Отчетность ООО на ОСНО

Отчетность ООО на ОСНО

Организации на ОСНО формируют бухгалтерскую отчётность, налоговую отчётность, отчётность во внебюджетные фонды и территориальные органы статистики.

Годовая отчётность организаций, которые не относятся к малым предприятиям, включает:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчёт о финансовых результатах;
  • приложения к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах (отчёт об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств, иные пояснения).

Малые предприятия (в том числе микропредприятия), вправе формировать бухгалтерскую отчетность (включая годовую) в упрощенном порядке.

Получателями годовой бухгалтерской отчётности являются:

  • налоговая инспекция по месту нахождения (регистрации) организации;
  • территориальное отделение Росстата;
  • иные заинтересованные пользователи в соответствии с требованиями законодательства.

Налоговая отчётность включает в себя необходимые документы по тем налогам, которые организация обязана уплачивать в качестве плательщика или налогового агента.

В состав налоговой отчётности входят:

  • декларации (расчёты) по налогам (сборам), подлежащим уплате по итогам налогового периода;
  • расчёты авансовых платежей по налогам, для которых налоговым периодом является календарный год (например, по налогу на прибыль, налогу на имущество);
  • сведения о доходах физических лиц (справка по форме 2-НДФЛ; реестр сведений о доходах, выплаченных физическим лицам);
  • сведения о средней численности работников;
  • налоговые расчёты о доходах, выплаченных иностранным организациям.

Отчётность во внебюджетные фонды включает в себя:

  • относящаяся к ФСС:
    • расчёт взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
    • отчёт об использовании сумм взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников (согласно приложению 1 к письму ФСС РФ №17-03-18/05-7094 от 02 июня 2014 года);
  • относящаяся к ПФР:
    • расчёт взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
    • сведения персонифицированного учёта;
  • относящаяся к территориальным органам статистики:
    • бухгалтерская отчётность;
    • отчёты по формам федерального статистического наблюдения (состав и периодичность представления зависят от характеристики организации и вида осуществляемой деятельности).

Вы хотите вовремя и без ошибок сдать отчётность за 2017 год? Вы желаете быть в курсе всех изменений налогового и бухгалтерского законодательства? Вам нужны только актуальные бланки для заполнения отчетных форм? Тогда воспользуйтесь услугами интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

В системе «Моё дело» большинство форм заполняются автоматически – без ошибок и в полном соответствии с действующим законодательством.

Вся отчётность формируются легко и быстро за несколько простых шагов, после чего Вы можете представить её в налоговую инспекцию и другим получателям лично, послать по почте или отправить через систему электронной отчётности.

Вы всегда будете заранее знать о предстоящих датах налоговых платежей и сроках представления отчётности благодаря налоговому календарю в Вашем личном кабинете. Для Вашего удобства система может посылать дополнительные уведомления о приближающихся сроках по электронной почте и в виде SMS-сообщений.

В системе «Моё дело» к Вашим услугам круглосуточная экспертная поддержка по любым вопросам бухучёта и налогообложения!

Вы хотите корректно и быстро вести учёт и всегда знать об изменениях в законодательстве? Тогда зарегистрируйтесь прямо сейчас и попробуйте бесплатную демоверсию интернет-бухгалтерии «Моё дело»!

Что нужно знать

Прежде, чем руководителю ООО начать использовать общий режим налогообложения, ему требуется максимально подробно ознакомиться с основными моментами касательно данной системы.

В первую очередь это касается:

  • объекта налогообложения;
  • видов отчетности;
  • законных оснований.

Объекты налогообложения

В первую очередь руководителю ООО, собирающемуся использовать общую систему налогообложения, следует разобраться, что будет выступать в качестве объекта налогообложения. Это могут быть:

Суммы продаж (учитывая НДС), из которых вычитается сумма покупок с НДС Ставка 15.25%
Суммы полученных организацией авансов с НДС (минус суммы выплаченных авансов с НДС) Ставка 15.25%
Кадастровая стоимость земли Ставка 1.5%
Стоимость основных средств (амортизация, а также цена сдачи в аренду земельных участков) 2.2%
Доходы, в которых отсутствует НДС и из которых вычтены расходы, связанные с налогом на добавочную стоимость Ставка 20%

Необходимо помнить о том, что следует выплачивать налоги со всех обозначенных в Налоговом кодексе объектов.

Также следует отражать все операции в бухгалтерском учете, а также КУДИР (книге учета доходов и расходов) – особенность ОСНО заключается в том, что ведение её обязательно.

В противном случае вероятность возникновения различного рода проблем с налоговой инспекцией – ФНС может организовать камеральную проверку.

Виды отчетности

Отчётность ООО на ОСНО в 2019 году (по календарю бухгалтера) выглядит следующим образом:

Документация Сроки
Необходимо каждый квартал осуществлять сдачу отёчности (налоговой декларации по НДС) Не позже 25 числа каждого следующего месяца
Сбор, налагаемый на прибыль организации Порядок выплаты данного сбора непосредственно зависит от авансового режима (он определяется местными властями)
Налог на имущество Выплачивается каждые 12, 9, 6 и 3 месяцев

Формат, а также сценарий перечисления средств зависит от остальных налогов – какие из них обязательны к уплате.

Также при необходимости можно разбить сумму на несколько равных частей, которые необходимо вносить до 25 числа каждого месяца последующих кварталов.

Пример: суммарная величина налогового сбора составляет 60 тыс. рублей, при этом можно разделить данную сумму на три платежа – по 20 тыс. рублей.

Важно лишь своевременно выполнять платежи. Сценарий сдачи декларации зависит от выбранного руководством ООО типа перечисления платежей-авансов.

Таблица: отчетность ООО на ОСНО

Изначально, если налогоплательщик не желает осуществить разбивку на иные временные промежутки, оплата осуществляется следующим образом:

  • один квартал;
  • полгода;
  • девять календарных месяцев.

Осуществлять сдачу декларации, в которой освещённая информация по прибыли, необходимо не позже 28 числа следующих месяцев:

  • октября;
  • июля;
  • апреля.

Данный отчетный период должен быть подытожен 28.03. Руководство ООО имеет право выбрать начисление авансовых платежей, беря во внимание фактическую прибыль.

В таком случае сдача отчетности будет осуществляться ежемесячно – не позже 28 числа очередного отчетного периода. Если осуществляется ежеквартальный расчет, то величина платежа основывается на данных за прошлый месяц.

При необходимости, впоследствии, выполняется перерасчет – данная процедура строго обязательна. Налог на имущество выплачивается каждый квартал.

Декларацию же необходимо подавать не позже 30 числа месяца, который сразу идет за отчетным периодом. При этом местные органы власти не имеют права устанавливать иные сроки сдачи отчетности.

В то же время оплата налога на имущество возникает ежеквартально, при этом сроки перечисления платежей обозначаются региональными органами.

К примеру, в Москве этот срок – не позже, чем 30 дней спустя окончания очередного отчетного периода.

Бухгалтерам, работающим в ООО, использующим ОСНО, в обязательном порядке требуется также сдавать большое количество отчетности в Федеральную налоговую службу:

Представлять каждые 3 месяца баланс Форма №1
Формировать специальный отчет, содержащий информацию о доходах и расходах Форма №2
Каждый 12 месяцев формировать отчетность о переменах, связанных с капиталом Форма №3
Отчетность, в которой отражается передвижение денежных средств Форма №4
Отчетность, в которую включено использование различных средств (целевое) По форме №6
Специальное приложение (к бухгалтерскому балансу) По форме №5

В отдельных случаях необходимо наличие среднесписочного количества работников и пояснительной записки.

Законные основания

Использование общей системы налогообложения подразумевает метод ведения двойной записи с обязательным использованием Плана бухучета финансовой и хозяйственной деятельности.

При этом применение ОСНО обязывает ООО выполнять требования:

  • ФЗ «О бухгалтерском учете»;
  • рекомендации Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.98 г. №64н;
  • всех положений Минфина касательно ведения бухгалтерского учета Российской Федерации;
  • ПБУ.

Также обязанность ООО, работающего на общем режиме налогообложения – осуществлять выплату налогов на основании следующих положений Налогового кодекса Российской Федерации:

Номер Наименование
Гл.№25 НК РФ Налог на прибыль
Гл.№21 НК РФ Налог на добавочную стоимость
Гл.№22 НК РФ Налог на имущество, акцизы
Гл.№26 НК РФ Налог на добычу полезных ископаемых

Отчетность ООО на ОСНО в 2019 году (таблица)

Использование общей системы налогообложения возможно лишь в том случае, если конкретное предприятие работает с крупными заказчиками, которые являются плательщиками НДС.

Как быть с НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД смотрите в статье: совмещение ЕНВД и ОСНО.

Как выглядит образец заполнения КУДиР для ИП на ОСНО (Еxcel), .

Во всех иных случаях применение данного налогового режима не обосновано.

Пошаговая инструкция

ООО, использующему ОСНО, следует формировать и сдавать отчетность в следующем порядке:

1 квартал

Срок сдачи отчета Наименование отчета Куда необходимо сдавать отчет
15 января Расчёт взносов ФСС
20 января Справку о среднесписочной численности работников ИФНС
20 января Налоговая декларация (НДС) ИФНС
15 февраля РСВ-1 ПФР – выполнение расчетных операций по взносам ПФР
28 марта Налоговая декларация, содержащая полностью раскрытую информацию о прибыли – не только в отчетный период, но при необходимости также и в предыдущий ИФНС
30 марта Декларация касательно налога, которым облагается имущество ИФНС
30 марта Форма №1 – бухгалтерский баланс ИФНС
30 марта Форма №2 – отчет о прибыли/убытках ИФНС

2 квартал

Срок сдачи отчета Наименование отчета Куда необходимо сдавать отчет
01 апреля 2-НДФЛ – о доходах трудоустроенных работников В ИФНС
28 апреля Налоговая декларация (по прибыли) ИФНС
30 апреля Налоговая декларация (по налогу на имущество) ИФНС
15 мая РСВ-1 Расчет взносов в пенсионный фонд
15 мая АДВ-6-2 – опись сведений ПФР
15 мая СЗВ-6-2 ПФР

3 квартал

Срок сдачи отчета Наименование отчета Куда необходимо сдавать отчет
15 июля 4-ФСС Фонд социального страхования – по месту постановки на учет
20 июля Налоговая декларация по налогу на добавочную стоимость ИФНС
28 июля Декларация по прибыли ИФНС
30 июля Налоговая декларация по налогу на имущество ИФНС
15 августа РСВ-1 расчет по взносам в пенсионный фонд ПФР
15 августа АДВ-6-2 – описание всех сведений ПФР
15 августа СЗВ-5-2 – реестровые сведения ПФР

4 квартал

Срок сдачи отчета Наименование отчета Куда необходимо сдавать отчет
03 октября Налоговая декларация по налогу на имуществу ИФНС
15 октября 4-ФСС – расчёт по взносам Фонд социального страхования – по месту постановки на учет
20 октября Декларация налоговая по НДС ИФНС
28 октября Декларация по полученной в отчетном периоде прибыли ИФНС
15 ноября Расчет касательно взносов в РСВ-1 ПФР
15 ноября АДВ-6-2 – опись сведений ПФР
15 ноября СЗВ-6-2 – реестр сведений ПФР

Кто устанавливает сроки

Сроки сдачи отчетности могут регламентироваться различными постановлениями, а также законами.

Причем в некоторых отдельных случаях временные отрезки, в течение которых должна быть сдана отчетность ООО на ОСНО, устанавливаются местными, региональными властями.

Но прежде всего, следует ориентироваться именно на Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 раздел VIII гл.№21 ст.№174 «Порядок и сроки уплаты налога в бюджет» максимально подробно раскрывает всю необходимую информацию.

Очень важно соблюдать требования НК РФ, а также иных законодательных актов. Так как при несоблюдении установленных сроков велика вероятность наложения различного рода штрафов, а также пеней.

Если организация без работников

Случается, что в ООО, работающем по общей схеме налогообложения, отсутствуют работники. Отчетность в этом случае формируется несколько иначе.

Чтобы отчитаться, предприятию необходимо сдать в ИНФС следующие документы:

  • декларацию по НДС;
  • декларацию по налогу на прибыль;
  • нулевую отчетность в Фонд социального страхования;
  • нулевую отчетность в Пенсионный фонд.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *