Как разблокировать счет

Блокировка банковских счетов компании является довольно неприятной, но, к сожалению, довольно часто встречающейся ситуацией в работе корпоративных казначеев. Трудно переоценить тяжесть финансовых последствий такой «заморозки» для бизнеса, особенно если она происходит повсеместно (сразу блокируются все расчетные счета компании). Блокировка осуществляется обслуживающим банком незамедлительно и безоговорочно на основании полученного им судебного решения, копия которого затем направляется в компанию по почте или доставляется курьером.

При получении такого решения банк не обязан предварительно уведомлять сотрудников компании о своих действиях по телефону или электронной почте, поэтому о блокировке счетов сотрудники казначейства часто узнают постфактум. Однако безусловно некоторые менеджеры, отвечающие за ключевых клиентов, могут попытаться предупредить компанию о том, что в ближайшие часы (до конца текущего банковского дня) ее счета будут заморожены, одновременно отправив копию решения суда им на почту.

Важно также отметить, что блокироваться могут не только расчетные, но любые банковские счета, открытые на имя компании и о которых стало известно стороне, инициирующей блокировку. Таким образом, не редкими являются случаи, когда блокируется какой-либо из депозитных счетов. При этом банком будет приостановлено размещение депозита, в случае достаточности средств с суммы депозита будет списана задолженность по исполнительному листу, а остаток возвращен компании. Казначеи могут согласовать с банком продление размещения депозита на тех же условиях, однако в корпоративной отчетности необходимо будет отобразить эту сделку как новое размещение.

Безусловно ситуация с блокировкой счетов несет море проблем, в том числе прямых финансовых и юридических последствий (задержка оплат, пени и штрафы за просрочку и т.д.), так и дополнительную административную работу. Особенно она может быть неприятной в ситуациях, когда компания ликвидируется, но налоговые органы при проведении обязательной проверки находят основания для «заморозки» счетов компании, что может негативно сказаться на ходе реализации планов по ликвидации/ реорганизации компании. Поэтому казначеям (или специалистам по корпоративным финансам), юристам и бухгалтерии необходимо четко и быстро организовать работу по разблокировке счетов. Рассмотрим типичные ситуации:

  1. Содержание

    Блокировка счетов по решению суда.

  • Самая неприятная ситуация – полное приостановление всех операций, как доходных, так и расходных, на основании судебного решения в целях обеспечения иска третьих лиц к компании. При этом неважно, что сумма иска может составлять всего 10 000 руб., а на счетах компании блокируются миллиардные денежные активы. Такая ситуация возникает, если истец (которым может быть и частное лицо) в процессе составления искового заявления в качестве обеспечительной меры указывает наложение ареста на имущество ответчика, включая денежные средства в банке, с указанием номеров конкретных банковских счетов ответчика. Суд на основании обращения истца выносит определение об аресте счетов (при удовлетворении иска) и направляет данное определение в соответствующий банк (-и). Поэтому чтобы разблокировать счет, потребуется определение суда о прекращении обеспечительных мер в виде ареста денежных средств, хранящихся на счете. Такое определение можно получить только с согласия истца, поэтому компании необходимо вступить с ним в переговоры и удовлетворить его требования (погасить задолженность), чтобы он направил заявление в суд об отказе от ареста счетов компании-ответчика.

  • Более легкая ситуация – частичное приостановление операций, когда замораживаются только расходные операции (кроме операций по погашению задолженности по иску). В этом случае исполнительное производство передается судебному приставу, который направляет в банк постановление о взыскании суммы задолженности по имеющемуся у него исполнительному листу с требованием приостановления всех расходных операций по счету в размере, указанному в исполнительном листе. Таким образом, если имеющиеся денежные средства на заблокированных счетах компании превышают размер задолженности, «замораживаются» не все средства компании и она продолжает осуществлять свою деятельность без ограничений. Если же средств на заблокированном счете для удовлетворения иска недостаточно, «заморозка» продлится пока не накопится вся необходимая сумма. Для ускорения решения вопроса компания может сама перечислить средства, необходимые для удовлетворения требований по исполнительному листу, на заблокированный счет, либо погасить долг за счет поступлений выручки (поскольку приходные операции не замораживаются). После списания долга банком, судебный пристав в течение 3 дней с момента перечисления средств в пользу погашения требований по исполнительному листу обязан вынести постановление о завершении исполнительного производства. Нюанс заключается в том, что банк потребует оригинал этого постановления для разблокировки счета. Поэтому компании придется самой получить его от приставов и направить в банк почтой или курьерской службой, что может затянуть процесс разблокировки.
  1. Блокировка счетов по инициативе налоговых органов.

Ситуации, в которых инициаторами «заморозки» банковских активов компании выступают налоговые органы не редки, и, к сожалению, несут в себе еще больше сложностей, чем вариант с судебным решением.

Во-первых, причины блокировки счетов проясняются, как правило, только в ходе непосредственного общения с налоговым инспектором. Во-вторых, причины могут быть явными (по факту выявленных налоговых правонарушений, например, неуплата налога или непредставление налоговой декларации или иных документов, ошибки в заполнении налоговой декларации и т.д.) и неявными (налоговая может заблокировать счета даже при наличии лишь подозрений в нарушении налогового законодательства, например, допущения наличия «серых» зарплат на предприятии или при обнаруженной «утере» важных документов, которые могли бы быть существенны при исчислении налогов).

Рассмотрим 2 наиболее встречающиеся причины блокировки счетов по требованию налоговой:

  • Непредставление налоговой декларации (через 10 дней после установленного срока). Налоговый орган выносит решение о нарушении сроков представления налоговых деклараций и оригинал решения направляет в банк по почте, с требованием приостановить все расходные операции по счету. Копия предоставляется должнику под расписку. Банк обязан приостановить операции по счету сразу после получения решения. Как только компания предоставит налоговую декларацию, блокировка счетов компании будет отменена в течение операционного дня, следующего за датой представления декларации. Однако налоговая обычно отправляет в банк оригинал своего решения об отмене блокировки по почте (хотя может это сделать и по электронной почте, если компании повезет), что значительно замедляет процесс «разморозки» счетов. При этом компания-нарушитель оригинал решения об отмене не получает (ей предоставляется только копия), а банк не имеет право разблокировать счета на основании копии, предоставленной клиентом. Как вариант, сотрудники компании могут попытаться оформить доверенность от банка на получение оригинала решения в налоговой и доставить его в банк лично, чтобы ускорить процесс.

  • Недоимка (неуплата) налога. Если причиной блокировки счетов является неуплата налога, то, помимо решения о приостановлении всех операций по счету, налоговая отправляет в банк поручение на списание и перечисление суммы задолженности компании-нарушителя по налогам в бюджет. При наличии достаточных средств на счете, банк сам перечисляет средства для погашения задолженности в бюджет и уведомляет об том налоговую инспекцию. Затем налоговый орган выносит решение об отмене блокировки счетов компании-должника. Если средств на счете недостаточно, то он будет “заморожен” до момента поступления на него необходимой суммы. Прекращаются все расходные операции компании в объеме, необходимом для погашения задолженности. Поэтому при процедуре ликвидации компании и перед проведением обязательной налоговой проверки на расчетном счете ликвидируемой компании (желательно чтобы он был один) оставляются денежные «резервы» под возможное списание дополнительно начисленных налогов, чтобы не столкнуться с ситуацией блокировки счетов впоследствии. Потому что иногда, в случае решения суда по иску налоговой службы могут блокироваться не только все расходные, но и доходные операции компании. В такой ситуации удовлетворение требований налоговой будет возможно путем открытия нового банковского счета, однако на определенном этапе процедуры ликвидации компании это может стать трудновыполнимым.

Существуют также случаи, когда счета компании блокируются, например, по ошибке суда, например, при наличии нескольких независимых компаний, консолидированных в группу или являющиеся частью холдинга, в результате чего, одна из них может стать ответчиком по долгам другой (если суд не разобрался в распределении функций между ними). В любом случае, юристы компании и казначеи должны незамедлительно принять все возможные меры по исправлению этой ошибки: получение судебного решения о разблокировке счетов и передача его оригинала в банк.

Причины блокировки счетов

Прежде всего, обозначим причины, по которым налоговые органы могут приостановить операции (заблокировать) по счетам в банках:

1) Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, пеней, штрафов, процентов (п.2 ст.76 НК РФ).

Блокировка счета осуществляется в пределах суммы возникшей недоимки (п.2 ст.76 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.04.2010 г. №03-02-07/1-167). При этом приостановление операций не распространяется на платежи очереди более ранней, чем уплата налогов (п.1 ст.76 НК РФ, п.2 ст.855 ГК РФ).

2) Неисполнение налогоплательщиком обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом.

Напомним, что не позднее шести дней со дня отправки налоговым органом документов, используемых налоговыми органами для проведения мероприятий налогового контроля, налогоплательщики обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов.

При этом законодательством установлен ограниченный перечень истребуемых электронных запросов (пп.2 п.3 ст.76 НК РФ).

Блокировка счета возможна в случае неисполнения обязанности по передаче квитанции в отношении следующих документов:

  • требования о представлении документов;

  • требования о представлении пояснений;

  • уведомления о вызове в налоговый орган.

Решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств принимается налоговыми органами в течение 10 рабочих дней со дня истечения установленного срока для передачи электронной квитанции (Письмо ФНС РФ от 16.02.2016 г. №ЕД-4-2/2436@). То есть фактически получается 16 рабочих дней с момента получения электронного запроса от налогового органа.

Важно!

При получении от налоговых органов запросов о прогнозной величине налоговых поступлений и просьб подобного характера, налогоплательщик может без последствий игнорировать такие электронные запросы и не бояться блокировки счетов.

Важно!

Не стоит забывать, что такая обязанность может возникнуть и у налогоплательщиков, не являющихся плательщиками по соответствующему налогу, но представивших декларации по ТКС. Например, налогоплательщик, применяющий УСН, по просьбе покупателя выставил счет-фактуру с НДС и, соответственно, вынужден был представить декларацию по НДС в электронном виде.

В том случае, если блокировка счета вызвана причинами, приведенными в п.2 и п.3, то ограничений по сумме блокировки нет.

Однако на практике причиной блокировок счетов могут являться неправомерные действия налоговых инспекторов. Так, на одном из предприятий был заблокирован счет из-за копеечной пени, которая ошибочно была начислена в КРСБ налогоплательщика. Причем требование об уплате копеечной пени налогоплательщик вовремя не получил.

Тем не менее, в данной ситуации налогоплательщик также вынужден прилагать усилия для разблокировки счета.

Срок разблокировки счета

Банк прекращает расходные операции по счетам налогоплательщика на основании полученного из налоговой инспекции решения о приостановлении операций.

Налогоплательщику передается копия решения о приостановлении нарочным (под расписку) или иным способом в срок не позднее дня, следующего за днем принятия решения. На практике нередко случается так, что налогоплательщик узнает о том, что расходные операции по его счетам приостановлены от обслуживающего его банка, не получив от налоговой инспекции вовремя копию решения.

Сразу отметим, что банкам запрещено открывать налогоплательщику новый счет (п.12 ст.76 НК РФ).

В зависимости от причин блокировки, действия налогоплательщика могут быть следующими:

  • согласиться с требованиями налогового органа (оплатить сумму недоимки, отправить налоговую декларацию и пр.);

  • не согласиться с действиями налогового органа (обжаловать решение инспекции о приостановлении).

В том случае, если налогоплательщик согласился с решением налоговой инспекции, оплатив имеющуюся сумму недоимки (либо не стал спорить с налоговой инспекцией о копеечных долгах), то решение инспекции будет отменено не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов о взыскании платежей (п.8 ст.76 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.04.2016 г. №03-02-08/20569).

В том случае, если налогоплательщик представил декларацию (блокировка по причине непредставления декларации), то решение о разблокировке счета принимается в срок не позднее одного дня после представления такой декларации (пп.1 п.3.1 ст.76 НК РФ).

В том случае, если налогоплательщику заблокировали счет по причине непредставления сведений для налогового контроля (не передана налоговому органу квитанция о приеме требования), то решение о разблокировке счета принимается не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

  • день передачи налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом (налогоплательщик должен направить электронную квитанцию о приеме документов);

Например, если 17.05.2016 г. направлена квитанция о приеме документов, то 18.08.2016 г. налоговая инспекция должна принять решение о разблокировке счета.

  • день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, — при направлении требования о представлении документов (пояснений);

Например, если 16.05.2016 г. налогоплательщик представил пояснения, то 17.05.2016 г. налоговая инспекция должна принять решение о разблокировке счета.

  • день явки представителя организации в налоговый орган — при направлении уведомления о вызове в налоговый орган (пп.2 п.3.1 ст.76 НК РФ, Письма Минфина РФ от 15.01.2016 г. №03-02-08/797, ФНС РФ от 27.01.2015 г. №ЕД-4-15/1071).

Само решение об отмене приостановления операций направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения, а его копия вручается налогоплательщику.

В случае несвоевременной разблокировки счета налогоплательщика проценты начисляются за каждый календарный день нарушения срока (п.9.2 ст.76 НК РФ).

И в последнем случае (если налогоплательщик не согласен с решением налоговой инспекции), решение о приостановлении можно оспорить в арбитражном суде. До рассмотрения дела налогоплательщик должен обратиться в суд с ходатайством для снятия запрета на расходование средств компании.

Статья актуальна на 18.05.2016

Блокировка расчетного счета – один из легальных инструментов фискальных органов, помогающий воздействовать на нарушителей налогового законодательства. Блокировка счета ИФНС может быть произведена только при наличии оговоренных законодательством условий. В остальных ситуациях действия налоговиков могут быть признаны нелегитимными.

Что говорит закон о блокировке счетов

Правовая регламентация процедуры «заморозки» операций по банковским счетам физических и юридических лиц осуществляется посредством норм Налогового кодекса РФ.

Проверить блокировку счета может любой субъект хозяйствования. Возможно это как в режиме «онлайн», так и при личном визите в контролирующую структуру или банк. Дополнительный источник информации – уведомления, рассылаемые налоговиками.

Причины блокировки счета

Приостановка операций по банковскому счету в отношении субъекта хозяйствования может быть инициирована налоговиками в одностороннем порядке. Основания для такого действия перечислены в п. 3, 3.2 ст. 76 НК РФ:

  • Предприятие (или предприниматель) не представило налоговую декларацию в отведенные для этого сроки (когда просрочка подачи отчетности составила более 10 дней). Решение о блокировке может быть принято в течение 3-х лет после истечения срока сдачи.

  • Блокировка счетов налоговой инспекцией возможна при неотправке квитанции о приеме субъектом предпринимательства на поступивший от ФНС электронный запрос на предоставление информации или на уведомление о вызове в налоговую – в течение 10 дней со дня окончания срока, установленного для формирования квитанции о приеме запроса.

  • Блокировка расчетного счета налоговой применяется в качестве меры воздействия на налогоплательщиков, не обеспечивших возможность получения документов в электронной форме от ИФНС (по каналам ТКС через оператора электронного документооборота) – в течение 10 дней с момента установления налоговиками неисполнения такой обязанности.

  • Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией возможна в ситуациях, когда налоговый агент не отправил в ИФНС расчет 6-НДФЛ по доходам наемного персонала или расчет по страховым взносам – решение принимается в течение 10 дней после истечения срока представления.

Приостановлений операций по счетам применяется также как обеспечительная мера в отношении уплаты налогов, доначисленных в ходе налоговой проверки (п. 10 ст. 101 НК РФ). Проверить блокировку счета на сайте налоговой рекомендуется тем субъектам хозяйствования, которые просрочили оплату налоговых обязательств, не уложились в отведенные сроки для погашения штрафов или пеней.

Порядок блокировки

Банковские учреждения должны по запросам налоговиков информировать их об остатках средств на счетах налогоплательщиков. Норма касается любых счетов – рублевых, валютных, в драгметаллах (п. 5 ст. 76 НК РФ).

Банк получает от фискального органа решение о приостановке операций по счетам налогоплательщика в электронной форме. Проведение операций с денежными средствами указанного в сообщении от ИФНС клиента приостанавливается банком с момента, когда было получено соответствующее решение. Замораживаться могут как все денежные средства компании, так и определенная сумма, которая необходима для погашения обязательств перед бюджетом. Отказать налоговикам в блокировании счета банк не вправе (п. 6 ст. 76 НК РФ).

Проверка счетов на блокировку

Если имеет место блокировка счета налоговой, проверить это можно несколькими способами:

  • Налогоплательщику не позднее следующего дня после принятия решения о приостановке операций по счетам отправляется его копия в электронном виде или на бумажных носителях (п. 4 ст. 76 НК РФ).

  • Предприятие может узнать о заморозке активов от обслуживающего банка при получении отказа в проведении расходных операций.

  • Блокировку счета проверить на сайте налоговой инспекции можно в режиме «онлайн» день в день. Доступ к такому электронному сервису бесплатен, им могут воспользоваться все заинтересованные лица (сами предприятия, ИП, банки, потенциальные контрагенты).

Проверка блокировки на сайте ФНС

Блокировка счетов на сайте ИФНС отражается сразу после оформления решения о «заморозке» денежных средств. Что нужно сделать налогоплательщику или агенту для проверки статуса:

  • зайти на сайт ФНС и открыть страницу «]]>Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов]]>»;

  • отметить тип запроса (о действующих решениях о приостановлении);

  • ввести ИНН интересующего налогоплательщика;

  • проверка блокировки счета на сайте ФНС требует указать номер БИК банка, в котором открыт расчетный счет фирмы или ИП;

  • ввести проверочный код с картинки;

  • нажать кнопку «Отправить запрос».

Проверка блокировки счета на сайте налоговой завершается после того, как сервис выдаст результаты обработки данных по введенным параметрам (о наличии или отсутствии решений о блокировке). Полученные сведения можно распечатать.

Блокировка счета налоговой – что делать предприятию

Единственным способом возобновить движение денег по счетам является устранение причины «заморозки». Для этого надо сначала проверить блокировку расчетного счета – выяснить ее основания, оценить легитимность действий налоговиков.

Если узнать о блокировке счета на сайте налоговой не составляет труда, то устранить недочеты сложнее. В зависимости от причины блокировки, для этого потребуется:

  • сдать просроченный отчет (декларацию), подать расчет по НДФЛ или страховым взносам;

  • если причина кроется в образовавшейся недоимке по расчетам с бюджетом, необходимо погасить ее и предоставить налоговикам документальные подтверждения исполнения своих обязательств;

  • обеспечить электронное взаимодействие с ИФНС либо отправить квитанцию о приеме запроса.

Когда произошла блокировка счета, проверить на сайте ИФНС следует не только основания для таких действий, но и сумму требований налоговиков. Если причина блокировки – несдача отчетности, неподтверждение получения информации от ИФНС или необеспечение электронного документооборота, то блокировке подлежит вся сумма остатка на счете. Если причина в недоимке, то заморозке подлежат денежные средства в размере задолженности. В ситуации, когда ФНС заморозила активы в большем объеме, чем указано в соответствующем требовании, необходимо направить в фискальный орган, составивший решение о блокировке, письмо с просьбой разблокировать часть активов.

>Письмо в банк о разблокировки счета образец

Заявление о разблокировке банковского счета образец в налоговую

Образец Заявления На Разблокировку Расчетного Счета.

Для этого подайте в налоговую заявление о разблокировки указанного счета. А еще лучше в налоговой взять письмо. Заявление о разблокировке банковского счета Если предприятие по какимто причинам не заплатило задолженность в.

Во первых вам нужно выполнить оплату задолженности изза которой у вас заблокировали счет, второе провести сверку расчетов с налоговой или другим органом заблокуриующим счет например Пенисионном Фондом и закрыть все ваши задолженности. Образец письмо налоговую разблокировки счета. Решение о разблокировании счета на руки вам в налоговой не дадут

ЗАЯВЛЕНИЕ НА РАЗБЛОКИРОВКУ СЧЕТА В НАЛОГОВУЮ ОБРАЗЕЦ. Наш вебсайт нацелен на заявление о разблокировке банковского счета эталон.

Образец письма как разблокировать счет в банке заблокированный налоговой достаточно средств

В письме также надо подчеркнуть, что компания является добросовестной, представляет отчетность, платит налоги и т.

д. Внимание Также стоит попросить банк сообщить о результатах рассмотрения письма по телефону или письменно. Образец письма в банк Ниже мы привели образец письма в банк. Этот документ пригодится любой компании. Обратите внимание на опасный реквизит и частую ошибку, которую допускают компании. Важно В этом случае налогоплательщик может быстро разблокировать излишне заблокированные счета, написав заявление в ИФНС с соответствующей просьбой.

Почему имеет смысл обращаться с таким заявлением? Потому что даже если налогоплательщик смог произвести платеж в текущий момент, это не означает, что налоговая инспекция в этот же день разблокирует расчетный счет. Следует иметь в виду, что процесс поступления платежей достаточно длительный, так как переводы идут через казначейство, и платежи в ИФНС могут поступать в течение трех рабочих дней.

Налоговая заблокировала счёт? Как разблокировать.

Непредставление деклараций.

На основании п. 3 той же ст. 76 НК РФ, блокировка происходит по истечении 10 рабочих дней, с момента наступления срока подачи декларации, если она не была предоставлена налогоплательщиком. В отличие от предыдущего случая, блокируется 100% средств на счёте. И последний вариант блокировка по результатам проверок, он самый неприятный, осуществляется на основании п.10 ст.

101 НК РФ. При этом блокировка действует до её отмены вышестоящим органом или судом.

Данный список на сегодня исчерпывающий и других оснований для блокировки быть не может. В реальной жизни с целью «прессинга» блокировка может осуществляться и по другим основаниям с целью вызова в налоговую.

Например:

  1. компания отсутствует по юридическому адресу;
  2. проверка операций имеющих признаки легализации денежных средств полученных преступным путем;
  3. представление декларации старого образца и т.д.
  4. если генеральный директор зарегистрирован в качестве такового в множестве фирм;
  5. фирма зарегистрирована по адресу массовой регистрации юридических лиц;

При этом п.12 ст.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *