непреодолимыми трудностями, бизнесмены теряют интерес к дальнейшему ведению дел. Но, несмотря на несложную процедуру закрытия ИП, зачастую бросают предпринимательскую деятельность по факту, но не подтвердив это документально. Бывает и такое, что физические лица со статусом ИП устаиваются наёмным рабочим в другую организацию. Неподкованные предприниматели полагают, что с прекращением деятельности и отсутствием перечислений по счёту в банке завершается действие статуса ИП. Это ошибочное суждение.

До момента исключения индивидуального предпринимателя из списка ЕГРИП и официального снятия его с налогового учёта, статус ИП не утрачивает своей силы. Вместе с этим, остаются и обязательства гражданина выплачивать страховые пенсионные и медицинские отчисления ИП на себя в 2019 году.

В случаях, когда ИП по результатам деятельности не получил прибыли или даже потерпел убытки, обязанность платить фиксированные взносы также не утрачивает своей силы. Оплата страховых платежей должна осуществляться в срок независимо от рентабельности бизнеса. Законами практически не предусматривается освобождение ИП от уплаты взносов. Наличие статуса индивидуального предпринимателя не даёт послаблений ни инвалидам, ни пенсионерам.

Но есть исключения, когда платежи в пенсионный фонд в 2019 году не обязательны для ИП:

  1. Декретный отпуск до достижения ребёнком полутора лет.
  2. Наличие в семье пожилого человека (старше 80 лет), инвалида 1 группы или ребёнка с ограниченными возможностями, нуждающихся в уходе.
  3. Прохождение срочной службы в армии РФ.
  4. Командирование семьи с супругом-димпломатом или консулом.
  5. Пребывание в месте прохождения военной службы супруга.

Чтобы получить право на освобождение от перечисления страховых сумм, необходимо посетить ИФНС с пакетом документов, подтверждающих принадлежность к особой категории плательщиков. Как вариант, можно пройти процедуру закрытия ИП для отмены взносов на себя.

Без уведомления налоговой службы и получения ответа от органов власти прекращать выплачивать фиксированные платежи запрещено.

Алгоритм расчёта фиксированных платежей ИП на себя

История создаётся на глазах современников, законы устанавливаются в интересах общества. Правительство Российской Федерации старается поддерживать все начинания предпринимателей, поэтому в большей части законодательная база РФ предусматривает лояльное отношение к малому бизнесу. Основываясь на фактах из истории экономики страны, когда вслед за резким повышением налоговой нагрузки предпринимателей последовала массовая ликвидация малых экономических субъектов, к изменениям в законах относятся строже. Однако без определённых коррективов оплата в Пенсионный фонд для ИП 2019 стала бы непосильной ношей. Согласно закону №335ФЗ от 21.11.17, поправки в ст.430 НК РФ сделаны существенные, но они учитывают интересы малого предпринимательства.

Прежняя схема исчисления платежей основывалась на привязке к минимальной оплате труда.

В 2017 году ИП должны были оплачивать следующие суммы:

  • на пенсионное страхование: МРОТ х 12 мес. х 26% = 23400 рублей.
  • на медицинское страхование: МРОТ х 12 мес. х 5,1% = 4590 рублей.

Итого за 2017г. перечислено 27990 рублей.

В 2019 году МРОТ был увеличен с 7500 до 9489 рублей, то есть по прежней формуле ИП заплатил бы:

  • на пенсионное страхование: МРОТ х 12 мес. х 26% = 29606 рублей.
  • на медицинское страхование: МРОТ х 12 мес. х 5,1% = 6028 рублей.

Итого за 2019г. – 34634 рублей.

Не нужно калькулятора, чтобы понять, что с ростом МРОТ страховые платежи ежегодно будут повышаться как минимум на 7600 рублей. Такая перспектива неутешительна для предпринимателей. Предусматривая недовольство ИП, Правительство утвердило новую методику расчёта платежей: привязка к МРОТ упраздняется, вместо этого устанавливаются фиксированные суммы в каждый фонд.

С учётом индексации, данные суммы имеют тенденцию к росту, и на данный момент в НК прописаны значения платежей на 3 года вперёд:

  • в 2019 году ИП заплатит в ПФР – 26545 рублей, в ФФОМС – 5840 рублей;
  • в 2019 – 29365 и 6884 рубля соответственно на пенсионное и медицинское страхование;
  • в 2020 суммы составят 32448 рублей и 8426 рублей.

В общей сложности в зависимости от результативности годовой деятельности ИП перечислит в ПФР сумму, не превышающую восьмикратного размера фиксированного платежа. Минимальный платёж устанавливается на законодательном уровне каждый год с учётом инфляции. Новая технология расчёта призвана снизить издержки индивидуальных предпринимателей.

Взносы в ПФР с сумм свыше 300 тысяч рублей

В Пенсионный фонд Российской Федерации индивидуальный предприниматель обязан перечислять следующие платежи:

  • фиксированный – его сумма закреплена в законе и обязательна к уплате в любом случае;
  • дополнительный – рассчитывается как 1% от годового дохода, превышающего 300 тысяч.

Большое значение для расчёта этого взноса имеет выбранная система налогообложения, так как при разных режимах учитываются разные виды доходов:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

  1. Плательщиками общей системы не очень часто можно встретить индивидуальных предпринимателей. Её выбор обоснован свободой в выборе вида деятельности, желанием быть интересным партнёром для прочих плательщиков всех налогов. Но вместе с этим существует ряд трудностей: полная отчётность, налог на имущество, 13%-й налог на доходы, Налог на добавленную стоимость и т. д. Доходами при ОСН для страховых платежей считается разница между выручкой и затратами на предпринимательскую деятельность.
  2. В противовес общей, существует упрощённая система, которую стремятся выбрать большинство ИП. Есть два варианта расчёта и уплаты налога: УСН 6% и УСН 15%. В первом случае для оплаты 1% страхового платежа базой служит общая сумма полученной выручки, во втором – разница между доходами и понесёнными расходами.
  3. Сельскохозяйственный налог можно уплачивать только при условии производства продукции фермерского хозяйства. При этом налоговой базой считается разница между доходом и издержками, а базой для расчёта дополнительного взноса в ПФР – общая сумма доходов.
  4. Налог на вменённый доход уплачивается в размере, установленном государством. Эта сумма просчитывается, исходя из коэффициентов и утверждённой мены (предполагаемой суммы дохода). Плательщики ЕНВД ограничены в выборе вида деятельности, не могут заниматься производством, строительством и т. д. 1% с дохода такие ИП уплачивают также с вменённой суммы.
  5. Специально для индивидуальных предпринимателей существует патентная система налогообложения. Ни одна организация не может её применять. Схема расчёта налогов и страховых платежей для её плательщиков аналогична ЕНВД.

Законом предусмотрено право ИП возвратить суммы страховых платежей в ПФР, ошибочно перечисленных в большем размере.

Сроки уплаты страховых платежей

Так как ИП может в качестве плательщика взносов играть разные роли, то и сроки должен соблюдать соответствующие этой роли:

  1. Если ИП перечисляет страховые суммы за работников, то Налоговым Кодексом закреплена крайняя дата уплаты: 15 число месяца после начисления дохода. Если 15 число выпадает на нерабочий день, крайним сроком принимается первый рабочий день, следующий за 15 числом.
  2. При оплате фиксированных платежей на себя, ИП даётся срок до 31 декабря отчётного года.

Страховые суммы на себя индивидуальный предприниматель может вносить удобными способами: полную сумму единовременным платежом или авансовыми платежами несколько раз в год.

Разделение платежей принято осуществлять в равных долях на 4 части для выплаты каждый квартал года:

  • до 31 марта за 1 квартал;
  • до 30 июня – за 2;
  • до 30 сентября – за 3;
  • до 31 декабря (крайний срок уплаты взносов) – за 4 квартал или за год.

Дробить платежи удобно для уменьшения разовых выплат. Кроме того, ежеквартальные авансовые платежи применяются предпринимателями, пользующимися налоговыми вычетами.

Дополнительный платёж в Пенсионный фонд оплачивается после закрытия года и подведения итогов работы ИП. Крайним сроком является 1 июля следующего отчётного года. В случаях, когда сумма доходов превысила порог в 300 тыс. р. в течение года, дополнительный однопроцентный взнос можно перечислять уже в отчётном периоде.

Индивидуальный предприниматель, зарегистрировавшийся не с начала года, должен платить взносы только за то время, когда существовал данный статус. Такая же схема действительна и при закрытии ИП – расчёт производится за то количество времени, когда действовал ИП. Сумма платежа всегда округляется до целых.

За просрочкой оплаты страховых взносов следует ожидать начисление пеней. Но это не единственная санкция, которую можно получить за страховые платежи. В случаях, когда таковые умышленно уменьшены либо рассчитаны с ошибками в сторону уменьшения, деяние приравнивается к нарушению налогового законодательства.

Штраф, который в такой ситуации грозит ИП, установлен статьёй 122 НК РФ размером 20-40% от недоплаченной суммы.

Изменения в уплате взносов в Пенсионный, Медицинский и Страховой фонды для ИП в 2019 году

Анализируя все поправки в законодательстве, можно отметить их существенность. Это кардинальные изменения, коснувшиеся абсолютно разных сфер.

Принципиально новая технология уплаты и расчёта должна быть более выгодной для ИП:

  1. Сумма платежа больше не рассчитывается исходя из размера минимальной оплаты труда. Её рост больше не оказывает влияния на налоговую нагрузку предпринимателя. Суммы зафиксированы государством, прописаны в НК и подвергаются ежегодной инфляции.
  2. Федеральная налоговая служба – центр в сосредоточении денежных средств. Сюда перечисляются все налоги и сборы, а также страховые платежи физических лиц.
  3. Крайние сроки уплаты и отчётность не претерпели изменений в 2019 году.
  4. Изменения коснулись реквизитов для перечисления страховых сумм.

Индивидуальный предприниматель должен с ответственностью относиться к своим обязанностям по уплате страховых платежей. Это не налог и не обременение – это суммы, которые он инвестирует в своё будущее. Действующий статус ИП – это всегда обязательство по перечислению взносов.

Кто может работать на УСН и платят ли «упрощенцы» страховые взносы

Возможность применения упрощенной системы налогообложения (УСН) есть у юрлиц и ИП, удовлетворяющих определенным ограничениям, которые установлены ст. 346.12 НК РФ. К числу этих ограничений в т. ч. относится и занятие некоторыми видами деятельности. При этом большинство существующих видов деятельности может быть переведено на УСН.

Об условиях применения УСН в 2018-2019 годах читайте .

Наличие у организаций и у ИП наемного персонала позволяет расценивать их как лиц, производящих выплату вознаграждений и обязанных уплачивать страховые взносы с этих вознаграждений (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

ИП может не иметь наемных работников и, соответственно, не будет осуществлять выплаты вознаграждений им. Но взносы он тоже должен платить (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), хотя и в ином порядке, отличном от того, который действует при наемных работниках (ст. 421, 422, 430 НК РФ).

ИП, имеющему работников, придется уплачивать взносы одновременно по 2 основаниям (п. 2 ст. 419 НК РФ):

  • за себя;
  • с вознаграждений этим работникам.

О том, должен ли ИП регистрироваться в ПФР как плательщик взносов за работников, читайте в этом материале.

Основные, дополнительные и пониженные тарифы взносов при УСН

Среди плательщиков взносов, в т. ч. применяющих УСН, преобладают юрлица и ИП, имеющие наемных работников и начисляющие взносы по основным тарифам. Эти тарифы установлены ст. 426 НК РФ и предусматривают отчисления в размере:

  • 22% — на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в пределах действующей предельной базы, которые за границами этого предела сменяются ставкой 10%;
  • 2,9% (или 1,8% для нерезидентов) — на обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству в пределах действующей предельной базы, которые по достижении этого предела перестают начисляться;
  • 5,1% — на обязательное медицинское страхование (ОМС), предельная база для которых не устанавливается, и они начисляются со всех облагаемых взносами выплат.

При наличии опасных и вредных условий труда к вознаграждениям работников, трудящихся в таких условиях, помимо основных тарифов в части ОПС, применяются дополнительные. Их величина зависит от конкретных условий труда и может составлять от 2 до 14% (ст. 428, 429 НК РФ).

Что касается пониженных тарифов, то для упрощенцев на 2018-2019 годы они установлены на уровне (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • 20% — на ОПС;
  • 0% — на ОСС по нетрудоспособности и материнству;
  • 0% — на ОМС.

Однако с 2019 года их применение ограничено. Теперь на них вправе рассчитывать только применяющие УСН (ст. 427 НК РФ):

  • некоммерческие организации (НКО), ведущие деятельность в таких областях, как культура, наука, образование, спорт, здравоохранение, социальное обслуживание (подп. 7 п. 1);
  • благотворительные организации (подп. 8 п. 1).

Для этого, кстати, есть определенные условия (п. 7, 8 ст. 427 НК РФ), в том числе, ведение именно той деятельности, для которого эти организации создавались (некоммерческой, благотворительной), а для НКО еще и ограничение по объему доходов — не менее 70% должны составлять доходы от НКО-деятельности.

В 2018 году в число льготников попадали также юрлица и ИП, осуществляющие виды деятельности, перечень которых содержался в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. При этом доля доходов по основной деятельности у них также должна была быть не менее 70% от общих доходов, а сумма доходов за год не должна превышать 79 млн руб. Но с 2019 года действие льгот для этой категории плательщиков закончилось, и теперь они платят взносы на общих основаниях.

Подробнее см. .

В части взносов на страхование по травматизму размер отчислений будет зависеть от вида осуществляемой деятельности и определяться установленным для этого вида уровнем опасности для работника (ст. 21 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Подробнее о размере этих отчислений читайте в статье «Тарифы взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний зависят от вида экономической деятельности».

Взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за самого себя

Работающий на УСН ИП должен платить взносы на ОПС и ОМС (пп. 1, 6 ст. 430 НК РФ). Размер взносов на ОПС зависит от величины полученного ИП дохода, но не напрямую (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Так, при доходе до 300 000 руб. за год годовая сумма фиксированных страховых взносов (ФСВ) равна:

  • в 2018 году — 26 545 руб.;
  • в 2019 году — 29 354 руб.

С суммы дохода, превысившего 300 000 руб., на ОПС нужно дополнительно уплатить 1%, но общая сумма платежей (с учетом фиксированной части) не должна превысить 8-кратный размер ФСВ в ПФР (для 2018 года — 212 360 руб. и 234 832 руб. для 2019 года).

Платеж ИП на ОМС является фиксированным и равен (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ):

  • в 2018 году — 5 840 руб.;
  • в 2019 году — 6 884 руб.

За периоды (год и месяц), которые оказываются неполными для ИП, начавшего или завершившего в них деятельность, при расчете применяются коэффициенты, учитывающие долю месяцев ведения деятельности в общем числе месяцев в году и аналогичную долю числа дней в общем количестве дней соответствующего месяца (пп. 3, 5 ст. 430 НК РФ).

Подробнее о взносах ИП за себя читайте в статье «Фиксированные платежи для ИП в 2018 — 2019 годах».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *