Когда платят зарплату

Содержание

Порядок расчета заработной платы

Расчетом заработной платы занимается бухгалтер. Если предприятие достаточно большое, то в штате имеется штатная единица, именуемая бухгалтер по заработной плате, в обязанности которого входит расчет, начисления, выплата, удержания и прочие действия с заработной платой и другими выплатами и начислениями работника.

Расчет заработной платы проводится в начале каждого месяца, необходимо рассчитать и выплатить зарплату работникам до 10 числа текущего месяца. Расчетным при этом является предыдущий месяц (с первое по последнее число месяца). Для начисления и выплаты заработной платы бухгалтер может использовать типовые унифицированные формы ведомостей.

Документы для расчета зарплаты

  • Расчетно-платежная ведомость Т-49 — форма, сочетающая в себе возможность начисления и выплаты зарплаты;
  • Расчетная ведомость Т-51 — применяется только для расчета зарплаты;
  • Платежная ведомость Т-53 — применяется только для выплаты зарплаты;
  • Расчетный листок — документ, который выдается на руки работнику при получении зарплаты, содержит расшифровку начисленной работнику суммы.

Для расчета и выплаты зарплаты бухгалтер должен выполнить следующие действия:

  1. определить положенный за расчетный месяц размер окладной части зарплаты (тарифной ставки) в соответствии с отработанным временем;
  2. определить, какие работнику положены дополнительные выплаты, помимо оклада (тарифной ставки);
  3. удержать налог на доходы физических лиц;
  4. начислить страховые взносы с заработной платы для уплаты во внебюджетные фонды;
  5. произвести все прочие удержания с зарплаты работника (аванс, по исполнительным листам, алименты, возмещение ущерба);
  6. рассчитать зарплату с учетом всех начислений и удержаний;
  7. выплатить работнику зарплату на руки.

Рассмотрим подробнее каждое из этих действий.

1. Оклад и отработанное время

Если в основе заработной платы работника лежит окладная часть, то ее размер может уменьшаться в случае, если работник отработал месяц не полностью.

Установленный для работника оклад выплачивается в случае, если им был отработан полный рабочий месяц, согласно установленного режима работы. Если в какие-то дни были не отработаны, например, по причине болезни, отпуска, прогулов или иных причин, то оклад будет пропорционально отработанным дням уменьшаться.

Для учета рабочего времени используется табель, например, форма Т-12 или Т-13, в котором в течение месяца фиксируются все явки и неявки работника (или только неявки) с указанием причины. В конце месяца данный табель передается ответственным за заполнением лицом бухгалтеру, который на основании данных табеля проводит расчет положенной зарплаты.

Пример:

Токарев отработал в августе 2015 года 18 дней из 21 рабочих. 3 дня Токарев болел и получил за это компенсацию по больничному листу. Оклад у Токарева за полный рабочий месяц 21000 руб.

За отработанные 18 дней оклад составит (21000 / 21) *18 = 18000 руб.

Таким образом, прежде, чем приступать к расчету зарплаты, нужно определить количество отработанных работником дней и рассчитать соответствующий отработанному времени размер оклада.

2. Дополнительные выплаты.

Помимо оклада, работник может получать дополнительные стимулирующие и компенсационные выплаты, например, премии за выполнение определенного объема работ, доплаты за выслугу лет, за вредные и тяжелые условия труда, районный коэффициент, надбавки за особые заслуги и прочие выплаты, которые предусмотрены Положением по оплате труда для данной должности.

3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Следующим шагом будет расчет и удержание из зарплаты НДФЛ (подоходного налога). Как известно, заработная плата — это доход работника, с которого он должен заплатить подоходный налог по ставке 13 процентов. Поэтому от полученной суммы зарплаты необходимо посчитать 13 процентов и уплатить эту сумму в налоговую. Остаток подлежит выплате работнику на руки.

Обязанность по расчету и удержания подоходного налога с заработной платы ложится на налогового агента, которым в данной ситуации является работодатель. Работнику на руки выплачивается сумма уже без налога.

Проводка по удержанию НДФЛ:

Д70 К68.НДФЛ — удержан подоходный налог из зарплаты сотрудника.

4. Страховые взносы

С заработной платы работодатель должен начислить страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС). Страховые взносы считаются от начисленной суммы зарплаты.

В 2015 году установлены следующие ставки страховых взносов:

  • в ПФР — 22% (с суммы свыше 711000 руб. ставка — 10%);
  • в ФСС — 2,9% (до 670000 руб.);
  • в ФФОМС — 5,1% (при любой сумме зарплаты).

Если зарплата работника с начала года суммарно превысила 711 тыс. руб. (в 2015 году), то ставка взноса в ПФР составляет 10% от суммы превышения.

Если зарплата работника с начала года суммарно превысила 670 тыс. руб. (в 2015 году), то взнос в ФСС с суммы превышения не платится.

В отношении взносов в ФФОМС никаких ограничений с 2015 года нет, взнос необходимо рассчитывать и платить по указанной ставке независимо от суммарной зарплаты с начала года.

Страховые взносы не уменьшают зарплату работников (в отличие от НДФЛ), они начисляются с общей суммы зарплаты и платятся из кармана работодателя.

5. Удержания

Помимо положенных выплат, нужно также определить размеры удержаний, которые следует произвести бухгалтеру из зарплаты работника. Удержания могут быть связаны с исполнительными листами о взыскании задолженности с работника (например, алименты, материальный ущерб, штрафы, пени и т.д.).

Производя удержания, следует помнить о том, что их ежемесячный размер ограничен. Работник не может остаться без зарплаты, поэтому российское законодательство ограничивает размер удержаний:

  • не более 20% — в стандартном случае;
  • не более 50% — по нескольким исполнительным листам или если того требуют федеральные законы РФ;
  • не более 70% — при возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, при взыскании алиментов.

Также следует отнять выданный ранее аванс, согласно ТК РФ, зарплата должна выплачиваться работникам не реже, чем раз в 2 недели, поэтому работники получают сначала аванс, после чего остатки зарплаты.

6. Расчет зарплаты с учетом всех выплат и удержаний

С учетом приведенных выше сведений рассчитывается заработная плата, как сумма всех начислений минус сумма всех удержаний.

Заработная плата = оклад + стимулирующие и компенсационные выплаты — удержания.

На полученную сумму зарплаты следует выполнить проводку по начислению.

Проводка по начислению заработной платы:

Д20 (23) К70 — в производственных предприятиях расходы на оплату труда работников производства списываются на себестоимость продукции;

Д44 К70 — расходы на оплату труда включаются в себестоимость товаров и отражаются на счете 44

7. Выплата заработной платы

Выплачивается зарплата, рассчитанная как оклад согласно отработанному времени, к которому прибавляются все начисления и отнимаются все удержания.

От полученной суммы считаются взносы во внебюджетные фонды и перечисляются в эти фонды работодателем.

Из полученное суммы отнимается 13% от суммы, оставшиеся деньги выплачиваются работнику на руки.

Выплата производится на основании платежной или расчетно-платежной ведомости. При получении денег работник ставит свою подпись и получает расчетный листок, в котором указано, за что именно ему начислена такая зарплата.

Читайте продолжение — Пример расчета заработной платы в цифрах.

Как отвечать на вопрос о желаемой зарплате на собеседовании

Как отвечать на вопрос о желаемой зарплате

Собираясь на собеседование, мы всегда продумываем ответ вопрос о заработной плате, понимая, что он обязательно возникнет. Довольно часто разговор начинается именно с обсуждения зарплаты, и в этом нет ничего удивительного – мы устраиваемся на работу по большей части для того, чтобы получать деньги.

В обычной жизни вопрос о доходах задавать не принято, но если рекрутер старательно избегает обсуждения темы зарплаты, стоит насторожиться.

При обсуждении на собеседовании темы об оплате вашего труда на предыдущем месте работы, не пытайтесь значительно завысить цифру (см. «Как успешно пройти собеседование на работу»). С одной стороны, вам может показаться, что таким образом вы повышаете свою ценность на рынке труда, но опытные менеджеры ориентируются в уровне зарплат, и уловка не возымеет успеха. Если вы слишком завысите свой заработок, у потенциального работодателя могут возникнуть сомнения в адекватности вашей самооценки.

Заниженная цифра тоже настораживает. На собеседовании вы, естественно, расскажете о своих профессиональных достижениях, полезных навыках и ответственных заданиях, которые вы выполняли. Невысокая зарплата заставит призадуматься о вашей эффективности в глазах предыдущего работодателя. Лучше всего не выходить далеко за рамки реальной заработной платы, даже если она несколько ниже средней на рынке. Обязательно дополните свой ответ пояснениями, что невысокая зарплата компенсировалась свободным рабочим графиком и возможностью работать дома или выплатой премиальных и т. п.

Вы можете вообще отказаться обсуждать размер вашей предыдущей зарплаты, сославшись на подписанный вами документ о неразглашении коммерческой тайны. Просто уточните, что вас устраивает зарплата, указанная в вакансии. Этот ответ будет свидетельством вашей порядочности и конструктивного отношения к поиску работы.

На какую зарплату вы рассчитываете на новом месте

После обсуждения вашей прежней заработной платы вы, конечно, перейдете к разговору о зарплате на новом месте работы. Как определить сумму, которая не отпугнет рекрутера, и, в то же время, будет соответствовать вашей квалификации.

Вычислить размер зарплаты, на которую вы можете рассчитывать, можно, если вы более или менее точно сможете установить для себя максимальный и минимальный уровень оплаты. Для этого постарайтесь во всех деталях изучить финансовые возможности потенциального работодателя. Теперь здраво оцените свой возможный вклад в работу компании и умение правильно улучить момент, когда можно поднимать вопрос о вознаграждении. Предварительно поинтересуйтесь схемой оплаты труда и возможных бонусов.

Вероятнее всего, вам будет предложена зарплата, меньше той, которую вы заявили. Если новое предложение не выходит за рамки определенного вами нижнего уровня, можно рассматривать предложение о работе. Вполне возможно, что с учетом всех условий, вы будете в выигрыше.

Распространенные ошибки при поиске работы

На собеседовании соискатели часто не в состоянии скрывать своих исключительно меркантильных соображении, и ставят по главу угла обещание хорошего заработка. Устраиваясь на новое место работы, постарайтесь не повторять этих ошибок.

Не торопитесь

Не ставьте вопрос о зарплате в первые же минуты собеседования. Работодателям нравятся сотрудники, которые, прежде всего, заинтересованы в интересной работе, а деньги для подчиненных – только оценка их добровольного и добросовестного труда. Если вы проявите излишнюю финансовую заинтересованность, о вас сложится мнение как о человеке, которого можно в любой момент переманить в другую фирму длинным рублем.

Зависть не украшает

Если вы уже успели осведомиться об уровне зарплат в фирме, не вздумайте задавать вопрос, почему ваша зарплата меньше, чем у Ивана Ивановича. Такой подход не произведет хорошего впечатления о вас.

Скромность – лучшее украшение

Ваши финансовые фантазии могут быть оценены как наглость. Не отрывайтесь от реальности, ваша зарплата не должна выходить за рамки разумного. Вы, наверное, думаете, что назвав несколько завышенную цену, в результате получите именно то, на что рассчитываете. Ведь предполагается торг, и вы оставляете себе люфт для отступления. Имейте в виду, что работодатели оценивают такие маневры как наглость или неуемную фантазию. Эти качества не присущи серьезным людям, которые вправе претендовать на высокие заработки.

Шантажисты не достойны уважения

Самое плохое, что вы можете сделать – шантаж. Ваши намеки на то, что вы буквально завалены выгодными предложениями, произведет обратный эффект. Даже если это отвечает действительности, и вы выбираете из нескольких компаний, не обязательно ставить в известность об этом всех «соискателей». Никому не захочется принимать на работу человека, который в любой момент может переметнуться на новое место.

Не спешите радоваться

Вам удалось добиться высокой зарплаты? Не хотим вас расстраивать, но радоваться рано. Вы можете недооценивать коварство работодателя – его сговорчивость может быть знаком того, что он задумал недоброе. Вариантов ловушек несколько:

  • Вы неожиданно узнаете, что ваш рабочий день не нормирован.
  • Оказывается, многочисленные бонусы, которые вы мысленно уже успели прибавить к своей зарплате, начинают действовать после года работы.
  • Руководитель решает не нанимать напарника для вас, ведь за такую хорошую зарплату, вы справитесь со всем объемом работы.

Особо изобретательные неприятные начальники идут еще дальше. Согласившись выплачивать человеку большую зарплату, они настойчиво убеждают его в профнепригодности, подлавливая на всякой мелочи. Через непродолжительное время зарплату урезают. В кризисные времена руководители убеждают работников, что в связи с тяжелым экономическим положением нужно «затянуть пояса» и т. п. Кризис рано или поздно заканчивается, а зарплата остается без изменений.

Напоследок хотим дать совет из личного опыта. Не начинайте разговор о деньгах первыми. В торгах более выигрышная позиция у того, кто получает предложение. В ходе собеседования, вполне вероятно, будет момент, когда вы сможете сказать: «Мне интересна эта работа, думаю, я смогу с ней справиться. Изложите, пожалуйста, ваши условия». Ваша задача – тонко подвести работодателя к тому, чтобы он назвал конкретную цифру, которую можно обсуждать.

Заработная плата представляет собой сумму денежных средств, которая полагается сотруднику за отработанный им месяц.

Сроки выплаты установлены ТК РФ. Суммы указаны отдельно в каждом трудовом договоре.

Рассмотрим более подробно, каков порядок выплаты заработной платы.

Слово закона

Нормативная база

Отношения, которые возникают между сотрудником и работодателем, называют трудовыми. Соответственно, регулирует их Трудовой Кодекс Российской Федерации.

Трудовой кодекс РФ

Он гарантирует работнику получение заработной платы в установленное время и в полном объеме, указанном в договоре с ним.

Место и условия

Ст.157 ТК РФ указывает на то, что место выплаты зарплаты прописаны в трудовом договоре с работником.

Этот пункт часто исключают в связи с общими для всех сотрудниками выплатами в одном месте и нормы закреплены в локальном акте предприятия. Если у вас это предусмотрено, будет достаточно указать ст.136 ТК РФ.

Место выплаты заработной платы, согласно ст.136 ТК РФ, должно совпадать с местом работы.

При различиях в местоположении должно быть указано, что заработная плата переводится на расчетный счет работника.

Главное условие выдачи зарплаты – лично сотруднику или на его счет в банке.

Иное разрешается только в некоторых случаях, установленных законом или трудовым договором (далее рассмотрим подробно).

Периодичность и сроки выплаты

Периодичность выплаты не менее 2 раз в месяц. Чаще можно.

Выплата реже дает основания наложить на руководителя и должностное лицо штрафные санкции.

Ст.136 ТК РФ, ч.6 сообщает, что даты выплаты зарплаты должны быть прописаны в трудовом договоре с сотрудником.

Следовательно, в законе нет четко установленных рамок выплат. Сроки выплаты руководитель определяет сам.

В «идеале» работник должен получать доход примерно 1 раз в 2 недели. Поэтому чаще всего нормативных актах указывается период к выдаче. Например, выдача заработной платы производится с 5 по 10 число каждого месяца, аванс — с 15-20 число.

Ст.136 ТК РФ, ч.8 разрешает при попадании сроков на выходные или праздничные дни производить начисление за 1-2 дня до указанных сроков.

Отметим, некоторые работодатели не желают производить выплаты 2 раза в месяц.

Чтобы не идти в разрез с законом, они просят сотрудников написать заявление о желании получать доход 1 раз за отчетный период. При проверке такой документ будет считаться недействительным.

На организацию и руководителя наложат штраф, за несоблюдение норм трудового законодательства.

Сумма взыскания на должностное лицо может достигать 50 МРОТ.

Какие особенности начисления имеет оплата труда инвалидов? Информация — в нашей статье.

Как рассчитать отпускные при почасовой оплате труда? Узнайте .

Порядок выплаты заработной платы

Перед выплатой зарплаты руководитель обязан уведомить сотрудников в письменной форме о сумме причитающегося им дохода, составных частях, основаниях для удержания и общем размере денежных средств, которые полагаются к выплате.

Размер аванса

В главном документе, регулирующем трудовые отношения, не дано определение такому понятию, как «аванс».

Указано, что заработная плата должна выплачиваться 2 раза в месяц за отработанное время. Поэтому работодатели решили самостоятельно назвать первую выплату зарплаты авансом.

Размер аванса определяется несколькими видами расчетов:

  • в зависимости от отработанного времени;
  • процент от оклада;
  • фиксированная сумма.

При расчете данной выплаты в ее состав не включают размер премии и другие поощрительные денежные средства.

Способы выплаты

Заработную платы разрешается выдавать через кассу предприятия – наличными или при перечислении на расчетный счет сотрудника – безналичный расчет.

Все большее количество организаций сегодня переходят на безналичную форму оплаты труда.

Наличными

Для получения наличных денежных средств для выплаты зарплаты бухгалтер организации должен получить их в банке.

При получении в чеке указывается цель расходования — например, для выплаты заработной платы.

Выдача происходит по сформированной платежной ведомости №Т-53 или расчетно-платежной ведомости №Т-49.

При выплате сотруднику заработной платы отдельно от других составляется расходно-кассовый ордер по форме №КО-2.

Если сотрудник по каким-либо причинам не может получить зарплату, его сумма депонируется. Денежные средства сдаются обратно в банк.

Получить ее работник может в любой момент в течение 3 лет.

Документы, указанные выше, можно скачать на нашем сайте:

Бланк-форма-Т-53

Бланк-форма-Т-49

РКО-образец-заполнения

На банковскую карту

Перечисление зарплаты безналичным путем возможно только при полном согласии всех сотрудников. Перейдя на оплату по картам, организации будет запрещено выдавать зарплату через кассу.

Каждый работник пишет заявление, где указывает полные реквизиты своего расчетного счета и просьбу перечислять денежные средства на него.

Перечисление заработной платы:

  • Личная карта работников заносится в базу организации. Перечисление происходит через оформление платежного поручения индивидуально на каждого сотрудника.
  • Организация заключает с банком договор. Часто ему дают название «Зарплатный проект». Главный бухгалтер подготавливает документы на всех сотрудников и передает их в банк. Далее, банк выпускает на каждого пластиковую карту. С ее помощью можно производить любые операции с денежными средствами на своем счету. При этом за обслуживание карты платит организация.

При увольнении работника, организация в письменной форме уведомляет банк. После этого все операции по карте оплачиваются самостоятельно владельцем карты.

Порядок начисления и расчета

Приказ о выплате (образец)

При оформлении на работу сотрудник должен предоставить паспорт, снилс, инн, трудовую книжку и подписать трудовой договор.

В последнем указывается размер оклада, премий, сроки выплаты. На его основании издается приказ о приеме сотрудника на работу, где указывается его должность и размер зарплаты.

Он представляет собой основание для выплаты заработной платы и аванса.

При переходе с наличного расчета с сотрудниками на безналичный или смене расчетного счета у сотрудника, также издается приказ.

Его издание возможно только после личного заявления сотрудника с указанием причины.

Пример приказа:

Уплата НДФЛ и страховых взносов

В РФ с получения любого дохода должен быть уплачен Налог с дохода физических лиц. Полная информация прописана в ст.226 НК РФ. Размер к уплате равен 13%. Период расчета: с первого по последний день месяца, на который ему была начислена зарплата.

Отметим, что НДФЛ не уплачивается при выдаче аванса. Подробнее об этом читайте в статье про НДФЛ с аванса по заработной плате.

Сроки оплаты НДФЛ:

  • При безналичном перечислении — в день перечисления дохода. Например, выдали Иванову К.Н. зарплату 5 июля 2019г. В этот день должны оплатить налог.
  • При выдаче наличными – в день получения денежных средств в банке или на следующий день, если зарплата выдается из средств выручки предприятия, возврата подотчетных средств или займа.

Бухгалтерские проводки

Все расходы на зарплаты списываются на себестоимость товаров или услуг:

  • Дт20/23/25/26/29 – Кт70 – основное, вспомогательное, общепроиз-ные, общехоз. расходы.
  • Дт44 – Кт70 – предприятие занимающееся торговлей.

Сумма указывается в размере общей зарплаты за месяц или по каждому сотруднику, в зависимости от разбивки сч.70.

В течение месяца сотрудник мог нарушить правила и с него должна быть удержана часть зарплаты.

Также сюда включается НДФЛ – удерживается со всех сотрудников:

  • Дт70-Кт68 – удержание по налогам;
  • Дт70-Кт76 – удержание по исполнительному листу в пользу банка, бывшей жены и т.д.

Страховые взносы должны быть начислены на заработную плату, но при этом не удерживаться с нее. Их оплачивает сам работодатель.

Распределяются на себестоимость продукции:

  • Дт20/23/25/26/29 – Кт69 – основное, вспомогательное, общепроизводственные, общехоз.расходы.
  • Дт44 – Кт69 – предприятие занимающееся торговлей.

И перечисление денег сотрудникам безналичным путем или выдача через кассу:

  • Дт70-Кт51 – перечисление на расчетный счет банка.
  • Дт70-Кт50 – выдача через кассу.

Пример расчета

Сотрудником должна быть выплачена зарплата за март 2019 г., удержан налог на доходы физических лиц, страховые взносы рассчитаны.

Расходы по зарплате относят на основное производство.

Наименование Процент Сумма, руб.
Общая сумма к выплате зарплаты 70000
НДФЛ 13% 9100
Итого к выплате сотрудникам 60900
ПФР 12% 15400
В ФФОМС 5,1% 3570
ФСС 2,9% 2030
ФСС травматизм 0,2% 140

Нюансы

Выдача продукцией

Стандартно выплата зарплаты производится в денежном выражении.

По письменному заявлению сотрудника руководитель может изменить ее форму на натуральную. Стоит отметить, что натуральная часть не имеет право превышать 20% от общей суммы дохода.

Продукция может выдаваться в качестве зарплаты, только имеющая свободный оборот в РФ.

Например, выдача оружием, медикаментами, химическими веществами запрещена.

При выдаче стоимость продукции должна соответствовать рыночной, и не завышаться в интересах предприятия.

При увольнении

В этом вопросу руководствуются приказом об увольнении.

При увольнении положено:

  • Расчет заработной платы за фактически отработанное время. День увольнения включается.
  • Пересчет неиспользованного отпуска в денежное выражение.
  • Выходное пособие, если положено.

Согласно ТК РФ, все выплаты должно произойти в день увольнения сотрудника. При несоблюдении норм это дает основание возложить на организацию штраф.

Узнайте подробно, что входит в понятие «серая зарплата».

Что такое лизинг персонала? Смотрите .

Что входит в дополнительную заработную плату? Информация — .

При ликвидации и банкротстве предприятия

При ликвидации предприятия все выплаты производятся в определенной последовательности.

Расчет с сотрудниками по зарплате происходит после оплаты судебных издержек, услуг внешних управляющих, расчетов по исполнительным листам (о нанесении вреда здоровью).

Выплаты зарплаты:

  • При начале процедуры банкротства – размер зарплаты не меняется. Выплаты производит руководитель или конкурсный управляющий.
  • При ликвидации – сотрудников за 2 месяца уведомляют о ликвидации, и рассчитывается размер их оклада для включения в реестр кредиторов.

При сокращении

Производят следующие выплаты:

  • размер среднемесячной зарплаты при увольнении;
  • полный расчет в день увольнения;
  • после увольнения в течение 60 дней производится оплата среднемесячного дохода;
  • при отсутствии необходимой вакансии в службе занятости, компенсация для работника продлевается на 1 месяц.

Для родственников умершего сотрудника

При наступлении смерти или признании судом умершим, родственники имеют право получить все выплаты с работодателя – ст.141 ТК РФ.

В качестве близких родственников выступают: супруги, родители или дети умершего. Преимущество отдается родственникам, проживающим с ним совместно.

Выплаты:

  • зарплата за отработанное время;
  • надбавки и премии;
  • оплата больничного листка, если не прошло 6 месяцев с даты его выдачи.

Таким образом, нами было рассмотрено понятие «заработная плата». Это доход работника за прошедший месяц. Она должна выдаваться 2 раза за отчетный период (месяц). Выдается через кассу или на расчетный счет сотрудников.

С каждой заработной платы сотрудника организация должна удерживать НДФЛ в размере 13%. Расчет с может происходить не только в денежной, но и в натуральной формах.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *