ООО без расчетного счета

Содержание

Польза наличия расчетного счета

Сотрудничество с финансовыми организациями даёт ООО значительные преимущества:

  1. наличие расчётного счёта позволяет сотрудничать с компаниями, расположенными в любом регионе. Если же они находятся за пределами государства в ближнем или дальнем зарубежье, осуществлять деятельность без сотрудничества с банком будет практически невозможно;
  2. участие в зарплатных проектах позволяет показывать реальные доходы сотрудников и всего предприятия в целом. Это вызывает доверие со стороны различных контролирующих органов и упрощает процедуру проверки. Для таких клиентов кредитные организации очень часто предоставляют льготы при оформлении кредита;
  3. помимо того, что наличие расчётного счёта значительно упростит процедуру уплаты налогов и проведения расчётов, это позволит существенно уменьшить сумму комиссий при проведении таких операций;
  4. возможность безопасного хранения денежных средств предприятия;
  5. в случае проверки со стороны контролирующих и налоговых органов могут возникать вопросы об уплате необходимых сборов. Поэтому проведение платежей при помощи расчётного счёта позволит довольно быстро провести их идентификацию.

Согласно с действующим законодательством банки не имеют права отказывать клиентам в открытии расчётного счёта. Исключением могут быть только те случаи, когда настоящий адрес компании не соответствует заявленному в официальных документах.

Может ли ООО уплатить налоги, не имея расчётного счёта в банке?

Проблема как платить налоги ООО без расчетного счета встает особенно остро, ведь неуплата чревата крупными штрафами.

Большинство компаний и индивидуальных предпринимателей осуществляют налоговые платежи по безналичному расчёту. Однако такие расчёты можно производить и не имея счёта в банке.

В этом случае нужно действовать следующим образом:

  • руководителю предприятия необходимо лично или через своё доверенное лицо, имеющее нотариально заверенную доверенность, обратиться в финансовое учреждение;
  • подать заявление с указанием реквизитов ООО и заполнить квитанцию. Это необходимо для проведения идентификации платежей во время проверки;
  • после осуществления платежа, директор предприятия или его доверенное лицо должны посетить отделение налоговой службы, на чьё имя осуществлялся перевод, и написать заявление установленной формы о произведении зачёта денежных средств, в счёт уплаты налога.

После получения данного заявления инспектор налоговой службы пишет ответ на имя директора предприятия, осуществившего платёж. Этот документ хранится у плательщика и предъявляется по первому требованию проверяющего.

Какие могут быть последствия при работе ООО без расчётного счёта в банке?

Поскольку работа Общества с ограниченной ответственностью без расчётного счёта не противоречит нормам законодательства, предприятие не может быть привлечено к какой-либо административной ответственности.

Последствия работы ООО без расчетного счета не наступают, если деятельность компании законна. Однако существуют некоторые виды расчётов, которые невозможно произвести, не имея счёта в банке.

Так аренду площадей ООО может оплатить только по безналичному расчёту, или наличными денежными средствами, предварительно сняв их со своего счёта в банке.

Однако сумма наличного расчёта не может превышать 100 тысяч рублей. Такие требования закреплены в указе №3073 Банка России.

Все денежные средства, которые превышают лимит кассы необходимо сдавать в банк. Также необходимо вести строгий учёт движения всех наличных средств. Нарушение этих требований влечёт за собой наказание согласно КоАП РФ.

Места хранения наличных денежных средств на территории компании должны соответствовать определённым требованиям. Для этого должно быть специально оборудованное помещение, в котором устанавливается сейф. В случае проверки, если будут выявлены нарушения, предприятию грозит штраф в размере сорок тысяч рублей.

Обязано ли ООО иметь расчетный счет и сколько их можно открыть

В соответствии с п. 4 ст. 2 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ ООО вправе открывать банковские счета.

В ч. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ говорится об обязанности юридических лиц проводить расчеты в безналичном порядке, если наличные расчеты недопустимы в силу закона. Например, если дневной денежный оборот по одному договору составляет больше 100 000 руб. (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Если составлено несколько договоров, суммы по которым меньше 100 000 руб., дневной лимит можно превышать.

ВАЖНО! Законом не ограничивается количество счетов, которые может открыть организация. По общему правилу ООО вправе открывать любое количество счетов в любой валюте и в любой кредитной организации.

Ряд ограничений этого правила связан с недобросовестным поведением должника (например, участием в легализации преступных доходов), его банкротством и пр. Соответственно, указанные ограничения можно найти в специальных федеральных законах, таких как закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

Как оплатить налоги ООО без расчетного счета

Порядок уплаты налогов и сборов определен в ст. 58 НК РФ:

  1. Налоги уплачиваются в сроки, установленные налоговым законодательством, разово, ежеквартально и т. п.
  2. Налоги могут быть уплачены в наличной или безналичной форме.
  3. Юридическое лицо платит только через банк, физическое лицо может платить через банк, кассу местной администрации или почту.

До 2011 года организации могли переводить платежи только со своего расчетного счета, в т. ч. в уплату налогов.

В 2011 году претерпел изменения п. 9 ст. 5 закона «О банках…» от 02.12.1990 № 395-I. Теперь переводить средства без открытия банковских счетов могут и физические, и юридические лица.

Соответственно, законодательство не содержит прямого запрета на уплату ООО налога в наличной форме. На практике суды признают наличную уплату налога за общество его представителями правомерной, если у ООО нет расчетного счета либо он заблокирован (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 11.06.2009 по делу № А32-16433/2008-3/278). В последнее время аналогичной позиции придерживается и налоговый орган (письмо ФНС от 18.09.2015 № СА-4-8/16492@).

Причины невозможности работы без расчетного счета

Открытие расчетного счета является не обязанностью, а правом юридического лица, но, несмотря на это, подводные камни российского законодательства часто превращают это право в необходимость. Рассмотрим основные причины, по которым ООО фактически не может работать без расчетного счета.

Примечание. Основной нормативный акт, регулирующий работу с наличностью — Указание ЦБ РФ N 3073-У от 7 октября 2013 г.

Причина 1. Уплата налогов и страховых взносов

До начала 2017 года уплата налогов юрлицом должна была в обязательном порядке проходить через его расчетный счет. С введением в действие поправок в ст. 45 НК РФ, которые дали возможность оплачивать налоги организаций третьим лицам, эта проблема должна была исчезнуть, но в ведении Фонда социального страхования остались взносы на травматизм, уплата которых должна проходить по-прежнему через расчетный счет.

Причина 2. Ограничение максимальной суммы расчетов наличными

Банк России Указанием N 3073-У от 07.10.2013 установил максимальную сумму расчетов наличными по одному договору в размере 100 тыс. руб., следовательно, средства сверх этой суммы должны быть перечислены безналично. Дробить договоры на несколько мелких бессмысленно. Экономический смысл такого деления будет поставлен под сомнение налоговыми органами.

Причина 3. Оплата за аренду недвижимости

Для оплаты по договорам аренды нельзя использовать наличные из выручки. Возможны только два варианта оплаты: безналичная или наличными, поступившими в кассу с расчетного счета.

Причина 4. Запрет на использование выручки

Организации могут использовать денежную выручку только на строго определенные цели:

  • заработная плата и социальные выплаты;
  • страховые возмещения;
  • личные нужды предпринимателя;
  • оплату товаров;
  • выдачи наличности сотрудникам под отчет;
  • возвраты за оплаченные наличными и возвращенные товары (работы, услуги);
  • выдачи наличных для осуществления операций банковским платежным агентом.

Для оплаты иных расходов придется открывать расчетный счет.

Причина 5. Необходимость хранить сверхлимитную денежную наличность

Каждая организация, работающая с наличными, должна установить лимит остатка кассы и хранить сверхлимитную наличность на своем расчетном счете.

Примечание. Нарушение правил работы с наличными, выразившееся в превышении максимальной суммы расчетов, хранении наличных сверх лимита или неоприходовании (неполном оприходовании) их в кассу предприятия, может привести к наложению административных штрафов в размере 4-5 тысяч на должностных лиц организации и 40-50 тысяч на саму организацию, ст. 15.1 КоАП РФ.

Плюсы и минусы открытия расчетного счета

Единственный минус открытия счета — это дополнительные расходы на процедуру, дальнейшее обслуживание и дополнительные комиссии за операции с наличными. Для молодой компании, еще не набравшей обороты, они могут оказаться существенными.

В данной ситуации важно найти баланс между необходимостью и ценой: подобрать тариф, который позволит получить необходимые услуги и не переплачивать. У большинства банков есть пакеты на РКО, специально предназначенные для бизнесов в состоянии становления, которые позволяют получить минимальный набор необходимых услуг по оптимальной цене.

Теперь о положительных сторонах и перспективах, которые дает открытие счета:

  • Прозрачность бизнеса. Деятельность компании, ведущей безналичные расчеты, вызывает большее доверие со стороны налоговых органов.
  • Появляется возможность оплаты по договорам в безналичной форме, что помогает соблюдать установленную законом максимальную сумму расчетов наличными.
  • Решается вопрос с хранением и транспортировкой (при условии заключения договора на инкассацию) сверхлимитной наличности.
  • Подключение системы Клиент-банк ускоряет расчеты с контрагентами.
  • Корпоративные пластиковые карты, прикрепленные к счетам, позволяют избегать лишних расходов на обналичивание средств, а функция Cash-in обеспечивает возможность сдавать торговую выручку в круглосуточном режиме без визита в банк.
  • Некоторые банки начисляют проценты на неснижаемый остаток по счетам клиентов, что позволяет компенсировать расходы на РКО.
  • Видя обороты по счетам компаний, банки охотнее их кредитуют: предоставляют овердрафты, услуги факторинга и другие кредитные продукты для бизнеса.
  • Организации-клиенты банков часто получают дополнительные бонусы по кредитованию сотрудников в случае подключения зарплатного проекта.

Может ли ООО существовать без расчетного счета?

В силу п. 4 ст. 2 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ организация имеет право открыть расчетный счет. При этом ограничений по количеству счетов и определенного перечня банков нет. Получается, что открытие счета — это право, а не обязанность.

Однако при этом существуют законодательные нормы, которые в некоторых случаях фактически вынуждают и даже обязывают ООО заводить банковский счет:

  1. Согласно п. 2 ст. 861 Гражданского кодекса РФ, предприятия производят финансовые операции как безналично, так и налично при условии отсутствия законодательных запретов. В силу п. 6 указания Банка России «Об осуществлении наличных…» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — Указание), налично можно расплачиваться только в пределах 100 тыс. руб. в рамках одного договора.
  2. Существуют специальные оговорки о порядке проведения наличных расчетов, например за передачу в аренду недвижимости или получение возврата займов и процентов. В силу п. 4 Указания деньги в кассу предприятия должны обязательно поступать с расчетного счета, т. е. в форме безналичной оплаты.
  3. Требования п. 2 указания Банка России «О порядке ведения кассовых…» от 11.03.2014 № 3210-У запрещают предприятиям хранить в кассе деньги сверх лимита, который определяют сами общества. Излишки обязательно сдаются в банк.

Как оплатить налоги без банковского счета?

Это самая спорная проблема в рассматриваемой теме. Формальная сторона вопроса такова, что п. 4 ст. 58 Налогового кодекса РФ разрешает платить налоги как наличным, так и безналичным путем. Однако по смыслу нормы каждое предприятие должно производить платежи только через банк со своего (в соответствии со ст. 5 ФЗ «О банках…» от 02.12.1990 № 395-1) расчетного счета.

На практике же нередки случаи, когда уполномоченное физическое лицо уплачивает налог за организацию наличными. При этом представители налоговой лояльно относятся к таким действиям, но предупреждают, что если платеж попадет в невыясненные, то искать и идентифицировать его будут долго. Сами же налоговые органы часто принимают такие действия со стороны налогоплательщиков и признают оплаченные наличным путем налоги (письмо ФНС от 18 сентября 2015 года № СА-4-8/16492@).

Таким образом, вопрос об открытии счета решается ООО в зависимости от вида и масштабов деятельности. Его отсутствие не является правонарушением, если общество действительно не проводит крупных финансовых операций и платит налоги через представителей — физических лиц. Однако важно учитывать, что развивать серьезный бизнес без счета в банке не получится, особенно с учетом повсеместного использования банковских терминалов для оплаты товаров и услуг по банковским картам.

Как платить налоги без расчетного счета

Можно ли за ООО оплатить налоги, если у организации нет расчетного счета? До 2017 года на этот вопрос налоговики отвечали отрицательно. Перечислить налоговые платежи от имени руководителя можно было только в случае блокировки счета компании или отзыва лицензии у банка.

Дело в том, что статья 45 Налогового кодекса указывает, что обязанность по уплате налога считается исполненной после предъявления в банк платежного поручения на списание средств со счета. И норма о том, что плательщиком налога может быть не только сама организация, но и третье лицо, действует всего лишь второй год.

То есть, теоретически заплатить налоги за ООО без расчетного счета может его директор, бухгалтер, собственник компании и даже контрагент. С одной стороны, это хорошо – бюджету нужны деньги, и неважно, кто их перечислил за организацию. Но с другой – позже могут возникнуть проблемы с зачетом этих платежей в налоговых обязательствах ООО.

Четкого регламента, который расписывает отражение на лицевом счете сумм, перечисленных третьим лицом за организацию, нет. На практике это означает, что недоимка по налогам может числиться за ООО, даже если деньги перечислены в срок. Для снижения рисков приходится писать заявление в ИФНС и проводить сверку расчетов с бюджетом. А потом надо еще разобраться с учетом сумм, перечисленных третьим лицом за налоги организации.

Когда работать без расчетного счета невозможно

Но если заплатить налоги за ООО без расчетного счета хоть и не совсем удобно, но можно, то превышать лимит наличных расчетов нельзя.

Если компания работает, то у нее обязательно есть контрагенты – покупатели, поставщики, клиенты. А сумма сделки между коммерческими субъектами, которую можно провести наличными, ограничена Центробанком. Это всего 100 тысяч рублей, причем, не для разового платежа, а в пределах одного договора.

Наказание за нарушение лимита наличных расчетов установлено статьей 15.1 КоАП РФ. Это штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей на саму организацию и еще от 4 до 5 тысяч рублей на должностное лицо. Достаточно весомый повод, чтобы задуматься, как ООО проводить платежи по сделкам.

Не говоря уже о том, что рассчитаться наличными с контрагентом, который находится в другом регионе РФ, будет намного дороже (проезд, командировка, проживание), чем направить платежное поручение через банк.

Есть еще одна ситуация, которая обязывает юридическое лицо принимать безналичные платежи на свой расчетный счет. Если у ООО есть торговая точка, годовой оборот которой превышает 40 миллионов рублей, то надо в обязательном порядке принимать к оплате карты национальной платежной системы «Мир». А для этого надо подключать эквайринг – банковская услуга, которая невозможна без открытия расчетного счета.

Дополнительные сложности при работе с наличными платежами

Но даже если вы будете укладываться в лимит наличных расчетов, и у вас нет торговой точки с оборотом более 40 миллионов рублей в год, не забывайте про кассовую дисциплину.

Это специальный порядок обращения с наличностью, который предусматривает ведение специальных документов и соблюдения лимита кассы. Подробности об этом можно найти в Указании ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У. Все нормы кассовой дисциплины надо тщательно соблюдать, потому что за их нарушение тоже штрафуют.

И наконец, общество с ограниченной ответственностью, которое принимает только наличные деньги, сильно ограничивает своих клиентов и покупателей. Ведь все виды популярных онлайн-платежей привязаны к расчетному счету ООО.

Вспомните также про повсеместное распространение кредитных карт среди населения. Вполне возможно, что ваш несостоявшийся покупатель и хотел бы расплатиться кредиткой (потому что в данный момент у него нет свободных наличных денег), но вы ему такой возможности не дали. А значит, упустили свою прибыль.

Итоги

ООО вправе работать без расчетного счета, но на практике это связано с рядом сложностей:

  1. Если налоги за организацию платит третье лицо, эти платежи надо отслеживать и сверять с ИФНС, чтобы не оказалось налоговой недоимки.
  2. Заключать договоры с партнерами можно на сумму не более 100 тысяч рублей, больше проводить наличными нельзя.
  3. Необходимо соблюдать кассовую дисциплину и следить за соблюдением лимита кассы.
  4. Если у компании есть магазин с оборотом свыше 40 миллионов рублей, то он обязан принимать карты «Мир», а это невозможно без расчетного счета.
  5. Ограничиваясь только наличными платежами, вы сами себе снижаете выручку от реализации товаров и услуг.

Если и эти доводы оказались неубедительны, попробуйте расчетно-кассовое обслуживание на любом бесплатном тарифе известных российских банков. Не понравится – всегда сможете отказаться, тем более, что сообщать об открытии и закрытии расчетного счета уже не надо.

Переживаете за сохранность денег на счете? У нас для вас хорошая новость — с 2019 года все компании, которые относятся к малому бизнесу, будут защищены системой страхования вкладов на сумму до 1,4 миллиона рублей.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *