ЕНВД при регистрации ИП

Преимущества и недостатки перехода на ЕНВД при регистрации ИП

Предпринимателям, только начинающим свою деятельность, сложно сразу ввести в свой обиход полный налоговый учет. Поэтому им предлагается выбор из нескольких упрощенных систем налогообложения (пр. УСН, ЕСХН, ПСН). Одной из них является ЕНВД (она же «вмененка»).

О том, что выбрать, УСН или ЕНВД при открытии ИП, расскажет специалист в видео ниже:

Почему стоит перейти

Многих предпринимателей привлекает именно эта система, и вот почему:

  • Отсутствует необходимость платить несколько налогов, и уменьшаются социальные платежи.
  • Упрощается бухгалтерский учет. Это дает возможность обходиться без профессиональных бухгалтеров.
  • Есть коэффициенты, снижающие процентную ставку.
  • При расчете налога на вмененный доход для начинающих свою деятельность предприятий возможны льготы.
  • Дополнительная прибыль не облагается налогом.

Почему прежде стоит подумать

  • При отсутствии прибыли налог все равно придется заплатить. Понижающие коэффициенты его лишь немного скорректируют.
  • Освобождение от уплаты НДС создает определенные трудности в работе с компаниями, которые данный налог платят.

Процесс перехода

Если предприниматель принял решение сразу стать плательщиком ЕНВД и род его деятельности соответствует существующим требованиям, то это значительно облегчит процесс перехода.

Необходимые документы

В первую очередь это касается подбора необходимого комплекта документов. Если предприниматель переходит на налог по вмененному доходу одновременно с регистрацией ИП, то к документам, необходимым для этого, следует добавить:

  • Заявление, заполненное по форме ЕНВД 2 (два экземпляра).
  • Паспорт и его копию.
  • Подтверждение оплаты пошлины.

Далее рассмотрена подача заявления на ЕНВД при регистрации ИП.

Заполнение заявления

Заявление пишется на специальном бланке, образец которого можно взять в налоговой или скачать в интернете. Заполнять надо пустующие клетки заглавными печатными буквами следующим образом:

  • Вверху предприниматель записывает свой ИНН и чуть ниже номер страницы (001).
  • Еще ниже и правее код инспекции ФНС, в которой происходит регистрация.
  • Затем в трех последовательных строках предприниматель вписывает фамилию, имя и отчество.
  • И ниже, в графе ОГРНИП – свой индивидуальный номер.
  • Внизу левой части – дата начала работы по ЕНВД.
  • Следом заполняется приложение, начиная с указания числа листов.
  • В приложении в верхней части левой половины ставится цифра «1», если заявление подает предприниматель, и цифра «2», если его представитель.
  • Далее следуют данные на представителя (если он подает заявление).
  • Ниже контактный телефон.
  • Подпись лица, подтверждающего данные заявления (предприниматель или его представитель) и дата заполнения.
  • Правую сторону заполняют в налоговой.

Скачать форму-бланк заявления на применение ЕНВД при регистрации ИП можно здесь, а образец — здесь.

Заявление на применение ЕНВД при регистрации ИП

Заявление на применение ЕНВД при регистрации ИП — 1Заявление на применение ЕНВД при регистрации ИП — 2

Далее представлена пошаговая инструкция регистрации ИП и ЕНВД.

О заполнении заявления и особенностях перехода на ЕНВД при регистрации Ип расскажет этот видеоролик:

Пошаговая процедура

  1. Проверить соответствует ли планируемая сфера деятельности ИП требованиям законодательства к применению ЕНВД.
  2. Если соответствует, то можно приступать к процедуре, а для этого надо выяснить, в какой инспекции вы будете становиться на учет ЕНВД (обязательно по месту регистрации).
  3. Затем – подготовка документов на регистрацию с одновременным переходом на налог по вмененному доходу, включая заполнение ЕНВД 2.
  4. Подать документы в инспекцию.

Про срок подачи ЕНВД-2 при регистрации ИП читайте ниже.

Сроки и штрафы

Сроки по переходу на ЕНВД регламентируются Налоговым кодексом РФ. Если ИП собирается перейти на налог по вмененному доходу, то он должен в течение пяти дней после регистрации подать заявление об этом. При нарушениях в этой сфере предусмотрены следующие санкции:

  • При неподаче заявления о переходе на ЕНВД в положенный пятидневный срок штраф составит десять тысяч рублей.
  • Если предприниматель ведет деятельность, предусматривающую налогообложение по ЕНВД, без установленной законом регистрации, то штраф составит минимум сорок тысяч рублей.

Из вышесказанного видно, что нарушение правил и срока перехода на ЕНВД может быть чревато большими расходами.

Финансовый вопрос

При переходе на уплату налога на вмененных доход ИП освобождается от следующих платежей:

  • НДС.
  • Налог на заработанную ИП прибыль.
  • Налог на имущество.
  • Взносы в пенсионный фонд и соцстрах.

А сумма, требуемая к выплате в качестве налога, высчитывается по формуле: БД×ФП×К1×К2×15%.

В этой формуле:

  • Базовая доходность (БД) – определяется по видам деятельности Налоговым кодексом.
  • Физический показатель (ФП) – количественная характеристика бизнеса.
  • К1 – индекс, устанавливаемый правительством.
  • К2 – коэффициент от местных органов власти.
  • 15% – налоговая ставка.

Данное видео расскажет, почему при регистрации ИП, даже если вы точно уверены, что будете работать на ЕНВД, стоит подать уведомление и на УСН:

Введение

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) призван упростить жизнь малому бизнесу и предпринимателям. Его особенность заключается в том, что бизнесмен, решивший выбрать его, сможет избавиться от лишних платежей, усложняющих ведение бухгалтерии. Этот налог объединяет почти все остальные и позволяет перейти к единой выплате, регулируемой только видом деятельности и её масштабом.

Рассчитывается ЕНВД достаточно просто. Он составляет 15% от временного дохода. Для вычисления временного дохода необходимо указанные в законодательстве физические показатели умножить на базовую доходность. Чтобы получить нужные цифры необходимо выбрать свой вид деятельности в специальном перечне и воспользоваться теми сведениями, на которые указывает данная форма. При этом физическими показателями является число работников и иные подобные данные, названные в том же перечне.

Чтобы перейти к следующему шагу, нужному для расчёта ЕНВД, следует уточнить коэффициенты, на которые придется умножить полученный ранее итог. Всего их 2. Первый зависит от решения государственных органов и указывает на инфляцию и индекс цен. Второй привязан к месту регистрации предпринимателя. Он учитывает особенности ведения бизнес в регионе, где подавал заявление о регистрации ИП.
Итогом сделанных вычислений окажется временный доход, с которого будет уплачен налог, равный 15%. При этом дополнительно придётся оплачивать социальные и страховые взносы, земельный и транспортный налог и разнообразные взносы по месту регистрации. Зато выплата ЕНВД освободит от налога на прибыль, имущество и НДС, кроме налога, уплачиваемого на таможне.

Заявление на ЕНВД при регистрации ИП

Говоря о ЕНВД, важно помнить, что не каждый бизнесмен может подать заявление на подобный тип налогообложения. Законодательством установлены жёсткие рамки, ограничивающие переход на эту упрощённую систему.

Первым делом не могут подать заявление владельцы крупного бизнеса. К ним относятся фирмы, имеющие более сотни сотрудников, осуществляющие деятельность на площади, превышающей 150 квадратных метров, и просто крупные налогоплательщики.

Помимо этого не могут рассчитывать на переход организации, связанные со здравоохранением, образованием и социальным обеспечением или сдающие в аренду АЗС. Не перейти на ЕНВД и фирмам, созданных при участии иных юридических лиц, если доля участия последних выше 25%. Ну и последними организациями, которым не удастся подать заявление на подобное обложение, являются компании, чья прибыль связана с доверительным управлением различным имуществом.

Зато остальные могут смело переходить на ЕНВД ещё при регистрации. Особенно это касается тех бизнесменов, которые ведут лишь один вид предпринимательской деятельности, поскольку им будет проще рассчитывать размер временного дохода. А тем, кто при регистрации указал сразу несколько предполагаемых способов получения прибыли, придётся считать временный доход для каждого из них в отдельности, поскольку невозможно выбрать общие для всех них сведения в упоминаемой ранее таблице.

Словом, ЕНВД идеален для бизнесменов, которые пока не успели сделать своё дело крупным. Они могут выбрать его и спокойно знакомиться с особенностями ведения бизнеса в России, не переживая о сложностях ведения бухгалтерии.

Подача заявления на ЕНВД при регистрации ИП

Чтобы при регистрации ИП сразу перейти на ЕНВД, следует заранее подготовиться к подаче всех необходимых документов. Конечно, полный перечень и точное содержание заявления следует уточнять в налоговом органе.

Но в общем и целом ничего неожиданного и особенного от бизнесмена не потребуют. Вероятнее всего дело ограничится тем, что потребуется только написать заявление, в котором необходимо указать дату постановки на учёт, и заполнить приложение, где будет указан вид деятельности и адрес.

Чуть больше информации потребуют от предпринимателей, решивших перейти на ЕНВД с иного вида налогообложения. От них могут потребовать не только заявление, но и свидетельства, подтверждающие прохождение регистрации и постановку на учёт в налоговой. Помимо этого может понадобиться паспорт.

Тем, кто ведёт бизнес давно, стоит помнить о сроках, в которые осуществляется переход. Когда бы ни было подано заявление, платить по новой системе можно будет лишь с началом нового календарного года. Зато тем, кто только подал заявление при регистрации, не стоит переживать. Им ждать конца года не придется. Они смогут платить ЕНВД сразу.

Важно отметить, что при потере права на упрощённое налогообложение, а такое может произойти при расширении бизнеса и росте доходов, переход на стандартную систему происходит моментально. Ждать завершения года в таком случае не придётся. Как не придётся в данной ситуации и писать различные заявления по месту, где работает ИП или была ранее произведена его регистрация.

ЕНВД не по месту регистрации ИП

Для тех, кто только сейчас начинает своё дело, вопрос, куда подавать документы на упрощённое налогообложение, не стоит. Регистрация и выбор системы уплаты налогов будут проходить у таких людей одновременно и в одном месте. Зато другие могут задуматься, стоит ли подавать заявку по месту регистрации бизнеса.

Конечно, подавать заявление на переход на ЕНВД стоит по месту, где ранее был зарегистрирован ИП. Это несколько упрощает процедуру и сокращает время рассмотрения заявления. Но никто не может запретить бизнесмену обратиться в налоговую по месту осуществления деятельности. При этом фактически ничего не изменится.

От предпринимателя потребуются те же документы, какие он предъявил бы по месту регистрации. Единственным значимым нюансом, на который следует обратить внимание в подобной ситуации, является время рассмотрения.

Связано подобное затягивание будет с тем, что налоговый орган, находящийся по месту фактического ведения деятельности, обязан будет проверить всю предоставленную бизнесменом информацию.

Следовательно, решение о том, следует ли подавать бизнесмену заявление о переходе на ЕНВД по месту регистрации, следует принимать, учитывая, имеется ли у предпринимателя время. Если ничего не требует спешки, гораздо проще сделать это по месту ведения деятельности.

Как выбрать ЕНВД при регистрации ИП

Перейти на ЕНВД при регистрации довольно просто. Для этого при подаче всех необходимых для регистрации документов стоит просто написать заявление на упрощённое налогообложение и заполнить приложение к нему. После чего останется просто ждать. Но сложность заключается в том, что принятое налоговыми органами решение может оказаться отрицательным. Это чревато тем, что налогообложение окажется стандартным, а о ЕНВД и связанных с его уплатой удобством придётся забыть.

Как же поступить, чтобы регистрация не закончилась неприятно, какая инструкция позволит избежать неприятностей? Если нет уверенности в положительном ответе налоговой, лучше изначально подать заявление на иную систему упрощённого обложения, дополнив её заявлением о переходе на ЕНВД через 2-3 дня после завершения регистрации.

Но в идеале лучше точно заранее быть уверенным в необходимом исходе. Тем более, причин для отказа немного и тем, кто решил платить ЕНВД не сложно их учесть. Главное, быть достаточно внимательным, заполняя бланки по месту регистрации и не допускать нелепых, глупых ошибок при написании заявления.

Заполненная форма должна быть тщательно проверена и только потом добавлена к иным документам, требуемым для ЕНВД. Чтобы не совершить промашки и сделать всё верно, следует нашим советом. Далее будет приведена пошаговая инструкция, которая подробно расскажет обо всех нюансах заполнения.

Форма заявления на ЕНВД при регистрации ИП

Первым делом тем, кто решил встать на налоговый учёт, придётся указать ИНН. Его необходимо вписать в специальное поле, расположенное в самой верхней части заявления. Следом указывается код налогового органа, в которое подаётся прошение о переходе на ЕНВД.

Ну а далее начинается самая важная часть бланка, касающаяся сведений о плательщике. Под крупным заголовком, указывающим, что заявление касается ЕНВД, необходимо аккуратно внести в выделенные для этого поля фамилия и имя предпринимателя. Отчество вносится только в том случае, если оно у предпринимателя имеется. Там же в специальное поле записывается и основной регистрационный номер предпринимателя, решившего встать на налоговый учёт.

Последним штрихом, которого требует подача заявления, окажется дата, с которой будет платиться ЕНВД, и указание количество страниц в приложении и копий документов. Ну и, естественно, в нижней части бланка потребуется подпись и дата.

Следующая пошаговая инструкция будет о заполнении приложения. Первым делом необходимо указать, что количество страниц в приложении неограниченно и зависит только от размаха и разнообразия деятельности предпринимателя. При этом указывать придётся не только каждый имеющийся вид деятельности, но и всё, что различается по месту своего положения.

Сначала имеющаяся форма потребует указания ИНН и номера страницы. Сразу после этого нужно будет сведения, которые требует регистрация налогоплательщика. Всего на странице предусмотрено места для 3 видов деятельности.

После внесения кода вида деятельности, который можно выяснить в налоговой, необходимо точно и подробно вписать то, в каком месте ведётся деятельность. Регистрация требует указания почтового индекса, кода региона, города или района, улицы, дома и, если имеется квартиры, корпуса, строения. Ну и снизу, конечно, ставится подпись, заверяющая достоверность всех сведений.

Важно, что заполнения заявления на ЕНВД выполняется только печатными буквами. При этом каждый знак необходимо писать чётко и разборчиво.

Ниже приводится образец, который наглядно отображает то, что рассказывает пошаговая инструкция.

Определение и предназначение уведомления о применении ЕНВД

Итак, уведомление о применении ЕНВД, это такой документ, который должен получить каждый потенциальный вменёнщик, так как подобный льготный режим открыт только для определённых видов деятельности, которые требуют своеобразного подтверждения со стороны налогового органа как раз в виде этого документа. Важно отметить, что уведомление выдаётся только после подачи заявления о переходе на спецрежим – ЕНВД.

Важный момент: с 2013 года, согласно пункту 1 статьи 346.28 НК РФ, данный режим налогообложения стал добровольным для налогоплательщиков, деятельность которых подпадает под пункт 3 статьи 346.29 НК РФ (до 2013 года ЕНВД применялся в обязательном порядке). Читайте также статью: → «Порядок применения ЕНВД в 2018».

Таблица «Основные вопросы, связанные с постановкой на учёт в качестве «вменёнщика»:

Вопрос Пояснение
1 Когда необходимо подать заявление о применении «вменёнки» в ИФНС? Согласно пункту 3 статьи 346.28 НК РФ, подача заявления о применении ЕНВД должна быть осуществлена в течение 5 дней с момента начала деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя на данном спецрежиме.
2 Есть ли утверждённая форма заявления о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД? Согласно приказу Федеральной налоговой службы РФ №ММВ-7-6/641 от 11 декабря 2012 года, юридические лица должны использовать заявление в форме ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели – ЕНВД 2.
3 В каком налоговом органе происходит постановка на учёт? Налогоплательщики вменённого налога могут встать на учёт либо по месту осуществления своей деятельности, либо по месту нахождения организации или адресу самого коммерсанта (ИП), согласно пункту 2 статьи 346.28 НК РФ.
4 Когда налогоплательщик сможет получить уведомление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД? Налоговая инспекция обязана в 5-дневный срок, с момента подачи заявления налогоплательщиком, выслать уведомление этому налогоплательщику (согласно пункту 3 статьи 346.28 НК РФ).

Заявление о применении и переходе на «вменёнку»

Как говорилось выше, перед тем, как получить уведомление о переходе на ЕНВД, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление специальной формы. Однако, прежде чем подать подобное заявление, необходимо удостовериться, что компания в праве применять режим ЕНВД. Это право возникает при соблюдении ряда обязательных условий:

  1. в штате организации числится не более 100 сотрудников;
  2. режим вменённого налогообложения действует на территории деятельности коммерсантов и юридических лиц;
  3. деятельность юридического лица и предпринимателя соответствует списку видов деятельности, для которых действует режим ЕНВД (согласно пункта 3 статьи 346.29 НК РФ).

Способами подачи заявления на применение ЕНВД в 2017 г. являются: обычный – на бумажном носителе и электронный – с использованием сети «Интернет».

Важный момент: Заявление о применении ЕНВД имеет специальную форму – ЕНВД-1 (для юридического лица) и ЕНВД-2 (для индивидуального предпринимателя), согласно приказу ФНС России №ММВ-7-6/941 от 11 декабря 2012, и подаётся в пятидневный срок с момента работы на этом режиме. Читайте также статью: → «Порядок составления заявления о переходе на ЕНВД в 2018».

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Форма ЕНВД-1 для юридических лиц в 2017 году

Любая компания, работающая на общем режиме налогообложения (ОСНО) и на упрощённом режиме (УСН) вправе перейти на режим ЕНВД, однако налогоплательщики ОСНО могут это сделать в любой момент, а налогоплательщики на «упрощёнке» – только с начала календарного года.

Структура заявления:

  • Наименование компании с указанием её резидентности (российская или иностранная);
  • ОГРН (основной государственный регистрационный номер) организации;
  • ИНН и КПП организации;
  • Код ИФНС, принимающего заявление;
  • Дата начала применения Единого налога на вменённый доход;
  • Личные данные заявителя: Ф.И.О., номер телефона, подпись и должность (руководитель или представитель руководителя-по доверенности);
  • Дата заявления.

О правилах заполнения: Заполняется форма печатными заглавными буквами, которые по одной вносятся в пустые клетки. Каждый знак препинания также займет одну клетку. О приложениях: к заявлению на применение ЕНВД прилагаются документы, в которых перечислены виды деятельности юридического лица и адрес место их осуществления.

Важный момент: Если компания была реорганизована, то специальный режим налогообложения, действующий до момента реорганизации, не переходит на уже реорганизованную компанию, то есть подача заявления на переход ЕНВД должно быть подано снова, согласно письму Министерства финансов Российской Федерации №ГД-4-3/9560 от 4 июля 2015 года.

Образец ЕНВД-1 представлен на рисунке ниже.

Форма ЕНВД-2 для индивидуальных предпринимателей в 2017 году, отказ от режима ЕНВД

Для индивидуального предпринимателя действуют те же правила перехода на режим ЕНВД, что и для юридических лиц. Формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2 отличаются друг от друга только титульным листом, всё остальное одно и то же. Основное отличие в заполнении титульного листа: вместо наименования организации заполняется Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, и вместо ОГРН указывается ОГРНИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя).

Образец ЕНВД-2 представлен на рисунке ниже.

Отказ от режима ЕНВД со стороны юридического лица и индивидуального предпринимателя происходит после подачи специального заявления в течении пяти дней – с момента перехода на другой режим, со дня снятия с учёта в ИФНС в качестве «вменёнщика», с последнего дня месяца квартала, в котором было нарушено условие правомерного применения ЕНВД (до 05.04.2017, до 05.07.2017, до 05.10.2017, до 05.01.2018 и т.д.).

Согласно пункту 7 информационного письма президиума ВАС Российской Федерации №157 от 5 марта 2013 г., приостановление продаж товаров и оказания услуг без процесса снятия с учёта в налоговой инспекции не освобождает налогоплательщиков от налогообложения ЕНВД.

Вывод: сроки подачи заявления на постановку на учёт в качестве плательщика ЕНВД и снятие с учёта по факту совпадают – либо со дня перехода н6а новый режим, либо со дня полного прекращения предпринимательской деятельности.

Важный момент: Для перехода на режим ЕНВД индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны заниматься определёнными видами деятельности, соответствовать ограничению по доходности количеству сотрудников. Переход на режим ЕНВД происходит после подачи соответствующего заявления. Читайте также статью: → «Образец заполнения декларации ЕНВД для ИП, сроки сдачи в налоговую».

Порядок действий в случае ошибки в заявлении

Простота заполнения заявления на единый налог на вменённый доход не даёт гарантии правильности такого заполнения, этот процесс очень важен, поэтому нельзя его недооценивать. Почему это так серьёзно? Ответ прост – любая неточность способна повлечь за собой серьёзные последствия. Если же ошибки не удалось избежать, то предлагаем несколько вариантов решения проблемы. В первую очередь необходимо обратиться в налоговую инспекцию, в которую было подано ошибочное заявление:

  • инспекции обладают разными полномочиями, поэтому в первую очередь важно узнать, есть ли у данной инспекции право на внесение корректировок в базу данных, если да, то требуется заполнить новое заявление с исправлением неточностей;
  • если у вашей налоговой инспекции нет таких полномочий, и исправление ошибок невозможно, то выход один: необходимо подать заявление о снятии с учёта в качестве налогоплательщика ЕНВД путём подачи в ИФНС формы ЕНВД-4, причём подача такого заявления осуществляется в пятидневный срок с последнего дня отчётного квартала (периода).

Основные вопросы, связанны с подачей заявления и получением уведомления о применении ЕНВД

Вопрос №1. Какова ответственность налогоплательщика ЕНВД? Какие виды правонарушений применимы к плательщикам ЕНВД?

Так как ответственность за нарушения при применении специальных режимов, в том числе и ЕНВД, не отличается от ответственности налогоплательщиков на общем режиме, то ниже отметим, несколько видов правонарушений, за которыми не преминут последовать соответствующие наказания:

  • непостановка на учёт в качестве налогоплательщика, согласно статье 116 НК РФ;
  • непредоставление налоговой декларации, согласно пункту статьи 119 НК РФ;
  • нарушение правил учета доходов и расходов, согласно статье 120 НК РФ;
  • неуплата налогов, согласно статье 122 НК РФ;
  • невыполнение обязанностей налогового агента, согласно статье 123 НК РФ;
  • непредставление отчетности в страховые фонды, согласно статье 26.30 закона «О страховых взносах» № 125-ФЗ от 24 июля 1998, статьи 17 закона «О персонифицированном учете» № 27-ФЗ от 01 апреля 1996;
  • непредставление данных для налогового контроля, согласно статье 126 НК РФ.

Вопрос №2. В какую налоговую инспекцию следует подавать заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД?

Постановка осуществляется для юридических лиц – по адресу организации, по месту осуществления деятельности; для индивидуальных предпринимателей – по месту жительства или, так же, как и для юр. лиц, по месту осуществления деятельности.

Вопрос №3. В чём отличие от постановки на учёт по месту осуществления деятельности от постановки на учёт по месту регистрации (жительства)?

Только для деятельности, не привязанной к определённому месту (например, услуги рекламы на транспорте) важно обращаться в ИФНС по месту регистрации ИП или организации.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Бесплатная юридическая консультация
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *