Кассовый аппарат для ИП на патенте

Когда ИП на патенте переходят на онлайн-кассы

В первой редакции закона 54-ФЗ говорилось, что патент переходит на онлайн-кассы в 2018 году. Но правительство утвердило закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ и многие предприниматели на патенте получили отсрочку до 2019 года, как и ЕНВД.

В 2018 году перейти на новые кассы должны только некоторые ИП на ПСН:

  • розничная торговля с наемными сотрудниками (пп 45–46, п 2, ст 34626 Налогового кодекса);
  • общепит с привлечением наемных сотрудников (пп 47–48, п 2, ст 34626 Налогового кодекса).

Если предприниматель владеет кафе или розничным магазином и работает сам, ККТ нужна с 1 июля 2019 года. Но если он наймет сотрудника, то должен перейти на онлайн-кассу в течение 30 дней после того, как подпишет трудовой договор.

Те, кто работает сам, переходят в 2019 году

Читайте также: Онлайн-касса для кафе

Торговля пивом: когда ставить ККТ

Изначально ИП, которые продавали пиво, устанавливали ККТ с 31 марта 2017 года. Но потом правительство приняло закон от 29.07.2017 № 278-ФЗ. Теперь чтобы определить сроки установки онлайн-кассы, предприниматели руководствуются 54-ФЗ. А значит патент переходит на ККТ так, как мы описали выше — в 2018 и 2019 годах.

Пока нет ККТ выдавайте документ об оплате

До того как купить онлайн-кассу, ИП на патенте выдает по требованию покупателей бланк строгой отчетности, товарный чек или квитанцию. Налоговая выпишет штраф 2000 ₽, если предприниматель не выдает документ об оплате по старому порядку.

Вопрос: Я зарегистрировал онлайн-кассу, а потом получил патент. Нужно ли снимать ККТ с учета?

Ответ: Нет. Измените параметры регистрации ККТ и укажите новый режим налогообложения. Эту информацию отправьте в налоговую.

Пример: парикмахерская

Предприниматель на патенте владеет парикмахерской и работает сам. До 1 июля 2019 года не применяет контрольно-кассовую технику и выдает БСО по старому закону.

Пример: розничная торговля

Предприниматель владеет магазином и заключил трудовой договор с продавцом. С 1 июля 2018 года ИП на ПСН покупает онлайн-кассу и передает чеки ОФД. Пока ККМ нет, продавец по просьбе покупателей выдает документ об оплате.

Касса для ИП на ПСН под ключ
Скидка 30% на все услуги Оставьте заявку и получите консультацию
в течение 5 минут.

Когда ИП на патенте не нужна онлайн-касса

Предприниматели из п. 2 ст. 2, 54-ФЗ работают без кассы даже после 2019 года. В список входят ИП, которые ремонтируют обувь, сдают жилье в аренду, присматривают за детьми и инвалидами. Полный перечень с пояснениями читайте в статье «Кому не нужна онлайн-касса».

ККМ не ставят ИП на патенте, которые работают в труднодоступных населенных пунктах. А если предприниматель работает в местности без связи, то покупает онлайн-кассу, но не подписывает договор с ОФД и не передает данные в налоговую. Списки таких населенных пунктов составляют местные администрации.

Населенный пункт может считаться «отдаленной от сетей связи местностью», если в нем живет менее 10 000 человек.

Предприниматель может не использовать кассовый аппарат, если получает деньги от ИП и ООО по безналичному расчету.

Это перечень всех случаев, когда ИП на патенте можно работать без онлайн-кассы. Возможно, позже законодатели его расширят.

Пример: ремонт обуви

Предприниматель занимается ремонтом обуви. Он не использует кассовый аппарат даже после 1.07.2019, но выдает БСО по требованию клиента.

Отсрочка онлайн-касс для ИП на патенте

Когда ИП на патенте переходит на онлайн-кассу, то покупает фискальный накопитель со сроком работы 36 месяцев. Читайте также: Как выбрать фискальный накопитель

Применение БСО у ИП на патенте

Цитата (Екатерина71):,кассу не собираюсь регистрировать,торговля бижутерией, Добрый день!
Смотрим п.1.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 08.03.2015) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»:
«Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.»
Есть исключение из этого правила — см. п. 2.1 того же 54-ФЗ:
«2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26Налогового кодекса Российской Федерации, и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
наименование документа;
порядковый номер документа, дату его выдачи;
наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.»
Так что да, Вы должны в случае отсутствия ККТ выдавать БСО. Приэтом обратите внимание, что БСО обязательно должны соответствовать вышеназванным требованиям и в нем должны быть реквизиты, предусмотренные п.3 Положения, утвержденного Правительством РФ от 06.05.2008 №359.
БСО обязательно должны быть напечатаны типографским способом, в типографии им пропечатывают 6-значный номер и серию. Если на БСО эти № и серия проставлены вручную, налоговики считают их недействительными.
Все БСО должны быть зарегистрированы в журнале учета БСО. Утвержденной формы данного журнала нет, но это не снимает обязанности вести учет в этом журнале. ИП/компании должны разработать свою форму или можно воспользоваться, например, унифицированной формой (код по ОКУД 0504045), пронумеровать все листы данной книги, прошнуровать его, завизировать все своей печатью и подписью. Учет БСО ведется в журнале аналогично ведению кассовой книги.

Как рассчитывают налог на ПСН

Прежде чем переходить к вопросу, нужна ли онлайн касса для ИП на патенте, немного информации о расчете налога на патентной системе. Дело в том, что в отличие от упрощенной или общей системы налогообложения, на ПСН не учитывается реальный доход предпринимателя.

Вместо этого используется понятие потенциально возможного годового дохода, который устанавливают местные законы. Например, закон Астраханской области № 39/2017-ОЗ от 13 июля 2017 года установил, что годовой доход ИП без работников, занятого ремонтом и пошивом одежды в небольшом городском поселении, равен 132 000 рублей. А розничная торговля в помещении площадью от 15 до 25 кв. м принесет годовой оборот в миллион рублей.

Так ли это на самом деле, зависит от того, чем предприниматель торгует, какие услуги оказывает, где находится его торговая точка или объект сферы услуг. Может быть, он заработает меньше, но чаще всего, выручка окажется больше. Налог при этом он будет платить только с установленного законом дохода. Такой порядок расчета налога делает патент для ИП выгодным для многих направлений бизнеса, особенно услуг.

Как видим, кассовый аппарат для контроля выручки на патентной системе не нужен, поэтому он и не применялся вплоть до середины 2018 года. Но после активного внедрения онлайн-касс все кардинально изменилось.

Права работать без ККТ лишили не только плательщиков патентной системы (не всех), но и тех, кто работал на ЕНВД или торговал на рынке. Кроме того, обязанность выдавать кассовый чек распространили и на расчеты, при которых ККТ никогда не применялась.

Например, электронный чек надо выдавать при проведении онлайн-платежей или при поступлении оплаты от физлица сразу на расчетный счет продавца. Тем не менее, если сравнить патент для ИП с другими налоговыми режимами, на ПСН сохранилось больше всего льгот, освобождающих от применения касс.

Чтобы разобраться, когда для ИП на патенте нужна касса, а когда можно работать без нее, разделим патентные виды деятельности на две группы:

  1. розничная торговля и услуги точек общепита;
  2. услуги населению и другие разрешенные на ПСН направления.

Для торговли и общепита действуют самые строгие нормы по применению касс. А вот некоторые виды услуг для населения с 3 июля 2018 года полностью освободили от этой обязанности. Но обо всем по порядку.

Может ли ИП работать без кассового аппарата

Услуги на патентной системе налогообложения

Ответить, нужна ли касса для ИП на патенте при оказании услуг, в двух словах не получится. Ранее действовала норма, которая разрешала исполнителям услуг населению выписывать БСО типографского образца до 1 июля 2019 года. А после этой даты надо выдавать клиенту кассовый чек или БСО, сформированный автоматизированной системой.

Но закон № 192-ФЗ от 3 июля 2018 года полностью освободил предпринимателей на ПСН от применения кассового аппарата при оказании следующих услуг (цифра в первом столбце означает номер вида патентной деятельности из статьи 346.43 НК РФ).

Таблица 1.

1 Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
2 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
4 Химчистка, крашение, прачечные
5 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
7 Ремонт мебели
8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
12 Ремонт жилья и других построек
13 Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы
14 Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
15 Обучение населения на курсах и репетиторство
16 Уход за детьми и больными
17 Прием стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
19 Сдача в аренду собственной недвижимости ИП
20 Изготовление изделий народных художественных промыслов
21 Услуги производственного характера
22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
25 Запись речи, пения, инструментального исполнения
26 Уборка жилья и ведение домашнего хозяйства
27 Оформление жилого интерьера и художественное оформление
29 Услуги носильщиков на вокзалах и портах
30 Платные туалеты
31 Изготовление блюд на дому
34 Услуги, связанные со сбытом сельхозпродукции
35 Услуги, связанные с обслуживанием сельхозпроизводства
36 Зеленое хозяйство и декоративное цветоводство
39 Частная детективная деятельность
41 Экскурсионные услуги
42 Обрядовые услуги
43 Ритуальные услуги
44 Услуги патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
49 Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50 Производство кожи и изделий из нее
51 Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
57 Лесоводство и лесохозяйственная деятельность
58 Письменный и устный перевод
59 Уход за престарелыми и инвалидами
60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61 Резка, обработка и отделка камня для памятников
62 Разработка программ для ЭВМ и баз данных

А в этой таблице собраны виды деятельности, для которых оставили обязанность выдавать с 1 июля 2019 года кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой (это оборудование тоже относится к ККТ).

Таблица 2.

3 Парикмахерские и косметические услуги
6 Ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
9 ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования
10 Перевозка грузов автомобильным транспортом
11 Перевозка пассажиров автомобильным транспортом
18 Ветеринарные услуги
28 Занятия по физкультуре и спорту
32 Перевозка пассажиров водным транспортом
33 Перевозка грузов водным транспортом
37 Охотничье хозяйство и охота
38 Медицинская или фармацевтическая деятельность
40 Услуги по прокату
45 Розничная торговля с площадью зала не более 50 кв. м по каждому объекту
46 Розничная торговля через объекты, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47 Услуги общепита, оказываемые через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. м по каждому объекту
48 Услуги общепита, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
53 Производство молочной продукции
56 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
63 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Налоговый вычет или как вернуть расходы на ККТ

Чтобы частично компенсировать расходы на установку кассового аппарата, государство предоставило для предпринимателей на ПСН специальную льготу. ИП может уменьшить стоимость патента на сумму затрат на ККТ, но не более 18 000 рублей за одну единицу.

Причем, в расходах учитываются не только цена самой онлайн-кассы, но и стоимость программного обеспечения, а также оказания услуг по настройке ККТ.

Важное условие: чтобы получить вычет, надо зарегистрировать кассовый аппарат не позднее:

  • 1 июля 2018 года для ИП, занимающихся розничной торговлей или общепитом и имеющим работников;
  • 1 июля 2019 года для остальных видов деятельности на ПСН.

Перед тем, как подать заявление на вычет по кассе, надо оформить сам патент ИП. Заявление подается по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 04.04.2018 N СД-4-3/6343@.

В листе А заявления надо указать заводской и регистрационный номер кассы, ее модель и дату регистрации в налоговом органе. На листе Б вносятся реквизиты патента, стоимость которого ИП хочет уменьшить: номер, дата его выдачи, срок уплаты стоимости патента.

Какого-то особого порядка получения льготы не предусмотрено, поэтому лучше сразу оформлять патент на несколько месяцев, чтобы его стоимость превысила заявленный вычет. Например, оформляете патент на 4 месяца, общая стоимость которого 20 000 рублей, а заявленный вычет равен 17 500 рублей. И подавать заявление надо сразу после получения патента, чтобы вы не успели оплатить его первую часть.

Еще раз повторим важную информацию о применении кассовых аппаратов для предпринимателей на патентной системе:

  1. Те, кто торгует в розницу, или занимается общепитом с привлечением наемного персонала, должны применять ККТ с 1 июля 2018 года;
  2. Если в торговле или общепите работников нет, ИП вправе работать без кассы до 1 июля 2019 года;
  3. Те, кто оказывает услуги населению (независимо от наличия работников), до 1 июля 2019 года могут выписывать БСО. После этой даты обязанность применять ККТ зависит от того, какими услугами вы занимаетесь. Если это виды деятельности из первой таблицы, от применения кассовых аппаратов вы полностью освобождены. Если услуги из второй таблицы, то с 1 июля 2019 надо выдавать кассовый чек или БСО, подготовленный автоматизированной системой.
  4. При условии своевременной регистрации кассового аппарата ИП на патенте может получить налоговый вычет, т.е. уменьшить стоимость патента. Для этого надо обратиться в ИФНС с заявлением, форма которого есть выше.

Что говорит законодательство

На основании ч. 9 ст. 7 ФЗ № 290 от 3 июля 2016 “О внесении…” (далее – ФЗ № 290), если ИП имел право не применять ККТ в соответствии с 54-ФЗ от 22 мая 2003 года “О применении…” (далее – ФЗ № 54) (в редакции под номером 11, датированной 8-м марта 2015 года), такое право сохраняется вплоть до 1 июля (далее также – начало 3-го квартала, середина года) 2018. Далее кассовый аппарат все же придется приобрести.

В силу ч. 2.1. ст. 2 ФЗ № 54 (в редакции, принятой 8 марта 2015), ИП, применяющие патентный режим, могут осуществлять наличные и безналичные расчеты без применения ККТ в случае, если покупателю по его требованию выдается подтверждающий оплату документ (чек, квитанция и др.), содержащий обязательные реквизиты:

  • название документа, его номер по порядку;
  • дата его оформления;
  • ИНН предпринимателя и его ФИО;
  • название и число оплаченных товаров;
  • итоговая сумма к оплате за все товары;
  • должность, фамилия и инициалы гражданина, выдавшего документ.

Если ИП на патенте оказывал услуги населению согласно ОК 034-2014 (КПЕС 2008), то освобождение от применения ККМ действовало до середины 2018 года при условии оформления бланков строгой отчетности в соответствии с формой, представленной в Приказе Минфина № 39н от 9 апреля 2008 года “Об утверждении…”.

Также до середины 2018 года не нужно было пользоваться кассовыми аппаратами тем ИП, которые осуществляли деятельность, указанную в ч. 3 стат. 2 ФЗ № 54 (в редакции от 8 марта 2015 года).

Нужны ли кассовые аппараты сейчас

Нужна ли онлайн-касса на патенте? Да, с начала 3-го квартала 2018 года приобрести контрольно-кассовую машину, автоматически передающую данные в ФНС через ОФД, необходимо тем бизнесменам, которые:

  1. имеют наемную рабочую силу;
  2. и осуществляют деятельность в сфере общепита или розничной торговли.

Режим налогообложения в данном случае не важен (кроме ЕНВД или ПСН – для них есть свои послабления).

Так, в п. 45 – п. 48 ч. 2 ст. 346.43. сказано, что бизнесмен на ПСН может:

  • торговать в розницу на объектах, относящихся к стационарной сети, с площадью зала на таких объектах не свыше 50 кв. м. или без залов;
  • торговать в розницу через объекты, относящиеся к нестационарной сети;
  • вести деятельность в сфере общепита (без залов для обслуживания или с таковыми, если площадь зала не свыше 50 кв. м.).

В п. 4 ч. 7.1. ст. 7 ФЗ № 290 четко сказано, что онлайн-касса для ИП на патенте в розничной торговле в 2019 году и при оказании услуг общепита (при соблюдении вышеуказанных требований к площади залов) потребуется с середины 2019 года при условии, что нет наемных работников. Если наемные работники есть, начать применять кассовые машины нужно с 3-го квартала 2018 года.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *