Нулевая отчетность ООО

Что будет, если не сдавать отчетность?

Важно понимать, что обязанность по сдаче отчетности лежит на всех ООО и не зависит от того, есть ли у компании прибыль или нет. Важно в любом случае сообщать о финансовом состоянии предприятия. Таким образом, если речь идет об отсутствии доходов, то отчитываться перед налоговиками все равно надо. Это оговаривается действующим законодательством, в частности, пунктом 5 статьи 174 Налогового Кодекса РФ. Так что каждое ООО обязано сдавать информацию о своей деятельности, даже если она не ведется. В обиходе эта процедура именуется сдачей «нулевой» отчетности, но законодательно такой термин нигде не закреплен. Декларация называется таковой неофициально. Именуется она так исключительно потому, что у ООО по какой-либо причине не было доходов за налоговый период. Учитывая данный факт, исчисленный налог становится равным нулю и, следовательно, это отражается в соответствующих документах. Отсюда, собственно, и пошло название «нулевка» или «нулевая отчетность».

Как известно, далеко не всегда и не всем удается соблюдать установленный порядок и подавать документы вовремя. Возможно, это просто лень и отсутствие желания заниматься заполнением бумаг. Естественно, причиной может быть и банальная нехватка времени. Сталкиваясь с одним из этих факторов, многие предприниматели задумываются над вопросом: а что будет, если вообще не сдавать отчетность? Опасностей может быть несколько и одна из них – это полная утрата юридического лица. В соответствии с законом компания может быть ликвидирована и зачастую это кроет в себе определенные проблемы для бизнеса. Примечательно, что сделано это может быть, как в судебном, так и во внесудебном порядке, то есть, исключительно по решению налоговых органов. Так что если предпринимателю действительно важен статус его предприятия, то стоит учитывать и этот фактор.

Подчеркнем, что ликвидация ООО без судебных тяжб возможна только при условиях, указанных в пункте первом статьи 21.1 ФЗ от 08 августа 2001 года. В этом документе говорится о следующих пунктах:

  • ООО в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих принятию решения о ликвидации, не сдавало отчетность;
  • ООО не вело никаких операций по своим банковским счетам.

Впрочем, говорить о стопроцентной ликвидации ООО в таких случаях тоже нельзя. Как правило, это чаще теория, чем закономерность. Судебная практика показывает, что отсутствие движения денежных средств по счетам не является единственным поводом для ликвидации предприятия. То есть, при желании предприниматель может доказать обратное даже в суде. В частности, ликвидация невозможна, если у ООО есть документальные основания того, что фактически оно все-таки вело свою деятельность. Для ликвидации ООО необходимо, чтобы соблюдались сразу два указанные выше условия. Так что налоговикам потребуется еще и доказать, что предприятие необходимо ликвидировать. Однако и такая ликвидация является лишь их правом, а никак не обязанностью. Зачастую фирмы, которые не ведут своей деятельности, могут находится в ЕГРЮЛ достаточно долго. Налоговики также ценят свое время, поэтому закрывать моментально ООО никто не будет.

Только не стоит думать, что можно попросту забыть об отчетности на некоторое время и надеяться на то, что про ООО «забудут». Даже в том случае, если налоговики сегодня не ликвидируют компанию, это не значит, что они не заинтересуются ее деятельностью в дальнейшем. Кроме того, за отсутствие отчетности возможно наложение штрафов на ответственных лиц. Наказанием здесь является штраф в виде 1000 рублей и взимается он за каждую непредставленную форму отчетности (подробнее об этом говорится в пункте первом статьи 126 Налогового Кодекса РФ). Несдача «нулевой» отчетности грозит должностным лицам компании штрафом в размере от 300 до 500 рублей (это указывается в пункте первом статьи 15.6 КоАП РФ). Более того, даже если все штрафы будут оплачены, все равно необходимо будет потом сдать отчетность (это отмечено в пункте 4 статьи 4.1 КоАП РФ).

Ликвидация ООО при несдаче отчетности

Если же дело все-таки дошло до ликвидации, то налоговики обязаны соблюдать все процедуры, установленные действующим законодательством. Речь, в частности, идет о пунктах 3 и 4 статьи 21.1 ФЗ №129. Собственно, эти пункты актуальны и в суде, когда предприниматель доказывает правомерность ликвидации предприятия. Рассмотрим, как весь процесс происходит на практике.

Первоначально в «Вестнике государственной регистрации» публикуется решение о предстоящем исключении ООО из реестра. Публикация сообщения осуществляется в течение трех дней с момента принятия такого решения. Очевидно, что владелец бизнеса может и не узнать об этом сообщении сразу. Следовательно, уже на этом этапе у него могут возникнуть проблемы, когда, например, он решит вновь начать свою деятельность. Кроме того, в этом же журнале публикуются сведения о порядке и сроках подачи заявлений от всех заинтересованных лиц (то есть, от представителей самой компании, ее кредиторов и других лиц, чьи интересы в данном случае затрагиваются). Опять же, эти люди также могут быть не в курсе всех событий, поэтому возможны некоторые затруднения и в этом направлении. В «Вестнике государственной регистрации» публикуется адрес, по которому могут быть направлены соответствующие заявления. То есть, если у ООО имеются долги, то кредиторам важно своевременно отправить об этом письма. Последние, в свою очередь, должны быть направлены не позже, чем через три месяца с момента публикации решения о том, что ООО будет ликвидировано. Если же подобных заявлений в трехмесячный срок не поступило, то налоговики уже стопроцентно исключают недействующее предприятие из ЕГРЮЛ – об этом подробнее говорится в пункте четвертом статьи 21.1, а также в пунктах 7 и 8 статьи 22 ФЗ №129. Как показывает практика, суды, в свою очередь, также подтверждают правомерность закрытия компании через указанные три месяца. В дальнейшем владельцу бизнеса, в лучшем случае, будет предоставлено право на обжалование действий суда. Однако на практике, опять же, все остается без изменений и «вернуть» свою фирму в таком случае уже не удается.

Важно не затягивать с отчетностью, чтобы не столкнуться с более серьезными проблемами в дальнейшем. Так что в том случае, если предприниматель в какой-то период не ведет деятельность, но при этом не хочет закрывать свое предприятие, он обязан сдавать нулевую отчетность вовремя. Как минимум, он рискует нарваться на штрафы и при этом подавать декларацию все равно придется. Далее попробуем разобраться в деталях такой процедуры.

В каких случаях нельзя сдавать нулевую отчетность?

Многое зависит, например, от размера фиксированных страховых взносов. В частности, если они у работников ООО больше суммы исчисляемого налога, либо равны ему, то снизить налоговую нагрузку больше, чем на пятьдесят процентов от суммы взносов, у компании не получится. Все-таки нужно понимать, что взносы – это совсем другое, поэтому их платить требуется постоянно.

При этом совсем не стоит думать, что данная статья расходов может быть исключена в ООО, в которых есть только один учредитель. Даже если у предприятия только один работник – это директор (он же владелец ООО), то сдавать нулевую отчетность также не удастся. Как и в предыдущем случае, возможно лишь снижение налоговой базы на пятьдесят процентов за счет страховых взносов. Важно понимать, что по трудовому законодательству директор является таким же сотрудником, как и все, поэтому и ему положена зарплата. То есть, совсем оплаты страховых взносов никак не обойтись. Так что нет смысла надеяться на то, что отсутствие деятельности – это возможность сэкономить личные средства.

Как известно, упрощенная система налогообложения может быть одной из двух видов – это, в частности, «шесть процентов от дохода», либо «доходы минус расходы». Отдельно стоит сказать об ООО, у которых действует налогообложение в виде «доходы минус расходы». Если по итогам отчетного периода такая компания осуществляла деятельность, но у нее образовался существенный убыток, сдавать нулевую отчетность она тоже не может. Это связано с тем, что в такой ситуации выплачивается минимальный налог – это один процент от дохода.

Таким образом, нулевая декларация подается только при соблюдении двух условий:

  • ООО не ведет никакой деятельности;
  • у компании отсутствуют доходы.

Следовательно, если предприниматель хочет просто сдать «нулевку», ведя деятельность, можно столкнуться с определенными проблемами. Налоговая инспекция, в свою очередь, может начать сомневаться в правдивости предоставленных сведений. Для того, чтобы убедиться в отсутствии доходов, проверяется счет компании в банке или касса. Если никаких операций не происходило, то вопросов больше не возникнет. Если же деньги все-таки поступали на счет, то, вероятно, потребуется объяснить их происхождение. Например, это может быть пополнение счета личными средствами, либо деньги предназначались для возврата долгов. Так что ни в коем случае не стоит использовать нулевую декларацию в качестве способа для избавления от уплаты налогов.

Как именно можно сдать нулевую отчетность?

Иногда владельцы бизнеса просто ленятся или забывают про то, что требуется регулярно отчитываться перед налоговыми органами. Печально, но факт: по-прежнему многие предприниматели убеждены, что сдача отчетности обязательно сопряжена с бюрократическими проволочками и потерей большого количества времени. На самом деле особой проблемы здесь нет, поэтому сегодня абсолютно любой человек может легко сдать нулевую отчетность ООО. Для этого можно, например, обратиться в специализированные фирму, где буквально за символические деньги сделают все именно так, как нужно. Сегодня на данном рынке много профессионалов предлагает свои услуги, поэтому даже в относительно небольшом городе всегда можно найти людей, которые этим занимаются. Еще одним вариантом можно назвать отчетность через интернет – для этого есть соответствующие онлайн-сервисы. Для такой сдачи отчетности достаточно сделать запрос в духе «сдать отчетность онлайн» и поисковик выдаст несколько сайтов, которые позволяют выполнить все процедуры очень быстро.

Какие конкретно отчеты сдаются?

Итак, если компания в течение налогового периода не вела никакой деятельности и движений по счетам у нее не было, то она должна сдать нулевую декларацию по УСН. Сделать это необходимо в срок до тридцать первого марта отчетного периода. Любопытно, что одной лишь декларацией вопрос не ограничивается – необходимо сдавать и другие документы. Какие конкретно – разберем ниже.

В частности, необходимо подавать сведения о среднесписочной численности сотрудников. Причем, это касается и тех компаний, у которой нет работников вообще. Такие данные подаются в срок до двадцатого января год, идущего за отчетным. Некоторые предприниматели порой надеются, что вопросов к ним будет меньше, если у ООО будет только один учредитель. Однако в реальности нужно подавать информацию и о нем. Налоговики имеют полное право оштрафовать предпринимателя, если таковой отчетности не будет.

Сдается также и годовая бухгалтерская отчетность вместе со статистикой. В этих документах отражаются итоги деятельности за соответствующий период. Под подводимыми итогами подразумеваются деньги на счетах, долги, имущество, прибыль или убытки организации. То есть, фактически все финансовые операции, связанные с ООО, должны отражаться в соответствующем отчете. Примечательно, что бухгалтерская отчетность в принципе не может быть нулевой. Причем, это не зависит от того, ведется бизнес или нет. Дело в том, что любое ООО имеет уставный капитал, поэтому он также отражается в бухгалтерской отчетности. В связи с этим не стоит думать, что можно забыть о регулярных отчетах на период, во время которого деятельность не ведется.

Не стоит забывать о про стандартные страховые взносы – отчет по ним также требуется сдавать в ИФНС вне зависимости от прибыли. Не имеет значения и то, начислялась ли сотрудникам зарплата или нет. Как мы и говорили выше, если в компании есть директор (он же единственный учредитель), то расчет нужно производить даже в том случае, если ему заработная плата не выплачивается. Фактически директор является застрахованным лицом, поэтому и по самому себе учредителю необходимо сдавать отчетность. Отчет в ПФР подразумевает заполнению и сдачу форм ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх. Если у ООО единственный работник (генеральный директор), то все документы сдаются на него. Причем, сделать это необходимо до первого марта.

Итак, выше мы перечислили обязательные виды отчетности. Помимо них, можно сказать, существуют еще и индивидуальные варианты отчетов, которые сдаются в зависимости от конкретной ситуации. Например, это касается форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями – их представлять в ИФНС уже не требуется. Впрочем, если такой отчет будет сделан, то налоговики обязаны принять и его. Возможно, потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов. Правда, это делается уже в случае запроса от налоговой инспекции. Не стоит забывать и про отчетность, которая сдается тогда, когда имеется объект налогообложения. В частности, это может быть имущество, по которому взимается транспортный или земельный налоги. Даже в том случае, если ООО использует УСН, от их оплаты оно не освобождается.

Сдается также и отчет в ФСС (речь идет о форме 4-ФСС «по травматизму»). Делается это в срок до двадцатого числа месяца и за каждый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год соответственно. Крайним сроком является двадцать пятое число месяца, который идет за отчетным. Вид деятельности в ФСС подтверждается путем предоставления заявления, справки-подтверждения и копии пояснительной записки – это делается не позднее пятнадцатого апреля.

Итак, теперь мы выяснили, что ООО, работающее по УСН, не ведущее деятельности и не имеющее работников, должно предоставлять следующие отчеты:

  • нулевая декларация по УСН;
  • годовая бухгалтерская отчетность;
  • расчет по страховым взносам;
  • среднесписочную численность работников (если в качестве сотрудников зарегистрирован только один учредитель, то в соответствующей справке указывается единица);
  • отчеты в ПФР;
  • отчеты в ФСС.

Таким образом, ООО должно отчитываться постоянно и при любых обстоятельствах. Если деятельность вести совсем не планируется, то наверняка проще закрыть бизнес. В противном случае, предприниматель может нарваться на штрафы со стороны налоговой инспекции. Учитывая эти особенности, стоит заранее подумать, действительно ли есть необходимость в открытии ООО или уже проще работать в качестве индивидуального предпринимателя. В последнем случае, конечно же, отчетов гораздо меньше и подобный вариант более актуален для тех, кто не планирует регулярно вести свою деятельность.

Зависимость отчетности от системы налогообложения

Итак, если с упрощенной системой налогообложения (УСН) все относительно понятно, то другие системы требуют отдельного внимания. Попробуем разобраться в их основных отличиях друг от друга в данном случае.

В частности, существует такая система, как ОСНО (общая система налогообложения). При работе по ней подается нулевой бухгалтерский баланс, декларации по налогу на прибыль и по налогу на добавленную стоимость (НДС). Прибыль и НДС может быть заменена единой упрощенной налоговой деклараций, но для этого нужно соблюдать некоторые условия. Например, в отчетном периоде не было движений по кассе и расчетным счетам, а на балансе предприятия нет объектов для налогообложения. Что касается нулевого бухгалтерского баланса, то он сдается до тридцать первого марта года, идущего за расчетным. При этом баланс только называется нулевым, а в документе указываются сведения об Уставном капитале ООО, который таковым являться не может. Декларации в данном случае необходимо подавать каждый квартал – по прибыли до двадцать восьмого числа, а по НДС – до двадцать пятого числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Есть и ЕНВД – он же единый налог на вмененный доход. Для организаций, работающих в таком режиме, сдача нулевой отчетности запрещена. В том случае, если ООО с ЕНВД не ведет деятельности, то оно должно в обязательном порядке ликвидироваться. То есть, ЕНВД нужно платить обязательно. Следовательно, при работе по такой системе не стоит усугублять ситуацию и правильнее решать проблему как можно быстрее.

Исходя из этого, важно грамотно выбрать систему налогообложения. В противном случае, предприниматель может столкнуться со многими трудностями. В конце концов, как мы говорили чуть выше, работать в формате ИП (индивидуальный предприниматель) определенно проще, поэтому, быть может, удобнее выбирать именно этот вариант, чтобы потом не столкнуться с некоторым недопониманием. В результате уже не придется сталкиваться со многими нюансами, которые порой кроет в себе организационно-правовая форма ООО.

При открытии ООО лучше сразу подумать, в какие периоды и при каких обстоятельствах деятельность может не вестись и будет ли это поводом для закрытия или нет. Например, этот вопрос актуален для «сезонного» бизнеса, либо для компаний, планирующих делать длительные перерывы в работе, например, при реализации долгосрочных проектов. Теоретически ООО может не осуществлять деятельность годами, однако при всем этом важно будет регулярно сдавать отчетность. Удобно это или нет – стоит решить, конечно же, самому предпринимателю. В результате можно будет уже просчитать все вероятные ошибки при дальнейшей работе.

Отчетность ООО без работников

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников не возможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

  • ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом),
  • ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным,
  • УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут «нулевыми». Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации — в этом его отличие от ИП, который становится работодателем. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать так называемую “отчетность за сотрудников” в ФНС, ПФР и ФСС.

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того: она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 20 января следующего года.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — один календарный месяц, следующий за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму РСВ-1 и очередную новинку 2016 года — форму СЗВ-М.

РСВ-1 сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.

РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц — с 2017 года до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу “нулевки”, поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако 5 мая, посреди первой сдачи нового отчета, формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Сроки сдачи — до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января включительно. Компании без сотрудников подают “нулевую” форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Форма налогообложения

В зависимости от системы налогообложения компании сроки и порядок представления нулевой отчетности имеют свои нюансы.

Если компания использует УСН (упрощенную систему налогообложения), нулевая отчетность состоит из таких документов:

  • Форма РСВ-1 – подается ежеквартально в Пенсионный фонд, сдача производится с начала текущего квартала в течение 1,5 месяца. Образец заполнения можно посмотреть .
  • Декларация УСН за минувший год, при условии подачи годовой отчетности в срок до 20 января.
  • Среднесписочная численность наемных работников.
  • Форма 4-ФСС – подается в ФСС каждый квартал, документ направляется в течение 2 недель по завершении отчетного периода.

В случае если организация использует общую налоговую систему, нулевая отчетность представляется в таком порядке:

  • В Пенсионный фонд подается форма РСВ-1.
  • В налоговую службу представляется декларация по налогу на прибыль компании (годовая декларация подается до 28 марта будущего года, квартальный отчет формируется до 28 числа следующего месяца после окончания квартала).
  • В ФСС до 15 числа отчетного периода представляется форма 4-ФСС. Сдается бухгалтерский баланс (форма КНД 0710099).
  • При сдаче годовой отчетности подаются сведения о численности штата предприятия.
  • Представляется декларация НДС.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Пример: в компании нет работников. В соответствующей графе нужно поставить «0». Однако, если в компании числится только директор, среднесписочная численность за год будет равна 1.

Также нулевая отчетность должна охватывать:

  • Отчеты по имущественному налогу, при имеющихся средствах на балансе.
  • Транспортный налог, если компания владеет какими-либо транспортными средствами.
  • Налог на собственность, если организация является собственником недвижимости, земельного участка.

Если компания не является плательщиком налога на имущество и не имеет основного капитала, сдавать нулевую отчетность на имущество ей не нужно (ст. 373 п.1 НК РФ).

Осторожно – санкции!

Несвоевременная подача нулевой отчетности или неполный пакет представляемой документации могут повлечь за собой штрафные санкции (ст. 119 НК РФ).

Размеры штрафов:

  • При нарушении сроков сдачи нулевой отчетности – 1000 рублей.
  • Если пакет документов неполный, штраф составляет 200 рублей за каждый пропущенный бланк.
  • С должностного лица могут удержать от 300 до 500 рублей за каждый документ, не представленный в налоговую.

Если указанные нарушения не скорректированы в течение 10 дней, по расчетному счету организации приостанавливаются все операции.

Штраф при нарушении подачи нулевой отчетности во внебюджетные фонды составляет 5% от взносов компании за последние 3 месяца.

Нулевая декларация для компаний, работающих по УСН, подается 1 раз в год. ООО должны представить ее до окончания марта. Если организация платит НДС – ежеквартально. Нулевая отчетность подается каждый квартал до 20 числа месяца. Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается до 28 числа ежеквартально.

Подготовка и оформление нулевой отчетности полностью возлагаются на бухгалтера компании, который должен быть в курсе сроков подачи и полного пакета документов. Отчетность должна представляться независимо от того, работала компания или нет. В противном случае ее ждут неприятности в виде штрафов или блокирования расчетных счетов.

Обязательные отчеты в ПФР

Ключевые изменения в части страхового обеспечения граждан, которые были проведены еще в 2017 году, существенно сократили состав форм, обязательных для сдачи в ПФ РФ. Теперь страхователи заполняют только два обязательных отчета — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Помимо обязательной отчетности представители Пенсионного фонда вправе запрашивать иную информацию. Например, сведения о страховом стаже специалистов за прошедшие периоды. Бланки и сроки предоставления таких данных обычно отражаются в письменном запросе о предоставлении сведений.

За непредоставление обязательных форм для российских организаций предусмотрены значительные штрафы. Так, за несвоевременно сданный СЗВ-М работники ПФР оштрафуют компанию на 500 рублей. Причем не за весь отчет, а за каждое застрахованное лицо, которое должно быть отражено в данной форме. То есть если в компании 10 человек, за просрочку СЗВ-М придется заплатить 5000 рублей.

Форма ежемесячная, поэтому нарушив сроки несколько раз, сумма штрафных санкций становится все более значительной. Многие компании, опасаясь штрафов, не рискуют и сдают нулевую отчетность в ПФР в 2019 году. Чтобы разобраться в том, стоит ли отправлять нулевые отчеты, напомним условия их заполнения.

СЗВ-М

Обязанность сдать ежемесячный бланк закреплена за юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и представителями частной практики (адвокаты, юристы, нотариусы, детективы), которые в своей деятельности используют наемный труд.

То есть если в компании имеется хоть один работник, с которым заключен трудовой договор либо договор гражданско-правового характера, то сдавать СЗВ-М нужно. Причем должность этого работника не имеет никакого значения. Данная оговорка напрямую касается директоров и управляющих компаний.

В отчетную форму включают сведения о застрахованных лицах, с которыми в отчетный период были заключены трудовые договора или договора ГПХ. Даже если в текущем месяце отсутствует обязанность исчислить и уплатить страховые взносы по таким сотрудникам, СЗВ-М сдать придется. Например, если работники отправились в длительный отпуск за свой счет, то нужно за них отчитаться.

ВАЖНО! Если в отчете указать сведения о застрахованном лице с ошибкой, то за такую оплошность также выпишут штраф в 500 рублей. Аналогичное наказание предусмотрено и за каждого специалиста, которого попросту забыли указать в отчетной форме.

Подробнее о правилах составления формы мы рассказали в отдельном материале «Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *