Декларация при закрытии ИП

Какую отчетность должен предоставлять ИП при закрытии

Какую отчетность должен предоставлять ИП при закрытии. Обязательства ИП

После произошедших в 2013 году увеличений размеров страховых взносов часть индивидуальных предпринимателей в 2014, 2015 годах стали рассматривать целесообразность осуществления предпринимательской деятельности и задумались о закрытии ИП.

В связи с этим важным является рассмотрение вопросов, связанных с закрытием ИП так, чтобы избежать претензий от контролирующих органов и даром не потерять время.

В случае если ИП решит прекратить его деятельность, ему необходимо рассчитаться с внебюджетными фондами и налоговыми органами.

Важно отметить, что закрытие ИП часто называют ликвидацией, что совершенно не корректно.

Понятие «ликвидация» применяется к организациям, то есть юридическим лицам.

Ликвидировать же ИП, то есть физическое лицо — невозможно. Существуют компании, которые на платной основе предлагают услугу по организации закрытия ИП, но знание законодательства и нормативных требований позволит это сделать самостоятельно.

Для того чтобы закрыть ИП необходим ряд документов, в частности:

  1. квитанция об уплате государственной пошлины,
  2. заявление на закрытие,
  3. справка, полученная в ПФ РФ.

Рассмотрим более подробно данные документы. Заявление имеет код формы Р26001. Его можно заполнить на компьютере либо собственноручно.

В заявлении не допускаются исправления.

Форма заявления представлена на сайте ФНС и в каждом ее отделении.

  • Справка из ПФ. В настоящее время данная справка не является обязательной. При ее отсутствии налоговый орган делает запрос в Пенсионный фонд.

    Но для этого может понадобиться время, поэтому лучше всего ее получить заранее.

  • Квитанция об уплате госпошлины. Сформировать квитанцию можно при помощи специального сервиса на сайте ФНС — service.nalog.ru/gp2.do.

    Необходимо заполнить все поля бланка, затем его распечатать и оплатить. При необходимости бланк можно сначала скачать на компьютер, затем заполнить.

    Оплачивается госпошлина в любом отделении банка — ее стоимость составляет 160 рублей.

  • Подавать документы в налоговый орган возможно несколькими способами, а именно:

    1. при помощи сервиса на сайте ФНС «Подача электронных документов на гос. регистрацию».
    2. почтовым отправлением с описью вложения и объявленной ценностью,
    3. по месту регистрации ИП лично,
    4. при помощи представителя и при наличии заверенной у нотариуса доверенности, также по месту регистрации,

    По истечении 5 рабочих дней со дня подачи документов ИП получает свидетельство о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП и выписку ЕГРИП.

    После этого в течение 12 дней нужно подать информацию в ПФ о закрытии ИП, после чего ИП необходимо получить выписку о платежах, закрыть расчетный счет и подать отчет в ФСС. За период деятельности в отчетном году необходимо доплатить страховые взносы не позже истечения 15 дней со дня закрытия ИП.

    Взносы рассчитываются пропорционально дням работы. В случае если у ИП имелся кассовый аппарат, его необходимо снять с учета.

    При этом важно заметить, что за невыполнение данного требования предусмотрены штрафные санкции.

    Таким образом, был рассмотрен основной порядок действий при закрытии ИП.

    Далее уделим внимание непосредственно отчетности, составляемой в условиях предстоящего закрытия ИП, и рассмотрим ее особенности.

    Отчетность ИП при закрытии ИП может принять решение прекратить свою деятельность в любой момент.

    В связи с этим ликвидационная декларация подается независимо от отчетного периода. Ликвидационная — это декларация ИП, которую необходимо сдать в налоговую после регистрации завершения деятельности.

    Ее форма и сроки подачи зависят от системы налогообложения. Рассмотрим случаи подачи отчетности и деклараций при разных системах налогообложения.

    Из пункта 2 статьи 346.23 НК следует, что декларацию по УСН необходимо сдать до 25 числа следующего за месяцем прекращения деятельности месяца. Помимо этого, в тот же срок нужно оплатить налог при УСН при его наличии.

    Кроме декларации требуется подача уведомления о прекращении деятельности — не позднее 15 дней после прекращения деятельности ИП.

  • ОСН. В случае прекращения ведения деятельности в течение отчетного года необходимо подать декларацию в форме 3-НДФЛ — не позже 5 рабочих дней после прекращения ведения деятельности. Кроме подачи декларации необходимо оплатить НДФЛ при его наличии не позже 15 календарных дней с момента подачи декларации.

    Если ИП является плательщиком НДС — декларация по НДС за 4 квартал сдается до 21 января, за 1 квартал — до 22 апреля.

  • ЕНВД.

    ИП требуется сняться с учета плательщика ЕНВД, для чего подается заявление в налоговый орган по форме ЕНВД-4. Так ИП, прекративший деятельность, сдает декларации и платит налоги в обычные сроки, уже не будучи предпринимателем, то есть в пределах до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Но следует заметить, что многие управления налогового органа рекомендуют отчитаться и уплатить необходимые налоги до регистрации прекращения деятельности.

  • Иными словами, прекращение деятельности ИП на ЕНВД обязывает его сняться с учета как плательщика данного налога.

    Заявление ЕНВД-4 предоставляется обязательно в рок 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении ведения деятельности ИП.

    Налоговый кодекс в случае закрытия ИП на спецрежимах не устанавливает обязательные сроки сдачи декларации и уплаты налогов. Но прекращение работы ИП на ЕНВД нельзя воспринимать как аннулирование всех накопившихся долгов.

    В налоговый орган необходимо подать «последнюю» декларацию и заплатить ЕНВД за последний квартал, в котором осуществлялась работа. Декларацию можно подать до подачи заявления, либо после окончания налогового периода. Важно помнить, что глава 26.3 НК не предусматривает «нулевые» декларации по ЕНВД.

    При прекращении ведения деятельности ИП в налоговой декларации по ЕНВД код налогового периода — проставляется 50, а форма реорганизации — проставляется 0, что означает ликвидацию. В случае если ИП прекращает деятельность до окончания квартала, нулевое значение физического показателя отмечается за месяцы, в которых ни дня не велась деятельность.

    Если же какой-либо месяц ИП не полностью работал, расчет физического показателя осуществляется по количеству дней, начиная со дня постановки на учет или по день снятия с учета. Обязательства ИП В момент осуществления закрытия ИП налоговая служба информирует об этом внебюджетные фонды — ФСС и ПФ.

    На основе этих данных, фонды снимают с учета ИП автоматически.

    Однако, в случае наличия невыплаченной задолженности ее необходимо оплатить, уже будучи физ. лицом. Иначе долги будут взысканы через суд.

    Если же ИП зарегистрирован как работодатель, тогда еще нужно осуществить расчет по долгам в фонды заранее.

    Кроме того, важно учитывать, что при наличии обязательств перед кредиторами и бывшими сотрудниками — предприниматель рискует потерять свое имущество, так как в случае невыплаты они имеют право обратиться с требованием в суд.

    Подводя итог, обобщим схему действий в случае необходимости закрытия ИП:

    1. уведомляем ПФ о закрытии и получаем расчет по взносам,
    2. заполняем заявление о ликвидации,
    3. сдаем в налоговую инспекцию документы на закрытие,
    4. получаем Свидетельство о прекращении деятельности и Выписку из ЕГРИП,
    5. погашаем долги по фиксированным платежам.
    6. заполняем квитанцию и оплачиваем пошлину,
    7. находим информацию о налоговой инспекции, в которой ИП поставлен на учет и куда следует оплачивать пошлину,

    В заключение хотелось бы отметить, что после закрытия ИП налоговая и ПФ имеют право взыскивать штрафы, пени, недоимки только в судебном порядке. Долги перед контрагентами также могут взыскиваться после закрытия ИП.

    Поэтому важно хранить все налоговые и бухгалтерские документы не менее 4 лет со дня закрытия ИП.

    А документы по сотрудникам необходимо сдавать в архив. Несмотря на то, что выездная проверка налоговой службы проводится в подобном случае крайне редко, вызов же в налоговую инспекцию с целью проверки необходимых документов в пределах 3 лет после окончания деятельности исключать ни в коем случае нельзя.

    Если вы хотите начать новый бизнес, необходимо предварительно все рассчитать. В идеале нужно составить бизнес-план, где описать все шаги по организации новой компании, рассчитать планируемые доходы и затраты, определить примерную рентабельность (доходность). Для того чтобы выбрать оптимальную форму налогообложения, нужно сравнить, сколько налогов платит ООО на упрощенной и общей системах, платит ли ИП подоходный налог при УСН, а также учесть планируемые доходы и расходы.

    Совет: для небольшого бизнеса в сфере услуг на начальных этапах будет оптимальной форма УСН (упрощенная система налогообложения). Для крупной компании, деятельность которой подпадает под систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход), можно выбрать этот льготный режим налогообложения.

    Что такое налоговый период?

    В соответствии с действующим российским законодательством (ст. 55 НК РФ), налоговым периодом для налога на прибыль (так же, как и других налогов) принято считать период, по прошествии которого определяется налоговая база и рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате. Кроме налогового периода есть также отчетный период, который для разных видов налогов различается. Все данные о сумме и виде налога отражаются в декларации. Периоды отчетности по разным налогам отличаются. Например, упрощенная система налогообложения предоставляет право подавать декларацию один раз в год (до 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом).

    Налоговым периодом для налога на прибыль является календарный квартал (п. 1 ст. 285 НК РФ), для УСН – календарный год. Если компания на УСН была создана (или реорганизована в течение года), таким периодом считается период с даты создания по 31 декабря. Но если фирма была зарегистрирована, например, в середине декабря, то налоговым периодом в декларации можно указывать период с середины декабря текущего года до конца декабря следующего года. Для фирм, которые проходят процедуру ликвидации или реорганизации, налоговым периодом будет считаться отрезок времени с начала года до даты завершения процедуры реорганизации или ликвидации. При открытии и закрытии юридического лица или индивидуального предпринимателя за один год налоговым периодом в декларации будут указаны дата создания фирмы и дата ее ликвидации (реорганизации).

    Для того чтобы упростить процесс подачи отчетности, можно подать декларацию в налоговую через интернет – с помощью электронного сервиса ФНС (Федеральной налоговой службы).

    Налоговый период в декларации по ЕНВД

    Если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо выбирает форму налогообложения ЕНВД, то нужно будет сдавать декларацию о получении доходов каждый квартал (независимо от того, получали ли вы доход или нет). Налог по ЕНВД платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому ИП или предприятие, работающие на такой форме налогообложения, не могут сдавать пустые нулевые декларации. Налоговый период в декларации по ЕНВД составляет 3 месяца, и такой отчетный документ заполняется и сдается до 20 числе месяца, следующего за отчетным кварталом (до 20 апреля подается декларация за 1 квартал, до 20 августа – за 2 квартал и т.д.).

    Как рассчитать ЕНВД? В соответствии со ст. 346.31 НК РФ, ставка ЕНВД составляет 15% от величины рассчитываемой базы. Базой являются физические показатели бизнеса, которые дают возможность оценить масштаб деятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица. Для точек розничной торговли такими показателями будут квадратные метры торговой площади, для транспортной компании – количество автомобилей, для предприятия в сфере услуг – 1 работник и т.д. База корректируется с учетом корректирующего коэффициента-дефлятора, который устанавливается Министерством экономического развития ежегодно.

    Коды налоговых периодов

    Коды налоговых периодов служат для отражения информации, подаваемой в декларациях. Это обязательная информация, которая должна вноситься в отчетный документ.

    Коды налоговых периодов (НДС)

    Код Наименование
    01 январь
    02 февраль
    03 март
    04 апрель
    05 май
    06 июнь
    07 июль
    08 август
    09 сентябрь
    10 октябрь
    11 ноябрь
    12 декабрь
    21 I квартал
    22 II квартал
    23 III квартал
    24 IV квартал
    51 I квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
    54 II квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
    55 III квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
    56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
    71 за январь при реорганизации (ликвидации) юридического лица
    72 за февраль при реорганизации (ликвидации) юридического лица
    73-82 за март, апрель, май и прочие месяца по соответствующим номерам при реорганизации (ликвидации) юридического лица

    Код налогового периода (ЕНВД)

    Код налогового периода Наименование
    21 I квартал
    22 II квартал
    23 III квартал
    24 IV квартал
    51 I квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
    54 II квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
    55 III квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица
    56 IV квартал при реорганизации (ликвидации) юридического лица

    Коды способов представления налоговых деклараций

    • 01 — На бумажном носителе (почтой).
    • 02 — На бумажном носителе (лично).
    • 03 — На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично).
    • 04 — По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью.
    • 05 – Другое.
    • 08 — На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (почтой).
    • 09 — На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично).
    • 10 — На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).

    Коды места представления налоговых деклараций

    • 120 — По месту жительства ИП (индивидуального предпринимателя).
    • 210 — По месту нахождения юридического лица, зарегистрированного в РФ.
    • 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

    Сохраните статью в 2 клика:

    Налоговым периодом считается отрезок времени, за который начисляется налог по соответствующей налоговой базе и за который подается декларация по месту регистрации. Для режимов ЕНВД и НДС налоговым периодом, отражаемым в декларациях, является квартал. Обозначением налогового периода в декларации служат специальные коды, которые вписываются в определенные графы отчетного документа.

    Закрываем ИП на ЕНВД

    Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в ООО. В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.

    Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности.

    Вам необходимо рассчитаться по долгам с:

    • Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
    • Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
    • Банками (по имеющимся кредитам);
    • Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
    • Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).

    Однако, если вы, имея статус ИП, не расплатитесь с имеющейся задолженностью, то это не станет преградой к закрытию вашего бизнеса.

    По закону ИП отвечает всем своим имуществом по долгам. А это значит, что все неуплаты перейдут на физическое лицо. Если задолженность большая, то ваши кредиторы вправе обратиться в суд, который может наложить арест на имущество.

    Чтобы закрыть ИП на ЕНВД, потребуется этот процесс оформить документально.

    В налоговую нужно предоставить:

    • Заявление о закрытии;
    • Квитанцию о пошлине в 160 рублей;
    • Справку об отсутствии долгов перед внебюджетными фондами;
    • Ликвидационную декларацию.

    Вы вправе предоставить отчётность:

    • Лично;
    • Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
    • Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).

    Самый важный из вышеперечисленных документов – декларация по ЕНВД. О ней-то мы и поговорим подробнее. Рассмотрим, когда необходимо сдавать декларацию и что в ней нужно указать.

    Декларация ЕНВД при закрытии ИП

    Все ИП, применяющие в своей деятельности ЕНВД, отчитываются перед налоговой раз в каждый квартал. В данном случае понятия годовой декларации не существует.

    С 2017 года появились нововведения в бланках декларации. Теперь сумму налогов, которые ИП должен уплатить в бюджет, можно уменьшить на сумму страховых взносов не только за работников, но и за себя. При этом сумма налога может быть уменьшена не более, чем вполовину.

    В связи с нововведением изменился раздел 3 в декларации. Теперь формула для расчёта итогового взноса в налоговый орган стала другой. Из полученной суммы налога необходимо вычесть ту часть взносов во внебюджетные фонды, которая уменьшит налог не более, чем на 50%.

    Для того чтобы закрыть ИП, практикующее ЕНВД, необходимо по всем правилам заполнить заявление бланка ЕНВД-4 и саму декларацию. Заявление необходимо для того, чтобы снять с учёта ИП в качестве налогоплательщика.

    Чтобы налоговый орган понял, что вы не будете продолжать свою деятельность, необходимо в декларации по ЕНВД при закрытии ИП:

    • Проставить цифру 50 в коде налогового периода;
    • Цифру 0 указать в «форме реорганизации».

    Как заполнить декларацию ЕНВД.

    В целом же, декларация после закрытия не отличается от той, что вы подаёте ежеквартально в качестве отчёта. Срок подачи декларации не изменился. Он является одинаковым для тех, кто сворачивает свое дело или продолжает развиваться.

    Если вы хотите закрыть ИП по окончании полного квартала, то срок сдачи декларации заканчивается 20-м числом месяца, следующего за окончанием квартала. Иными словами, сдать отчётность в зависимости от месяца закрытия ИП необходимо 20 января, апреля, июля или октября.

    Главные требования при заполнении декларации:

    • Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
    • Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
    • Пишите только печатными заглавными буквами;
    • Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
    • Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
    • Пустые клетки заполните прочерками.

    Как быть при сворачивании бизнеса в течение квартала

    Вы можете отработать несколько дней в отчётном периоде или месяц – платить ЕНВД за все три месяца вас никто не обяжет.

    Как заполнить декларацию так, чтобы не пришлось переплачивать? Деятельность ИП на ЕНВД строится на специальном физическом показателе. Если вы в отчётном периоде не вели трудовую деятельность, то данный коэффициент будет равен нулю, что и необходимо отразить в вашем последнем отчёте.

    Показатель равный нулю вы имеете право поставить только в том случае, если вы действительно за этот месяц (или месяцы) не вели деятельность. Если же какие-то дни вы функционировали в качестве ИП, то необходимо произвести расчёт коэффициента за отработанные дни.

    Ваша деятельность будет считаться завершённой в том случае, если вы:

    • Уволили имеющийся персонал;
    • Закрыли точки продаж (производство или склады);
    • Продали остатки продукции;
    • Сняли с учёта кассовые аппараты и т. д.

    То есть, если бизнес по факту больше не существует, то можно в отчёте ставить «0». А если у вас остался магазин, который вы ещё не закрыли, то это считается преградой к сдаче такой декларации.

    Важно знать, что нулевая отчётность по ЕНВД принята налоговой инспекцией не будет. Она обязательно должна быть заполнена, даже если ваше ИП не функционировало.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *