Отчетность при закрытии ИП

Отчетность ИП при закрытии

Вы решили закрыть ИП? Что ж, мы искренне надеемся, что в будущем вас ждет нечто большее, чем тот бизнес, который вы прекращаете.

Распрощаться со старым бизнесом нужно грамотно, чтобы не брать с собой в новую жизнь долги и штрафы. Поэтому расскажем вам о действиях, которые необходимо предпринять и какую отчетность при закрытии ИП следует сдать.

Сам процесс несложный: надо лишь уплатить госпошлину, закрыть расчетный счет и подать в инспекцию ФНС заявление по форме Р26001.

Что делать с отчетами? Представлять их в обычные сроки или раньше? Когда платить налоги и взносы: как обычно или сразу после ликвидации? Все зависит от того, какой режим налогообложения используется и есть ли наемные работники.

Сдача отчетности при закрытии ИП на ОСНО

Форму 3-НДФЛ нужно будет сдать быстро – в течение 5 дней после снятия с учета. А потом будет еще 15 дней на то, чтобы заплатить сам налог.

Декларация по НДС подается в обычные сроки – в течение 25 дней после окончания квартала, в котором закрыли ИП.

На титульном листе указывается ликвидационный код «0».

НДС платится тоже как обычно – равными долями до 25 числа в течение трех месяцев после отчетного квартала.

Отчетность УСН при закрытии ИП

Декларация сдается в обычные сроки – до 30 апреля, с кодом налогового периода «50». Но тут могут возникнуть разногласия с ИФНС.

Дело в том, что в статье 346.23 НК РФ говорится, что декларация сдается до 25 числа следующего месяца после того, в котором была прекращена деятельность по УСН. Но речь идет только о прекращении деятельности на упрощенке, а это может быть и тогда, когда предприниматель меняет режим налогообложения, но остается в статусе индивидуального предпринимателя.

В Кодексе не определены сроки сдачи именно для случаев, когда предприниматель совсем снимается с учета, а на практике в ИФНС иногда требуют представить отчетность в течение 25 дней следующего месяца.

Чтобы не было недоразумений, лучше узнать позицию именно вашей налоговой по этому вопросу.

Отчетность закрытого ИП на ЕНВД

Декларация сдается в обычные сроки – не позднее 20 числа после квартала, в котором был ликвидирован статус ИП, но никто не мешает сделать это раньше, прямо перед закрытием, тем более что скорее всего в налоговой так и попросят сделать.

В поле «Код налогового периода» указывается ликвидационный код в зависимости от квартала, в котором сдается отчет: I – «51», II – «54», III – «55», IV – «56».

Налог рассчитывается исходя из количества календарных дней с начала отчетного периода до прекращения деятельности.

Нужно ли сниматься с учета как плательщик ЕНВД– вопрос спорный. По логике нет, ведь человек совсем перестает быть предпринимателем, а не просто прекращает деятельность именно на ЕНВД. Не может же он быть плательщиком ЕНВД, если уже не в статусе предпринимателя.

Однако на практике во многих ИФНС считают, что сниматься с учета надо. Спокойнее будет узнать позицию своей инспекции ФНС по этому вопросу.

Только не подавайте ЕНВД-4 слишком рано, иначе может случиться так, что будете числиться на ОСНО какое-то время, и появится обязанность подготовить еще декларации 3-НДФЛ и НДС за те дни, когда в качестве плательщика ЕНВД уже снялись с учета, а ИП еще не закрыли.

Отчетность ИП-работодателей при закрытии ИП в 2018 году

Закрывать бизнес с наемными работниками — дело более хлопотное. Необходимо уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними, а затем сдать последние отчеты работодателей:

1. Расчет по страховым взносам в ИФНС с кодом ликвидации «0». Сами взносы оплачиваются в течение 15 дней после представления расчета.

2. СЗВ-стаж и СЗВ-М в ПФР. С учета в качестве работодателя в ПФР вас снимут на основе информации, которая направит ИФНС.

3. В ФСС нужно сдать форму 4-ФСС и подать заявление о снятии с учета в качестве работодателя. На титульном листе проставляется отметка в поле «Прекращение деятельности».

4. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Помните, что по закону наличие долгов – не препятствие для ликвидации. Но и снятие с учета – не освобождение от долгов. Они останутся за вами и в статусе физического лица.

Обязательства ИП

В момент осуществления закрытия ИП налоговая служба информирует об этом внебюджетные фонды — ФСС и ПФ. На основе этих данных, фонды снимают с учета ИП автоматически. Однако, в случае наличия невыплаченной задолженности ее необходимо оплатить, уже будучи физ. лицом. Иначе долги будут взысканы через суд.

Если же ИП зарегистрирован как работодатель, тогда еще нужно осуществить расчет по долгам в фонды заранее.

Кроме того, важно учитывать, что при наличии обязательств перед кредиторами и бывшими сотрудниками — предприниматель рискует потерять свое имущество, так как в случае невыплаты они имеют право обратиться с требованием в суд.

Правила подачи нулевой отчетности ИП: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/pravila-podachi-nulevoy-otchetnosti-individualnyim-predprinimatelem.html

Подводя итог, обобщим схему действий в случае необходимости закрытия ИП:

  • находим информацию о налоговой инспекции, в которой ИП поставлен на учет и куда следует оплачивать пошлину,
  • заполняем заявление о ликвидации,
  • заполняем квитанцию и оплачиваем пошлину,
  • сдаем в налоговую инспекцию документы на закрытие,
  • получаем Свидетельство о прекращении деятельности и Выписку из ЕГРИП,
  • уведомляем ПФ о закрытии и получаем расчет по взносам,
  • погашаем долги по фиксированным платежам.

В заключение хотелось бы отметить, что после закрытия ИП налоговая и ПФ имеют право взыскивать штрафы, пени, недоимки только в судебном порядке. Долги перед контрагентами также могут взыскиваться после закрытия ИП. Поэтому важно хранить все налоговые и бухгалтерские документы не менее 4 лет со дня закрытия ИП. А документы по сотрудникам необходимо сдавать в архив. Несмотря на то, что выездная проверка налоговой службы проводится в подобном случае крайне редко, вызов же в налоговую инспекцию с целью проверки необходимых документов в пределах 3 лет после окончания деятельности исключать ни в коем случае нельзя.

  • Владимир

>Сдайте налоговую декларацию и закройтесь в ПФР и ФСС при закрытии ИП предпринимательства

ИП будут получать от налоговиков извещения о необходимости уплатить страховые взносы «за себя»

Чтобы побудить предпринимателей своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, налоговые инспекции будут направлять в адрес плательщиков извещение о необходимости уплаты взносов в ПФР и ФФОМС. Форма такого извещения приведена в письме ФНС России от 24.10.17 № ГД-4-11/21487@.

Взносы уплачиваются всеми предпринимателями, независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном расчетном периоде.

Для того, чтобы ИП, не имеющие наемных работников, своевременно и в полном объеме уплачивали взносы «за себя», ФНС поручила подчиненным направлять в адрес данных плательщиков извещение. В нем будут указаны реквизиты налогового органа, размер страховых взносов и сроки их уплаты.

Порядок направления извещения зависит от того, в каком виде отчитывается предприниматель. Если налоговая отчетность представляется в электронном виде, то извещение будет направлено через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Если на бумаге, то инспекторы направят извещение по почте.

При закрытии ИП налоговую декларацию сдать обязательно !!!

Когда индивидуальный предпринимает решил закрыть свою деятельность и исключить себя из реестра ЕГРИП, нужно обязательно сдать декларацию по своей системе налогообложения! Ведь неподача декларации в свою ИФНС в случае прекращения ИП-деятельности грозит начислением взносов «за себя» … в максимальном размере.

А в 2017 г. это немного-немало:

194 688 руб. (8 х МРОТ руб. х 26% х 12 (абзац 4 ч. 1 п.1 ст. 430 НК РФ).

И неважно, какой при этом у вас был доход за текущий год на самом деле.

С чем связан такой «подарок» по случаю «сворачивания» предпринимательской деятельности? При отсутствии налоговой декларации и данных о доходах налоговики в соответствии с законодательством будут вынуждены рассчитывать взносы из восьмикратного МРОТ, что составит максимально возможный к уплате размер взносов на ОПС – 194 688 рублей (2017 год).

Примечание: За другие следующие года будет больше, потому что МРОТ больше.

В любом случае, чтобы не испытывать судьбу, проще все-таки подать декларацию и отдыхать от предпринимательской деятельности с чистой совестью.

При «закрытии» ИП декларацию нужно подать:

  • при ОСНО: в течение 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности (п.3 ст.229 НК РФ). Итак, при применении общего режима налогообложения срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде (по форме 3-НДФЛ) – это пятидневный срок со дня прекращения деятельности. Срок уплаты НДФЛ — не позднее, чем через 15 календарных дней со дня подачи декларации.;
  • при УСНО: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем «сворачивания» (п.2 ст.346.23 НК РФ);
  • при ЕНВД: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором прекращена деятельность (п.3 ст.346.32 НК РФ).

Делается это для того, чтобы Пенсионный фонд смог узнать фактический доход предпринимателя, чтобы рассчитать страховые взносы. Подробнее читайте Как определяется годовая выручка ИП для расчета страховых взносов при УСН, ЕНВД, ПАТЕНТЕ, ОСНО

Фиксированные взносы ИП в повышенном размере: когда есть шансы на перерасчет

По пенсионным взносам «за себя» за периоды, истекшие до 01.01.2017, действует такое правило: если ИП не представил вовремя в ИФНС декларацию, в которой отражены полученные им доходы, взносы на ОПС ему придется уплатить в максимальном размере (исходя из восьми МРОТ). Причем, если после получения требования об уплате недоимки по взносам все-таки подать данные о доходах, корректировать сумму взносов исходя из фактически полученных доходов ПФР все равно не будет.

Примечание: Письмо ПФР от 10.07.2017 № НП-30-26/9994

Несправедливо, если, например, ИП не сдал в ИФНС «нулевку», то уплата взносов «за себя» в максимальном размере – уж очень суровое наказание за такой проступок.

Если же ИП представил сведения о доходах в срок, но налоговые органы не передали их своевременно в территориальный орган ПФР, то обязательства ИП по уплате взносов должны быть пересчитаны в сторону уменьшения. Ведь вины предпринимателя в этом просто нет. Поэтому важно хранить все декларации в течение 4 лет.

к меню

Как предпринимателю ИП сняться с учета в ПФР, ФФОМС, ФСС при закрытии

В случае, если индивидуальный предприниматель решил закрыть свой бизнес, то для этого необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с комплектом соответствующих документов (ст. 22.3 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), а также сдать налоговую декларацию, о чем сказано выше. Если все документы, которые предоставит предприниматель в порядке, то ИП снимут с налогового учета и исключат запись о нем из ЕГРИП.

Как сняться с учета в Пенсионном фонде и ФФОМС

Чтобы сняться с учета в Пенсионном фонде и ФФОМС, предпринимателю при закрытии не нужно предпринимать никаких самостоятельных действий. В территориальном отделении Пенсионного фонда РФ его снимут с учета в течение трех рабочих дней со дня, когда налоговая инспекция передаст в ПФР сведения из ЕГРИП. Эти сведения территориальное отделение Пенсионного фонда РФ передаст в территориальное отделение ФФОМС. Об этом сказано в пункте 3.1 статьи 11 Закона от 8 августа 2001 № 129-ФЗ, пункте 2 статьи 11 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ и пункте 4 статьи 17 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ.

Следует заметить, что если у ИП не было работников обращаться в ПФР для снятия с учета в такой ситуации не нужно. Специалисты ПФР сами снимут предпринимателя с учета после получения от налоговиков сведений об исключении записи из реестра (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Если у ИП не было наемных работников, то в ФСС обращаться тоже не потребуется, поскольку сам за себя предприниматель, как правило, не платит ни страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, ни взносы на травматизм. Если же ИП добровольно уплачивал взносы по нетрудоспособности и материнству, то для снятия с учета он него потребуется лишь заявление (п. 12 Административного регламента, утв. приказом Минтруда России от 25.02.14 № 108н). В регламенте всё подробно расписано, поэтому каких-либо особых сложностей не должно быть.

Важно!В случае, если у ИП были наемные работники, и он прекратил с ними трудовые отношения, ему потребуется принять меры для снятия с учета в ПФР и ФСС в качестве работодателя (даже если ИП не планирует совсем прекращать деятельность). к меню

Снятие ИП в качестве страхователя в ФСС РФ

Когда ИП расторгнет все свои трудовые договора с наемными работниками, он должен сняться с учета в качестве работодателя в ФСС. А вот если у него есть работающие гражданско-правовые договоры с физическими лицами, по которым ИП уплачивает страховые взносы «на травматизм», то сниматься с учета не нужно (п. 22 порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 07.12.09 Порядок № 959н).

Для снятия с учета в ФСС требуется представить следующие документы (п. 23 Порядка № 959н):

  • заявление (приложение № 3 к Административному регламенту, утв. приказом Минтруда России от 25.10.13 Регламент № 574н);
  • копии документов о прекращении трудовых отношений с работниками (например, копию соглашения о расторжении трудового договора или копию приказа об увольнении).

Срок подачи заявления о снятии с учета в ФСС РФ не установлен. Предусмотрено лишь, что ФСС должен снять ИП с учета в течение 14 дней после получения документов (п. 23 Порядка № 959н). По результатам снятия с учета сотрудники фонда обязаны направить ИП копию решения о снятии с учета (п. 73 Регламента № 574н).

к меню

Как рассчитать размер страхового взноса «за себя», если плательщик «закрыл ИП» в начале года

Если статус индивидуального предпринимателя утрачен в течение расчетного периода (года), то рассчитывать фиксированные пенсионные и медицинские взносы «за себя» нужно только за период осуществления деятельности. ФНС России в письме от 07.02.17 № БС-3-11/755@ привела пример расчета суммы страхового взноса в ситуации, когда индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета в начале года.

Обязанность платить страховые взносы «за себя» возникает с момента государственной регистрации физического лица в качестве ИП и продолжается до момента исключения сведений о нем из ЕГРИП. Если плательщик «закрывает ИП» в середине года, то платежи рассчитываются пропорционально количеству месяцев, в течение которых велась предпринимательская деятельность (по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП; п. 5 ст. 430 НК РФ). За неполный месяц деятельности фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии со статьей 432 НК РФ плательщики, прекратившие деятельность в качестве ИП, уплачивают взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Если индивидуальный предприниматель снялся с регистрационного учета, к примеру, 13 января 2017 года, ему следовало перечислить взносы не позднее 28 января 2017 года. Соответствующая сумма платежа рассчитывается как произведение суммы взносов, подлежащей уплате за год, и количества календарных дней неполного месяца, в течение которых осуществлялась деятельность, деленное на произведение 12 месяцев и общего количества календарных дней неполного месяца.

к меню

СРОКИ подачи декларации когда ИП закрылся, прекратил деятельность

Если даже ИП официально стал «бывшим», но предпринимательские обязанности еще остаются. В течение пяти рабочих дней с момента внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП на ОСНО нужно сдать декларацию 3-НДФЛ.

Примечание: Письмо ФНС от 13.01.2016 № БС-4-11/114@

Предприниматель, решивший закрыться и «завязать» с бизнесом, считается прекратившим предпринимательскую деятельность с даты внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Но даже после этого у бывшего ИП остаются обязанности перед государством, возникшие за время предпринимательства.

Так, в пятидневный срок после официального «разжалования» из ИП нужно представить декларацию о доходах, в т.ч. за период между днем подачи заявления о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП и днем исключения из ЕГРИП. А не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации уплатить задекларированную сумму налога в бюджет.

Обратите внимание, что это относится лишь к ИП, применявшим ОСН. «Спецрежимники» сдают «свои» декларации:

  • при УСН: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения ИП-деятельности
  • при ЕНВД: не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП был исключен из ЕГРИП
  • на ОСНО: согласно п.3 статьи 229 НК РФ в случае прекращения деятельности до конца налогового периода обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию 3-НДФЛ о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде. Уплата налога производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации.

к меню

«Закрытие» ИП не отменяет обязанности по сдаче УСН-декларации

Независимо от того, по какой причине ИП перестал быть «упрощенцем»: «свернул» бизнес, переведенный на УСН, или вообще отказался от предпринимательского статуса, сдать декларацию по «упрощенному» налогу все равно нужно. Но в разные сроки.

Примечание: Письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530
к меню

Справка об отсутствии статуса ИП, как доказать что не предприниматель

Для получения справки на бумажном носителе об отсутствии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя необходимо обратиться в Единый регистрационный центр, который осуществляет функции по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Т.е. в налоговую, где идет регистрация. При себе необходимо иметь:

  • паспорт,
  • заявление по предлагаемой форме
  • платежный документ, об оплате за предоставление сведений об ИП на бумажном носителе. Размер платы, госпошлина за «бумажку», составляет 200 рублей. Реквизиты по своему региону можно .

Срок предоставления справки составляет не более пяти дней со дня получения налоговым органом запроса о предоставлении государственной услуги.

Для получения бесплатно оперативной информации на официальном сайте ФНС России реализован электронный сервис «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». Справка об отсутствии информации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей формируется в формате PDF, содержащем усиленную цифровую подпись и её визуализацию. Такая справка в электронной форме равнозначна справке на бумажном носителе, подписанной должностным лицом и заверенной печатью налогового органа.

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Как рассчитать страховой взнос в ПФР предпринимателю на упрощенке
    Дается алгоритм расчета фиксированных взносов ИП для отчисления в Пенсионный фонд в 2016-2017

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *