Отчетность по ЕНВД

Условия и процедура перехода

Законодательство устанавливает условия, в соответствии с которыми индивидуальный предприниматель может перейти на режим ЕНВД. Для перехода ИП должен:

  • иметь численность персонала не менее 100 человек;
  • иметь долю участия сторонних организаций не более 25%;
  • осуществлять деятельность не на основе доверительного договора или договора простого товарищества;
  • находиться на территории муниципалитета;
  • нормативный акт субъекта РФ должен включать в себя осуществляемый вид деятельности.

Запрет на переход на режим ЕНВД накладывается на юридических лиц, если они являются:

  • образовательным организациям;
  • организации, сдающие торговые площади в аренду на заправочных станциях;
  • крупнейшими налогоплательщиками;
  • сельхозпроизводитель, уплачивающий соответствующий налог.

Также запрет лежит на тех ИП, которые занимаются деятельностью согласно патентной системе.

Если же предприниматель соответствует имеющимся требованиям, то он может стать налогоплательщиком по режиму ЕНВД. Для этого необходимо отправиться в налоговую службу, которая располагается по месту регистрации ИП, куда подается заявление в течение пяти дней после применения ЕНВД.

Обращение должно иметь в себе всю информацию о предпринимателе и его организации, также включен состав руководителей и уполномоченных лиц. Форма подачи заявления будет изменяться в зависимости от формы ведения бизнеса:

  • для организаций – ЕНВД-1;
  • для предпринимателей – ЕНВД-2.

Уведомление о постановке организации или ИП на ЕНВД будет отослано заявителю в течение пяти дней.

Порядок учета и расчета

Учет и расчет налогов должен происходить с учетом действующего законодательства в отдельно взятом периоде (чаще всего – квартале). Учет производится с первого дня месяца, когда изменение было введено в законодательство.

Налогом облагается потенциальный доход. Расчет возможного заработка высчитывается с учетом действующих условий в расчете на значение общего налога.

Для расчета потребуется использовать следующие данные:

  • базовую доходность;
  • физический показатель;
  • коэффициент, установленный правительством страны, изменяемый каждый год.

Формула для расчета:

БД * ФП * К1

Кроме коэффициента «1» существует «К2» и возможен «К3». 2 и 3 устанавливаются местными или региональными органами в целях коррекции действующего законодательства по стране в отношении отдельно взятого субъекта РФ.

Из полученного значения от формулы необходимо взять 15%, что будет являться величиной дохода за отчетный месяц.

Если же необходимо получить сумму за один квартал, то необходимо суммировать показания за каждый месяц, так как они могут изменяться по причине нефиксированного физического показателя.

Бухгалтерская отчетность

Юридическое лицо, даже если оно перешло на ЕНВД, обязано вести бухгалтерский учет. Главное условие при этом – соответствие всем правилам, которые необходимо учитывать при предоставлении отчетности контролирующими органами.

Если же ЕНВД использует ИП, то он освобождается от обязанности. Также отпадает необходимость использования бланков строгой отчетности и контрольно-кассового оборудования.

Бухгалтерский учет ИП на ЕНВД ведется по желанию. Поэтому принцип ведения не отличается от стандартной процедуры, прописанной в ФЗ №402:

  • учет прибыли и затрат, иных источников дохода;
  • учет может производиться руководителем или специалистом;
  • учетная политика должна соответствовать рабочему плану счетов;
  • все хозяйственные операции должны быть подтверждены документально;
  • должны перечисляться все хозяйственные операции;
  • при ведении бухучета, он регулируется государственными органами и внутренними механизмами предприятия.

Если же у представителей государственных органов появятся вопросы, то предприниматель должен будет представить все документы, подтверждающие переход на установленный режим налогообложения. Делать это требуется только при наличии требований со стороны лиц из органов.

Из-за этой особенности появляется необходимость у любого ИП на ЕНВД вести учет физических показателей. Они будут определять более точную сумму налога, требуемого к выплате.

Документы должны сохраняться самим предпринимателем, на ком лежит ответственность, как налогового агента. Это значит, что ИП хранит бумаги, подтверждающие факт выполнения взятых им обязательств.

Физические показатели, необходимые к учету, будут определяться областью предпринимательства. Если же это розничная торговля, то одним из критериев является площадь зала для демонстрации товаров.

Учет физических показателей не регулируется законодательством страны или субъектов РФ. Поэтому каждый предприниматель решает сам, как именно вести учет. Некоторые заполняют всю информацию на стандартной тетради в клетку. Главное при этом – сохранить документ в хорошем состоянии, так как он может потребоваться для подтверждения данных через несколько лет.

Если же сотрудник налоговой службы требуется предъявить книгу учета доходов и расходов у ИП на ИНВД, то такое действие является незаконным. Согласно действующему законодательству, ИП не обязан вести подобную отчетность, если его режим налогообложения – «вмененка».

При этом предприниматель должен будет вести книгу выплат заработной платы сотрудникам. Такая отчетность будет передаваться в налоговую инспекцию. Также обязательными к ведению являются карточки страховых взносов, принцип расчета зарплаты. ИП должен вести эти документы в соответствии с законодательными актами РФ.

Ответственность за налоговые нарушения

Режим ЕНВД подразумевает не только послабления в плане ведения отчетности, но и введение штрафных санкций. ИП несет ответственность за следующие правонарушения:

  1. Юридическое лицо не встало на учет в установленный срок. Законодательство определяет период пять дней для постановки на учет в системе ЕНВД. Назначается штраф в размере 200 000 рублей.
  2. Юридическое лицо ведет деятельность, при этом, не встав на учет в налоговую службу. Назначается штраф в размере 10% от прибыли за время работы без регистрации, но не менее 45 000 рублей.
  3. Информация об открытии или закрытии банковских счетов организации не была передана в налоговые органы. Назначается штраф в размере 5000 рублей.
  4. Декларация ЕНВД не была сдана в установленные сроки. Назначается штраф в размере 5% от объема налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей.
  5. Декларация ЕНВД не была сдана в установленные сроки, при этом она является нулевой. Назначается штраф в размере 1000 рублей.
  6. Грубые нарушения правил и действующей системы контроля и учета. Назначается штраф в размере 10 000 рублей.
    Под грубыми нарушениями подразумеваются: отсутствие первичных счетов-фактур, отсутствие первичной документации, наличие ошибок в сдаваемых отчетных документах, а бухгалтерский или налоговый учет внесена недостоверная или ошибочная информация.
  7. Грубые нарушения действующего законодательства на протяжении нескольких кварталов. Назначается штраф в размере 30 000 рублей.
  8. Нарушение законодательство по ведению бухгалтерского учета или расходных ведомостей, и это стало причиной снижения выплачиваемого налога. Назначается штраф в размере 20% от неучтенной суммы, но не менее 40 000 рублей.
  9. Неверный или ошибочный расчет налоговый базы. Назначается штраф в размере 20% от невыплаченной суммы.
  10. Невыплата налогов или уменьшение их размера осуществляется намеренно. Назначается штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.
  11. Не были предоставлены документы, которые требуются для проведения процедуры налогового контроля предпринимателя. Назначается штраф в размере 200 рублей за каждый документ.

Также могут быть начислены штрафы за иные нарушения. Но каждое из них может быть смягчено при помощи обстоятельств. Как правило, такие основания позволяют уменьшить размер штрафа минимум в два раза. Но если возник рецидив нарушения, то штраф увеличится в два раза.

Недостатки и достоинства

Недостатки системы ЕНВД для ИП:

  1. Налог является обязательным.
  2. Система налогообложения не может быть выбрана на усмотрение предпринимателя.
  3. Устанавливается базовая доходность, чаще всего определяемая без явных оснований, что означает несоответствие реальным результатам деятельности предпринимателя.
  4. Роль налоговой ставки незначительна.
  5. Не является налогоплательщиком НДС (влечет за собой невыгодность партнерских отношения с таким предпринимателем).
  6. Режим ЕНВД может быть принят только определенным кругом предпринимателей.
  7. Величина налога фиксирована.
  8. Размер ЕНВД увеличивается в зависимости от множества факторов.

Преимущества системы ЕНВД для ИП:

  1. Не требуется уплачивать многие виды налогов (НДС, налог на имущество и так далее).
  2. Не требует обязательного ведения бухгалтерского учета.
  3. Облегченная система ведения налогового учета.
  4. Применение коэффициентов, рассчитываемых для каждого региона для корректировки.
  5. Рассчитываемого примерного размера получаемого дохода.
  6. Учитывается фактический период работы.
  7. Форма отчетности сильно упрощается.

ИП на ЕНВД имеет место быть. Но при выборе именно этой системы необходимо учитывать имеющиеся минусы. В некоторых случаях его просто невозможно использовать, а в других – будет выгодным решением.

О том, что такое ЕНВД, можно узнать из видео.

Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:

  1. Налоговая служба (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД);
  2. Пенсионный фонд (форма РСВ-1; при превышении выручки 300 тыс. рублей производится уплата 1% в ПФ);
  3. Фонд национального страхования (при использовании работников сдается 4-ФСС);
  4. Росстат (ежегодно подаются сведения о количестве сотрудников).

Важные нюансы в 2019 году

С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.

Особенностями системы являются:

  • Последние сроки уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП – 25 число следующего месяца;
  • Декларацию обязан предоставить до 20 числа следующего квартального месяца;
  • Подавать отчет надо в ближайший к офису налоговый орган;
  • Отчетность ИП на ЕНВД без работников за 2019 год не будет включать уплату подоходного налога за наемных сотрудников. Такой предприниматель теряет статус налогового агента.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД без работников

ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году без работников.
Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию. НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.

Отсутствие трудовых ресурсов значительно упрощает отчетность ИП: она будет состоять только из квартальной декларации. При ее заполнении надо учитывать базовую доходность, дефлятор (1,798) и местный коэффициент (устанавливают власти 0,1…1).
Налоговые обязательства должны быть внимательно рассчитаны.

При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками

Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2019 году.

В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.

Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:

  • За первый квартал.
  • За первое полугодие.
  • За три квартала.
  • За прошедший год.

К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:

  1. Электронная форма. ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов. В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
  2. Письменная форма на бумаге. При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.

Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2019 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).

ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

Отчет ИП, не занимающийся коммерческой деятельностью в отчетный период

В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно. С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.

Формула расчета налога ЕНВД

Подача отчетности

Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:

  • При личном визите;
  • Через официальных представителей;
  • По интернету;
  • Заказным письмом по почте.

Сроки подачи отчетности

При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:

  • Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года – 20 апреля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 2 квартал 2019 года – 20 июля.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2019 года – 20 октября.
  • Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2019 года – 20 января 2017 года.

В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв. — 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца. Первый отчет в году сдают до 10 мая.

В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.

Годовая отчетность

В 2019 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2018 год в следующие сроки:

  • По единому налогу для всех видов услуг: форма КНД-1152016 до 20 января;
  • Зарплата физических лиц и удержанные необходимые налоги: 2-НДФЛ подается до 1 апреля;
  • Выплаты физическому лицу: СЗВ-6-3 до 15 февраля;
  • Среднесписочная численность рабочих: КНД 1110018 предоставляется до 20 января.

В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2019 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.

Кому отчитываться

Любой предприниматель, действующий официально, работает сразу с несколькими структурами. ИП на ЕНВД отчитывается:

  1. В Налоговой, сдавая ежеквартальную отчетность о вмененном ему доходе и налогах с него.
  2. В Пенсионном фонде, уплачивая страховые взносы за себя. Если в отчетности по ЕНВД в течение года ИП покажет выручку больше, чем 300 тысяч рублей, то он будет обязан 1% от выручки отдать в Пенсионный фонд.
  3. В Росстате, ежегодно предоставляя сведения о среднесписочной численности работников.
  4. В Фонде социального страхования, при наличии у ИП работников (далее можете узнать о регистрации ИП с работниками).

ИП без сотрудников

Если у предпринимателя нет наемных рабочих, то пакет отчетных документов у него минимален. Отчетность ИП на ЕНВД строится по своему принципу. Единый налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально, соответственно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, предприниматель обязан отчитаться в Налоговую, а до 25 числа этого же месяца оплатить налоги. Налоговая декларация составляется с учетом базовой доходности, коэффициента-дефлятора и местного коэффициента.

Формула для расчета выглядит так:

БД х К1 х К2 (Ф1 + Ф2 + Ф3) х 15%.

Разберем в деталях, чтобы было легче понять.

БД – это базовая доходность. Определяется для каждого вида деятельности отдельно. Например, для заведений общепита, имеющих залы обслуживания, эта цифра равна 1000.

К1 – это коэффициент-дефлятор, устанавливаемый нашим правительством ежегодно. Для ЕНВД в 2015 году он равен 1,798.

К2 – это местный коэффициент, который устанавливают городские власти, желая облегчить условия ведения какого-либо вида бизнеса, или получить с него максимум налогов. Этот коэффициент меняется в промежутке от 0,01 до 1. Предположим, что он равен 0,5.

Ф1, Ф2, Ф3 – это физические показатели в первом, втором и третьем месяцах квартала. Что считается физическим показателем, определяется правительством России. Например, для тех же самых заведений общепита – это площадь зала обслуживания. Допустим, площадь зала обслуживания равна 22 квадратным метрам.

В итоге формула расчета налога по ЕНВД для такого заведения будет выглядеть следующим образом:

1000 Х 1,798 Х 0,5 (22 + 22 +22) Х 15% = 8 900 рублей в квартал.

Проведя такие расчеты, предприниматель заполняет налоговую декларацию. Сделать это можно с помощью специальных онлайн-сервисов, которые сведут к минимуму возможность ошибки. После того, как декларация сформирована, ее нужно отнести в Налоговую по месту регистрации, а затем оплатить налог. Отчетность ИП на ЕНВД без работников минимальна, и ограничивается только этой декларацией. После этого на три месяца предприниматель свободен от всех отчетов и спокойно работает.

Налоговая обязательно проверит сведения, полученные от предпринимателя. В ходе выездной проверки будут измерены физические показатели и при необходимости произведен перерасчет суммы налога. Если предприниматель уплатил больше, чем должен был, то своих денег обратно он не получит. Если же налоговая выявит факт занижения налоговой базы, то она может заставить заплатить недостающую сумму, пеню и штраф.

ИП с сотрудниками

Здесь отчетности немного больше. К тому пакету документов, который подает ИП на ЕНВД, прибавляется еще отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. По каждому из своих сотрудников индивидуальный предприниматель ведет персонифицированный учет уплаченных взносов. Кроме того, до двадцатого января предприниматель обязан подавать сведения о среднесписочной численности сотрудников в Росстат.

Для формирования отчетности по сотрудникам можно также воспользоваться специальными интернет-сервисами, которые облегчают этот процесс. Также существует вариант передать эти функции приходящему бухгалтеру. За это он возьмет до нескольких сотен рублей за каждого сотрудника. Не имея специального образования, разобраться в подсчете рабочих дней, отпускных и больничных довольно сложно. Интернет-сервисы позволяют решить этот вопрос, но зачастую такая функция предоставляется на платном тарифе, который может стоить до 10 тыс. рублей в год.

В заключение

ЕНВД – оптимальный режим налогообложения для малого бизнеса. Если в городе разрешено использование ЕНВД для объектов торговли, то 100% магазинов будут находиться именно на этом режиме налогообложения. Отчеты ИП на ЕВНД просты в понимании и заполнении. Порой даже не требуется наличие в штате бухгалтера, чтобы правильно вести всю бухгалтерию и отчетность на этой форме налогообложения. При этом у ЕНВД есть и ряд минусов. Самый главный из них – даже если предприниматель не ведет деятельность, он все равно платит налоги. Такова суть ЕНВД. Однако есть и плюс: размер налога определяется только усредненным базовым показателем. Реальная выручка может быть в десятки раз больше. Все зависит от предпринимателя.

Конечно, с другой стороны, это может стать и небольшим минусом. Например, некоторые предприниматели, показывая по ЕНВД небольшую доходность, не могут получить кредит в банке для пополнения оборотных средств. Отчетность показывает низкие доходы, а ничем другим подтвердить свой доход предприниматель не может.

РЕКЛАМА

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *